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Sun Create Electronics Co.Ltd(600990)
監査レポート
大華審字2022006587号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Sun Create Electronics Co.Ltd(600990)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー表4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9親会社キャッシュフロー表10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-108
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号棟12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(10) 58350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字2022006587号 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) (以下、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は財務諸表全体を監査し、監査意を形成する。
大華審字2022006587号監査報告
背景として、私たちはこれらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1、レーダー及びレーダーセットの収入確認；
2、棚卸資産の値下がり準備の合理性。
(I)レーダー及びレーダーセットの収入確認
1、事項説明
2021年度 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 収入確認に関する会計方針及び営業収入帳簿金額情報は、財務諸表「付注四/(三十四)収入」及び「付注六/注釈38営業収入及び営業コスト」を参照してください。
Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 主にレーダーとレーダーのセット、公共安全などの商品の生産と販売に従事しています。2021年度、会社のレーダーとレーダー関連商品が確認した営業収入は13.09億元で、収入に占める割合は41.63%で、主に国内販売収入である。
Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) お客様が関連商品またはサービス管理権を取得した場合、その履行義務に割り当てられた取引価格に従って収入を確認する契約の履行義務を履行しています。
販売契約の関連約束に基づいて、会社はレーダーとレーダーの関連商品を取引先に渡した後、取得した取引先の検収書で販売収入を確認する。
( Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) は営業収入を重要業績指標としているため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点と確認金額を操作する固有のリスクがあるため、レーダーとレーダーの関連収入確認を重要監査事項と認識している。
2、監査対応
収益確認の実施に関する監査手順は主に次のとおりです。
(1)管理層の収入確認に関する重要な内部制御の設計と運行の有効性を理解し、評価する。
(2)主な販売契約及び管理職とのインタビューを通じて、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) の収入確認政策を理解し、評価した。
（3）報告期間内のレーダー及びレーダー関連製品の主な販売顧客に対して、
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それに関連する販売契約、販売出庫書、出荷書などの原始資料を抜き取り検査し、販売契約または注文条項に基づいて実際の販売状況と比較し、出荷書と結びつけて相応の顧客検収状況を検査する。
(4)報告期間の主要顧客の売上高を抽出して手紙を送り、返事をしていない顧客に対して代替プログラムを実行し、販売収入が帳簿と一致していることを確認する。
(5)報告期間前後の月収取引を抽出し、サンプルを選択し、出庫書及びその他のサポート書類を照合し、収入確認時点に対して締め切り性テストを行い、収入に期限があるかどうかを評価する。
(6)会社の販売契約、返品政策と結びつけて、報告期間内の返品状況を検査し、大額期間後の返品状況があるかどうかを評価する。
すでに実行された監査作業に基づいて、私たちは Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 管理層がレーダーとレーダーのセットの収入確認事項に対する会計処理が合理的であると考えています。
(II)棚卸資産の値下がり準備の合理性
1、事項説明
2021年12月31日現在、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) の在庫残高は18.42億元で、在庫下落準備残高は1.24億元で、期末在庫残高が大きいため、市場環境と電子製品の価格変動の影響を受け、管理層は在庫の純価値を確定する際に重大な判断を運用する必要があり、在庫下落準備の計上が財務諸表に十分に影響を与えるかどうか、そのため、在庫下落準備が肝心な監査事項であることを確定した。
2、監査対応
私たちが在庫価格の下落準備を実施する関連プログラムは主に以下の通りです。
(1)棚卸資産の値下がり準備に関する内部制御設計と実行について理解、評価とテストを行い、棚卸資産の値下がり準備の内部制御が規則に合致し、有効であるかどうかを評価する。
(2)棚卸資産監督管理プログラムと結びつけて、棚卸資産の数量と状況を検査し、長庫齢棚卸資産を重点的に検査し、減損の兆候がある棚卸資産に対してその下落準備の計上の十分性を分析する。（3）会社の棚卸資産の値下がり準備計算書を取得し、棚卸資産に対して純価値及び棚卸資産を現金化する
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減損計上金額を再検討し、管理層が現金化可能純価値を確定する際の推定価格、販売費用などを実際の発生額と照合し、管理層が在庫現金化可能純価値を確定する際の判断が合理的かどうかを評価する。
(4)当期計上または転売の会計処理が正しいか、前年度計上した棚卸資産の値下がり準備が当期での変化状況等を検査し、棚卸資産の値下がり準備計上が十分であるかを分析する。実行された監査作業に基づいて、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 管理職が在庫下落準備について計上した判断と推定は合理的であると考えています。
四、その他の情報
Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 管理層は Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) を計画し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
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われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Sun Create Electronics Co.Ltd(600990) 中実について
