監査レポート
湖南 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 医薬有限会社
容誠審字[2 Tecon Biology Co.Ltd(002100) Z 0196号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
監査レポート
容誠審字[2 Tecon Biology Co.Ltd(002100) Z 0196号湖南 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 医薬有限会社全体株主:
一、監査意見
私達は湖南 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 医薬有限会社（以下は“医薬会社”と略称する）の財務諸表を監査して、2021年12月31日の合併と親会社の貸借対照表、2021年の合併と親会社の利益表、合併と親会社のキャッシュフロー表、合併と親会社の所有者の権益の変動表と関連財務諸表の付注を含む。
添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、医薬会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは医薬会社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
医薬会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は医薬会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用する。管理職が医薬会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は医薬会社の財務報告過程を監督する。
四、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、医薬会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は医薬会社が経営を続けることができない可能性がある。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)医薬会社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
(以下は本文がなく、湖南 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 医薬有限会社容誠審字[2 Tecon Biology Co.Ltd(002100) Z 0196号報告の署名捺印ページである。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
陳謀林
中国公認会計士：
劉佳明
中国・北京中国公認会計士：
ソリゾン
2022年4月22日
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
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法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
法定代表者：郭虹主管会計業務責任者：周玲会計機構責任者：周玲
湖南 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 医薬有限会社
財務諸表注記
2021年度
（特別説明を除き、金額単位は人民元である）
一、会社の基本状況
1.会社概況
湖南 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 医薬有限会社（以下は「当社」または「会社」と略称する）は Jiuzhitang Co.Ltd(000989) 、李克俊などの共同出資によって設立され、2004年12月1日に長沙市工商行政管理局に登録して設立され、登録資本金は3500万元で、そのうち Jiuzhitang Co.Ltd(000989) はノート資本の90%を占め、その他の自然人は登録資本の10%を占めている。
同社は2016年度に登録番号914 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 68040923 Tの「企業法人営業許可証」を取得した。過去の株式変更を経て、 Jiuzhitang Co.Ltd(000989) は当社の98.571%の株式を保有し、李克俊自然人は登録資本金の1.429%を占めている。会社の住所:湖南省長沙市桐梓坡西路339号。
会社の法定代表者:郭虹。
当社は医薬生産業界に属し、経営範囲は以下の通りである:薬品、西洋薬、漢方薬、タンパク質同化製剤、ペプチド類ホルモン、一種類の医療器械、二種類の医療器械、三種類の医療器械、予備包装食品、乳製品、散布食品、ベビー用品、化学試薬及び日用化学製品(危険及び監視化学品を含まない)、穀物、豆及びポテトチップス類、化粧品及び衛生用品、清潔用品、衛生洗面設備及び用具、日用デパート、日用器及び日用雑貨、陶磁器、ガラス器、計器メーター、金属製品、家具、眼鏡、漢方薬錠剤、生物製品、飲料水の卸売;各種類の商品と技術の輸出入を自営し、代理するが、国が会社を限定して経営または輸出入を禁止する商品と技術を除く。漢方薬材の卸売、買収;健康食品、消毒剤、ガラス器具、農業副産物、初級食用 Shenzhen Agricultural Products Group Co.Ltd(000061) の販売;商品情報コンサルティングサービス;医療設備賃貸サービス;情報システム統合サービス;情報技術コンサルティングサービス;コンピュータ技術開発、技術サービス;医療情報、技術コンサルティングサービス;会議サービス場所賃貸トレーニング活動の組織;医療診断、保護及び治療設備の卸売;物流代理サービス;倉庫代理サービス;ソフトウェア開発システム統合サービス。(法に基づいて承認しなければならない項目は、関連部門の承認を得てから経営活動を展開することができ、承認、仮想通貨取引、ICO、不法外貨などのインターネット金融業務を経ていない)。
二、財務諸表の作成基礎
1.作成基礎
当社は持続経営を基礎として、実際に発生した取引と事項に基づき、企業会計準則及びその応用ガイドラインと準則解釈の規定に従って確認と計量を行い、その上で財務諸表を作成する。また、当社は中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号-財務報告の一般規定」(2014年改正)に基づいて財務情報を開示している。
2.継続経営
当社は報告期末から12ヶ月間の持続経営能力を評価したが、当社の持続経営能力に影響する事項は発見されず、当社は持続経営を基礎として財務諸表を作成するのが合理的である。三、重要な会計政策及び会計見積り
当社の以下の重要な会計政策、会計推定は企業会計準則に基づいて制定する。未言及の業務は企業会計準則における関連会計政策に従って実行する。
1.企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果、所有者の権益変動とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
2.会計期間
当社会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
3.営業サイクル
当社の通常営業サイクルは1年です。
4.記帳本位貨幣
当社の記帳本位貨幣は人民元であり、海外子会社は経営が置かれている主な経済環境における貨幣を記帳本位貨幣とする。
5.同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
（1）同一支配下の企業合併
当社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日に取得された被合併側の最終制御側連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。このうち、被合併者と当社が企業合併前に採用した会計政策とは異なり、重要性原則に基づいて会計政策を統一し、すなわち、当社の会計政策に従って被合併者の資産、負債の帳簿価値を調整する。当社が企業合併で取得した純資産の帳簿価値と支払った対価の帳簿価値との間に差額がある場合は、まず資本積立金(資本割増額または株式割増額)を調整し、資本積立金(資本割増額または株式割増額)の残高が減額に満たない場合は、順次黒字積立金と未分配利益を減額する。
ステップ取引による同一制御下での企業合併を実現する会計処理方法は、付注三、6(6)を参照する。(2)非同一支配下の企業合併
当社が企業合併で取得した被購入者の各認識可能な資産と負債は、購入日にその公正価値で計量する。このうち、被購入者と当社が企業合併前に採用した会計政策とは異なり、重要性原則に基づいて会計政策を統一し、すなわち、被購入者の資産、負債の帳簿価値を当社の会計政策に従って調整する。当社が購入日の合併コストが企業合併で取得した被購入者が資産、負債の公正価値を認識できる差額より大きく、商誉と確認する。連結原価が企業連結で取得した被購入者が資産、負債の公正価値を認識できる差額より小さい場合、まず連結原価及び企業連結で取得した被購入者が資産、負債を認識できる公正価値を再検討し、再検討後も連結原価が取得した被購入者が資産、負債の公正価値を認識できるものより小さい場合、その差額は連結当期損益として確認する。
ステップ取引による非同一制御下での企業合併を実現する会計処理方法は、付注三、6(6)を参照する。（3）企業合併における取引費用の取扱い
企業合併の監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用及びその他の関連管理費用を行うため、発生時に当期損益に計上する。対価発行の権益性証券または債務性証券を合併する取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。
6.連結財務諸表の作成方法
(1)連結範囲の決定
連結財務諸表の連結範囲は、議決権(または類似議決権)自体または他の手配に基づいて決定された子会社だけでなく、1つ以上の契約手配に基づいて決定された構造化主体も含む制御に基づいて決定される。
制御とは、当社が被投資者に対する権利を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変収益を享受し、被投資者に対する権利を運用してその影響を及ぼす能力を有することをいう。
