China International Capital Corporation Limited(601995)
について Mango Excellent Media Co.Ltd(300413)
2021年度内部統制自己評価報告の査察意見
China International Capital Corporation Limited(601995) (以下「 China International Capital Corporation Limited(601995) 」または「推薦機構」と略す)は Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) (以下「 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 」または「会社」と略す)2020年度に特定対象にA株を発行する推薦機構として、「証券発行上場推薦業務管理方法」、「深セン証券取引所創業板株上場規則」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場企業規範運営」及び「企業内部制御基本規範」などの関連法律法規と規範性文書の要求は、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 2021年度内部制御自己評価報告」に対して慎重な審査を行い、具体的な状況は以下の通りである。
一、重要声明
企業内部制御規範体系の規定に従い、内部制御を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価し、内部制御評価報告書を如実に開示することは会社の取締役会の責任である。監事会は取締役会の内部統制の確立と実施を監督する。マネージャー層は企業内部のコントロールの日常的な運行を指導する責任を負う。会社の取締役会、監事会及び取締役、監事、高級管理者は会社の「2021年度内部統制自己評価報告」の内容に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがないことを保証し、報告内容の真実性、正確性と完全性に対して個別及び連帯法律責任を負う。
会社の内部統制の目標は経営管理の合法的なコンプライアンス、資産安全、財務報告及び関連情報の真実と完全を合理的に保証し、経営効率と効果を高め、発展戦略の実現を促進することである。内部制御には固有の限界があるため、上記の目標の実現に合理的な保証を提供することができる。また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御評価結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
二、内部制御評価の結論
会社財務報告内部制御重大欠陥の認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日において、財務報告内部制御重大欠陥は存在せず、取締役会は、会社はすでに企業内部制御規範体系と関連規定の要求に従ってすべての重大な面で有効な財務報告内部制御を維持したと考えている。
会社の非財務報告内部制御重大欠陥認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日に、会社は非財務報告内部制御重大欠陥を発見しなかった。
内部統制評価報告基準日から内部統制評価報告書発行日までの間に内部統制有効性評価結論に影響する要因は発生しなかった。
三、内部統制評価業務状況
（Ⅰ）内部制御評価範囲
1、評価範囲に入れる主要単位
会社本部及び湖南快楽陽光インタラクティブ娯楽メディア有限会社、快楽購入有限責任会社、上海天娯楽メディア有限会社。上記評価範囲に含まれる単位資産総額は、会社連結財務諸表資産総額の100%を占め、営業収入合計は会社連結財務諸表営業収入総額の100%を占める。
2、評価範囲に入れる主な業務と事項
会社は内部統制評価の範囲を確定する際に、上場会社及び傘下子会社のすべての業務と事項を全面的に考慮した。評価範囲に組み入れられた主な業務と事項は、ガバナンス構造、人的資源、内部監査、資金管理、資産管理、購買管理、販売管理、著作権管理、プロジェクト管理、内容運営、商品管理、契約管理、印鑑管理、財務報告、予算管理、投資管理、対外保証管理、情報開示と投資家関係管理、関連取引管理や情報システム管理など。重点的に注目する高リスク分野は主に財務情報の真実性、経営効率と利益性、資金資産の安全性、法律法規の遵守性などの重要な業務制御の一環を含む。
上記の評価範囲に組み込まれた単位、業務と事項は会社の経営管理の主な面をカバーし、重大な漏れは存在しない。
（1）ガバナンス構造
会社は『会社法』、『証券法』、『上場会社管理準則』、『創業板上場会社持続監督管理方法(試行)』、『深セン証券取引所創業板株式上場規則』、『深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場会社規範運営』などの法律、法規と規範性文書の規定に基づき、会社法人管理構造を絶えず改善している。会社の規範的な運営を促進する。株主総会、取締役会、監事会と会社の管理層からなる会社のガバナンスアーキテクチャを確立し、権力機構、意思決定機構、監督機構と管理層間の権責が明確で、運営規範の相互協調と相互コントロールメカニズムを形成した。
会社は《会社定款》、《株主総会議事規則》、《取締役会議事規則》、《監事会議事規則》、《党委員会工作制度》、《三重一大政策決定制度実施方法》、《総経理工作制度》などの制度を制定し、株主総会、取締役会、監事会の職責権限、議事規則と仕事の手順などを明確にし、理事長、取締役、監事、総経理の権力、義務などを明確にし、制度的に組織運営の規範性を保障した。
（2）人的資源
会社は人間本位の原則を堅持し、「中華人民共和国労働法」などの法規の要求に基づき、従業員と正式な労働契約を締結し、労働契約に厳格に従って権利を行使し、義務を履行する。
会社は完全な任命、考課、昇進、報酬、休暇、離職などの人事体系を確立し、国の労働使用などの法律法規を厳格に執行した。『招聘管理制度(試行)』、『従業員関係管理方法(試行)』、『報酬管理制度』、『役員年度業績考課管理方法』、『業績管理方法(試行)』、『業績管理方法実施細則(試行)』、『幹部選抜任用管理方法』、『請、休暇管理制度』、『従業員福祉制度』、『勤務試験管理試行方法』、「従業員退職管理方法」及び相応のプロセスは、人的資源の導入、開発、使用、育成、考課、激励、脱退などの管理要求を明確にし、会社の管理理念とより適切に適合させ、従業員の職業操守と行為規範に対してより指導性を持たせる。
（3）内部監査
会社は「深セン証券取引所創業板上場会社規範運営ガイドライン」の規定に従い、監査部を設立し、専任人員を配置した。監査部は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。会社は「監査管理制度」、「内部制御自己評価管理方法」、「プロジェクト投資内部監査実施方法」などを制定した。上記制度は、監査機構の設置、職責権限、監査手順及び方法、内部制御の有効性の自己評価、プロジェクト投資の内部監査などの面から、内部監査の実施を規範化した。
（4）資金管理
貨幣資金の流れを厳格にコントロールするために、会社は適当な会計制度と財務管理制度を制定し、すでに制定し、実行した制度には「貨幣資金管理方法」、「対外資金調達管理方法」、「資金管理方法」、「費用清算管理方法」、「資金支出と報告審査・認可管理方法」、「内部資金統一管理方法」などが含まれている。会社は貨幣資金の収支を行う時、上述の規則制度を厳格に遵守する。募集資金の管理について、会社は「深セン証券取引所創業板株式上場規則」、「深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場会社規範運営」などの規定に基づいて「募集資金管理方法」を制定し、募集資金の使用に対して規範、安全、高効率、透明の原則に従い、使用効果を重視している。会社の募集資金は取締役会の審議を経て通過した特定口座に保管され、財務顧問/推薦機構、募集資金を保管している商業銀行と三者監督管理協定を締結し、監督管理協定と深セン証券取引所監督管理協定のモデルには重大な違いはなく、監督管理協定の履行は関連規定に合致している。会社は厳格な募集資金使用審査・認可手続きと管理プロセスを制定し、募集資金が公開開示書類に記載された資金用途に従って使用することを保証した。会社の独立取締役と監事は募集資金の使用状況を監督し、会社の監査部は四半期ごとに終了した後、会社の募集資金の保管と使用状況を監査し、特別報告書を発行する。
（5）資産管理
会社は「物資管理方法」を制定し、実物資産の購買、検収入庫、受領発行、保管及び処置などの重要な一環からコントロールすることを規範化する。資産管理は「統一的な指導、等級管理;帳簿の分離、専門的なコントロール;合理的に配置し、物を使い果たす;情報が完備し、評価が科学的である」という原則を堅持し、入庫に根拠があり、受領に手続きがあり、流動に規則があり、調査に結果があり、処理にプロセスがあり、ファイルに規範があるようにする。各種の実物資産の盗難、盗難、破壊、重大な流失を防止する。
（6）購買管理
会社は「サプライヤー管理制度」、「購買入札管理試行方法」などの制度方法を制定し、購買業務のシステム管理を強化し、購買業務のプロセス化、規範化、効率化を行った。
購買引合管理の面では、会社は公開、公平、公正と競争の原則に従い、公開入札、招待標的、競争性交渉などの方式を通じてサプライヤーを選択し、交渉、審査、審査・認可などの手続きを経てサプライヤーと契約を締結する。
サプライヤー管理の面では、会社はサプライヤーの入庫審査、審査評価、違反処理などの仕事を完備している。有効な仕入先管理と制約メカニズムを確立する。
（7）販売管理
会社は業務の特徴に基づいて、「広告マーケティング管理制度」、「著作権発行管理方法」、「会員業務販売管理方法」、「運営者ルート会員業務販売管理細則」、「スマートハードウェアセンターハードウェア販売及び入金管理方法」、「売掛金管理制度」などの制度方法を制定し、販売運営の各段階を規範化し、コントロールした。会社の販売業務の正常な展開と金のタイムリーな安全回収を保証する。
（8）著作権管理
会社は「番組著作権管理制度」、「映画・テレビドラマ購買管理方法」、「著作権発行管理方法」などの制度を制定することを通じて、内容評価、購買、審査メカニズムなどのコントロールの一環から規範化を行う。評価は前置プロセスとして、多部門が背中合わせの内容評価を行い、すべて導入に同意してこそ、購買承認プロセスに入ることができる。
購買審査・認可の一環で、会社は購買内容の量子化指標に対して明確な意見を提出し、購買決定が科学的かつ合理的であることを確保する。
ビジネス交渉の一環で、会社の議価グループは購買プロジェクトに対して市場価格の分析を行い、定価根拠が十分に合理的であることを実現し、購買投入を各業務センターの業績指標と強く関連させ、相互牽制を形成する。事後審査の一環として、会社は定期的に導入内容の運営効果を再評価し、購買内容の品質表現、時効性、運営効果及び収益表現などの状況に基づいて各業務センターを審査する。コンテンツ投資の投入産出の制御性を強化し、国有資本の付加価値の実現を保障する。
（9）プロジェクト管理
会社は《自家製番組生産管理方法》、《自家製劇生産管理方法》、《カスタマイズ劇業務管理方法》、《自家製番組財務管理細則》、《自家製劇財務管理細則》、《プロジェクト投資内部監査実施方法》などの制度を制定することを通じて、事前評価決定、事中予算制御、事後複盤考課の閉ループ管理を構築する。
プロジェクトの審査段階は複数の部門の評価を経て、明確な推進意見を形成した後、会社の経営会議を経て審査決定を行い、決定手順の科学的合理性を確保しなければならない。
プロジェクトの生産制作過程において、劇組会計と出納ポストの分離原則を実行し、劇組費用の審査と支払いを厳格に管理し、予算の精細化管理を行い、劇組予備金に対して額制御とバッチ支払いを行い、予備金残高を低レベルに制御し、資金の安全を保障する。入札募集の価格交渉の一環で、購買金額と事項の分類に基づいて入札募集と協力交渉の購買方式を実施し、主なシーンの構築などの重点購買事項に対して、予算審査と決算監査を結合し、購買価格を厳格にコントロールし、コストのコントロール性を保障する。
映画・テレビドラマと番組の電源を入れた後、会社はそのプロジェクトに対してコスト支出の追跡監査を行い、プロジェクト支出の真実なコンプライアンスを確保した。プロジェクトを複盤評価し、プロジェクトの結項考課の重要な根拠とする。
（10）コンテンツ運営
会社は『著作権上、下線操作プロセス管理規定』、『メディア管理部ビデオ出力と管理制度』の内容運営のメディア入庫(自作及び外注メディア入庫、放送制御システム伝送入庫などを含む)、著作権上線、内容審査、内容上線、番組ビデオ入庫置換、著作権継続期間、オンラインメディアファイル出力、オフラインメディアサービス出力などの一環の作業手順を制定した。制御措置は規範と制御を行った。
（11）商品管理
会社は『商品導入管理制度』、『プラットフォーム商品開発管理方法』、『商品審議会管理制度』、『直送サプライヤー管理制度』、『サプライヤー異常違反処罰条例』、『商品上下架管理制度及び操作プロセス』、『配送管理規範及び主要プロセス』、『商品賞味期限管理細則』などの制度方法を制定し、商品導入、選品提報、審議、更新、品質管理、配送時効管理、サプライヤー管理、商品上下架管理などの一環の管理方法と作業手順。商品導入の時効、品質及びサプライヤーの履行状況を規範管理し、肝心なリスク点に対して必要な制御措置を取った。
（12）契約管理
会社の契約管理を強化し、契約の法律行為を規範化し、契約の執行ミスを減らし、経済効果を向上させるため。「契約法」及びその他の関連法規の規定に基づき、会社の実情と結びつけて、「契約管理方法」を制定した。契約の立案、審査・認可、執行などの一環の仕事の流れを明確にし、会社が経済活動に従事する中で、すべて合法的な書面契約を締結することを要求する。また、経済契約の締結、審査、履行、変更及び解除、及び契約紛争の処理について規定があり、同時に契約管理部門、契約請負部門の権責要求を明確にした。
（13）印鑑管理
会社は「印鑑管理制度」を制定し、印鑑の製造、保管、使用、停止及び廃棄などの審査・認可手続きを規範化し、印鑑管理は定期的に自己検査、巡回検査を行い、印鑑管理責任が人に届くことを保証し、責任権がはっきりしている。（14）財務報告
会社は中国会計準則、会計法、税法などの国家関連法律法規の規定に従い、会計計算科目の使用規則、財務諸表の作成及び財務報告審査制度を完備した。有効な制御管理を実施し、財務報告の合法的なコンプライアンスを確保した。
