対 Shenzhen Jufei Optoelectronics Co.Ltd(300303) について
年報質問状
創業板年報問い合わせ状2022第116号 Strait Innovation Internet Co.Ltd(300300) 取締役会：
わが部はあなたの会社の2021年度報告事後審査で以下の状況に注目しています。
1.2021年11月、あなたの会社は情報開示の違法違反の疑いで証券監督管理委員会に立件調査され、現在、会社はまだ証券監督管理委員会から上述の立件事項についての結論的な意見や決定を受け取っていない。立信会計士事務所(特殊普通パートナー)はあなたの会社の2021年度の財務報告に対して強調事項セグメントの保留意見のない監査報告書を発行し、強調事項セグメントの関連事項を証監会のためにあなたの会社を立件調査することを強調した。会社をお願いします。
(1)強調事項セグメントの関連事項の最新の進展状況、あなたの会社の将来の財務状況と生産経営への影響、あなたの会社が開示した年度財務諸表データの遡及調整に関連しているかどうか、あなたの会社の前の年度業績の損益性質に変化をもたらすかどうかを説明します。
(2)内部統制欠陥の認定基準と照らし合わせて、強調事項の関連事項について、貴社の内部統制制度の確立、実行状況及び有効性を説明し、報告期間内に内部統制重大欠陥、重要欠陥が存在しない理由が慎重で十分であるかどうか、及び次の具体的な仕事計画及び対応措置を説明する。
2.報告期間あなたの会社の第1四半期、第2四半期、第3四半期、第4四半期の営業収入はそれぞれ824721万元、1140337万元、469965万元、12811954万元で、上場会社の株主の純利益は190.37万元、437.38万元、-456.22万元、845.06万元で、経営活動によるキャッシュフローの純額は-1257486万元、-315.65万元、-655.95万元、1004233万元である。第二、第四半期の営業収入が高い。第4四半期の帰母純利益は会社の年間純利益の83.13%を占め、前年同期より96.59%増加した。報告期間中、貴社は非経常損益の金額が600.72万元で、前年より194.45万元増加し、主に非経常損益の定義に合致するその他の損益項目が261.10万元増加したことを確認した。会社をお願いします。
(1)報告期間の会社の経営状況と結びつけて、会社の各四半期の業績の変動が大きく、第2、第4四半期の営業収入が大幅に増加し、第3四半期の純利益がマイナスで、第4四半期の純利益が前年同期比大幅に増加した原因と合理性を説明する。
(2)報告期間中の経営活動によるキャッシュフロー純額が前四半期にマイナスで、第四半期に大幅に増加した原因を説明し、同期の純利益変動と一致するかどうかを説明する。
（3）「その他非経常損益の定義に合致する損益項目」に対応する具体的な事項を補足開示し、損益の時点及び具体的な会計処理を確認する。
3.報告期間中、貴社の伝統的な軌道交通自動販売改札システム(以下「AFC」と略称する)プロジェクトの営業収入は2186889万元で、総営業収入の58.84%を占め、前年同期比21.54ポイント下落し、AFC業務の粗利率は19.18%で、前年同期比5.62ポイント増加した。重大な契約の履行状況によると、貴社の報告期間中に実行された3つの重大な契約は、寧波市軌道交通第2回建設及び寧波から奉化都市間鉄道工事自動化集改札システム集積購買、大連地下鉄工事自動販売改札システム総請負、西安市地下鉄5号線第1期工事自動販売改札システム集積購買プロジェクトであり、いずれもAFCプロジェクトであり、契約金額はそれぞれ1058351万元である。1118583万元、10897万元で、プロジェクトの実行進度はいずれも90%を超え、プロジェクトの累計確認収入の割合はいずれも80%を超えた。会社をお願いします。
（1）報告期間AFC業務の上位5名の顧客名、プロジェクト名、審査日、契約金額、竣工予定日、プロジェクト執行進度、報告期間確認収入、累計確認収入、返金状況を補充し、手書き注文、業界競争構造、市場開拓などの状況と結びつけて、AFCプロジェクトの収入が前年同期より大幅に下落した原因と持続するかどうかを説明する。
(2)報告期間内に、あなたの会社は無錫4号線、天津6号線の2期などのAFC工事の建設と開通を完成しました。前述のプロジェクト建設の具体的な状況、プロジェクトの進展、報告期間の収入確認と返金状況を補足して説明してください。
(3)契約オファー、競争環境、主要顧客、コスト費用コントロールなどを結びつけて、報告期間のAFC業務収入の下落と同時に、粗利率の増加の原因と合理性をさらに説明する。
4.報告期間あなたの会社の在庫期末残高は679010万元で、期首より44.33%減少した。在庫下落準備期末残高は362.96万元から497.81万元に増加し、そのうち原材料、在庫商品はそれぞれ21.92万元、115.02万元を計上した。在庫構成、性質特徴、在庫年齢及び貴社が所有する契約、注文状況などを結びつけて、在庫減価償却テストの具体的な過程を詳しく説明し、報告期間の在庫下落と同時に、在庫下落準備が逆成長する原因、在庫蓄積状況があるかどうか、在庫下落準備の計上が十分であるかどうかを説明してください。
5.報告期間あなたの会社の売掛金期末残高は1468167万元で、期首より23.91%増加し、貸倒引当金期末残高は537042万元で、貸倒引当率は26.78%で、期首より1.2ポイント低下し、そのうち3年以上の売掛金は381937万元で、19.05%を占め、期首より5.18ポイント低下した。受取手形の期末残高は8万元から366.70万元に増加し、貸倒引当金は19.3万元を計上した。契約資産期末残高は649657万元で、期首より20.97%減少し、あなたの会社は5%で契約資産の減価償却準備を計上します。会社をお願いします。
(1)帳簿年齢別に2020年、2021年の売掛金明細、貸倒引当金の計上、計上割合を示し、差異状況と結びつけて報告期間の売掛金の増加と同時に貸倒引当金の計上割合が低下した原因を説明し、同業界と会社と著しい差異があるかどうか、貴社の売掛金会計政策が変化したかどうか、貸倒引当金が十分で合理的であるかどうか。
(2)受取商業引受為替手形の主な対象、開票者、取引背景、販売製品、取引金額、手形の発行及び満期状況、関連者と会社の関連関係状況を補充開示する。報告期間中に大額の受取手形が新たに増加した原因、会社の決算政策が変化したかどうか、受取手形が満期になっても両替できない状況があるかどうか、現在の入金の進展と会社が取った催促措置を説明し、資金回収リスクと結びつけて、受取手形の不良債権の準備計上が十分であるかどうかを分析する。
(3)契約資産の帳簿残高の前の五大項目の顧客、契約金額、完成進度を補充披露し、契約の具体的な手配、契約履行進度、収入確認根拠などと結びつけて、関連収入が収入確認条件に合致するかどうか、契約資産の確認が「企業会計準則」の関連規定に合致するかどうか、契約資産の減価償却準備割合の確定根拠と合理性を計上する。
年審会計士に査察して意見を発表してください。
6.報告期間中、貴社の契約負債(前受金)は152.34万元で、期首より73.64%減少した。前受金の対応具体的な業務、前受金側の名称、契約の手書き注文書の履行状況及び今期に新たに契約を締結した注文書の前受金状況を説明し、期首より大幅に減少した原因と合理性を説明してください。
7.報告期間中、貴社が商品を販売し、労務を提供して受け取った現金は3545029万元で、前年とほぼ同じである。商品を購入し、労務の支払いを受ける現金は2259483万元で、前年同期より36.25%減少した。商品の販売、労務提供で受け取った現金と営業収入、売掛金、契約負債などの科目の監査関係、商品の購入、労務支払いを受ける現金と営業コスト、在庫、前払金などの科目の監査関係を補足説明し、報告期間の営業コストが増加した場合、商品の購入、労務支払いを受ける現金が大幅に減少した原因と合理性を説明してください。年審会計士に査察して意見を発表してください。
8.報告期間の会社の営業収入は前年同期比14.60%増加し、税金と付加、販売費用、管理費用、研究開発費用はそれぞれ前年同期比-26.82%、92.29%、-18.83%、87.49%増加した。そのうち、販売費用の従業員報酬は193.72万元で、前年同期比154.65%増加し、管理費用の賃金と賃金は199543万元増加し、前年同期比12.89%増加し、研究開発費用の賃金と賃金は157160万元増加し、前年同期比38.68%増加した。報告期間中のあなたの会社の従業員数は期首の197人から163人に下がった。主な研究開発プロジェクト「属性暗号化に基づくブロックチェーン安全監督管理物品サプライチェーンデータサービスプラットフォーム」「国産ソフト・ハードウェアに基づく軌道交通AFCシステム革新応用」はすでに完成した。会社をお願いします。
（1）収入が増加した場合の税金及び付加が大幅に減少した原因及び合理性を説明し、関連する税金の計算が正確であるかどうかを説明する。
(2)人員構成、平均給与水準、給与政策の変動と結びつけて、従業員数の減少と同時に、販売、管理及び研究開発人員の給与給与費用が大幅に増加した原因と合理性を説明する。
(3)報告期間管理費用のうち制限性株式激励費は-261.10万元であり、株式激励行権、抹消などの状況と結びつけて株式激励費用がマイナスの原因を説明し、計算根拠と計算過程、「企業会計準則」の関連規定に合致するかどうかを計算してください。
(4)主な研究開発プロジェクトの全体計画、審査時間、研究開発周期、各期の研究開発投入金額、プロジェクトの進展及びすでに発生した経済効果などと結びつけて、報告期の研究開発費用が大幅に増加した原因、ここ3年間の研究開発支出資本化金額が0である原因及び合理性を説明する。年審会計士に査察して意見を発表してください。
9.2020年、2021年の貴社の資産減価償却損失はそれぞれ-63.47万元、-415.95万元で、そのうちその他の損失はそれぞれ-514.97万元、-372.85万元である。前述の減価償却引当金のその他の資産明細状況を説明してください。減価償却の兆候が発生した時点、減価償却テストの過程、減価償却引当金の原因、前年度の減価償却引当金の計上の十分性と正確性を含めて、「企業会計準則」の関連規定に合致しているかどうか。
10.報告期間中、貴社と同じコントロール下の関連企業の往来資金残高は536.06万元で、期首より大幅に増加し、そのうち上海華力集積回路製造有限会社に対する売掛金は71.88万元増加し、上海華虹日電子有限会社に対する前払金は450.86万元増加した。前述の関連販売、関連購買が発生した背景、原因、具体的な商業実質、関連販売が最終販売であるかどうか、関連側の販売、購買の定価根拠と公正性、関連販売の返金状況を補足開示してください。年審会計士に査察して意見を発表してください。
貴社は上記の問題について書面で説明してください。4月30日までに関連説明資料をわが部に報告し、対外に公開し、同時に上海証券監督管理局の上場企業の監督管理処に写してください。ここに手紙でお知らせします。
創業板会社管理部2022年4月23日
