Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 二〇二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査報告1-5合併及び会社貸借対照表1-2合併及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8財務諸表注記9-99
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監査レポート
同審字(2022)第442 A 012521号 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) (以下、 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) )の財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
関連情報開示の詳細は財務諸表の注記三、25及び五、36を参照してください。
1、事項説明
Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の2021年度の主な業務収入は18382145万元である。主にステロイド原料薬、バイオ酵素製剤製品、機能性飼料添加剤の販売収入である。収益は財務諸表全体にとって重要であり、収益が完全で正確に適切な会計期間に計上されているかどうかに重大な誤報リスクがあるため、収益確認を重要な監査事項と確定します。
2、監査対応
収益確認には、主に次の監査プログラムが実行されています。
(1)収益サイクルに関連する内部制御設計を理解し、評価し、重要な制御プロセスの運行の有効性をテストした。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、商品制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、収入確認政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)主要製品の年度と月次収入、主要顧客の変化と販売価格を分析し、製品種別によって市場と業界の趨勢を結びつけて粗利率の変動の合理性を分析することを含む分析性の再検討プログラムを実行する。
(4)当期に確認した収入に対してサンプルを選び、取引過程の文書を検査し、通関申告書、船荷証券、出庫書、領収書、入金証明書、運送書などの資料を含む。
(5)サンプリングの原則に従って主要な取引先と取引に対して手紙の手続きを実施し、返事のない部分に対して代替テストを実行して販売収入の真実性を判断する。
（6）私達は取引先の商工業の資料を調べることを通じて、 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の関係者に問い合わせて、取引先と Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社と関連関係があるかどうかを確認します；
(7)貸借対照表日前後に確認された売上高についてサンプリングテストを行い、売上高が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（Ⅱ）商誉減損引当金
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、20及び注記五、14を参照する。
1、事項説明
2021年12月31日、 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社合併財務諸表における商誉の帳簿原価は5317546万元、商誉減損引当金は1356952万元である。
管理職は毎年、商誉の減価償却テストを行い、商誉を含む資産グループの帳簿価値を回収可能な金額と比較して、減価償却を計上する必要があるかどうかを確定します。回収可能金額は、将来のキャッシュフローを予測する現在価値で計算されます。商誉減損テストの過程は管理層の重大な判断に関連するため、テスト結果は管理層の推定と採用の仮説に大きく依存し、例えば資産グループが将来発生するキャッシュフローと割引率を予想する推定であり、これらの推定は管理層が未来市場および経済環境の判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用することは評価の商誉の回収価値に大きな影響を与える。そのため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
(1)管理層が採用する未来キャッシュフローの現値測定方法を理解し、管理層が商誉所在の資産グループまたは資産グループの組合せに対する区分と評価管理層が割引のキャッシュフロー予測を作成する際に採用した方法が企業会計準則の要求に合致するかどうかを検討する。資産グループの実際の経営と市場に対する分析、予測を結びつけて、キャッシュフロー予測に使用したデータと歴史データ及びその他の支持性証拠を照合し、その合理性を分析する。
(2)管理層が減損テストを行う際に採用した専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する。(3)専門評価機構及び管理層が商誉減損テスト時に採用した評価方法、関連仮説と割引率の合理性を評価する。
(4)管理層の未来キャッシュフローに対する予測及び未来キャッシュフローの現在価値の計算を検査する。
(5)財務諸表における商誉減損テストの開示コンプライアンスを検査する。
四、その他の情報
Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
同会計士事務所中国公認会計士へ
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士
中国・北京二〇二年四月二十二日
連結および会社の貸借対照表
2021年12月31日
編成単位： Guangdong Vtr Bio-Tech Co.Ltd(300381) 単位：人民元
