目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7～14ページ
(I)連結貸借対照表……7ページ
(II)親会社貸借対照表…8ページ
(III)連結利益表……9ページ
(IV)親会社利益表……10ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……11ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……12ページ
(VII)合併所有者権益変動表……13ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第14ページ三、財務諸表注記……15～106ページ
監査レポート
天健審〔2022〕2-191号
Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) (以下、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) )財務諸表を監査しました。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。3.収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(二十二)、五(二)1及び十三(二)を参照する。
Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の営業収入は主にマンゴーテレビインターネットビデオ業務、新メディアインタラクティブ娯楽コンテンツ制作業務、コンテンツ電子商取引などから来ている。2021年度、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の営業収入金額は人民元153558635万元で、そのうちマンゴーTVインターネットビデオ業務、新メディアインタラクティブ娯楽コンテンツ制作業務プレートの営業収入は人民元131313387078万元で、営業収入の85.56%を占めている。営業収入は Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。同時に、収入確認は複雑な情報システムと管理層の重大な判断に関連している。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)内部情報技術専門家の仕事を利用して、情報システムの一般制御、収入確認プロセスに関する応用制御をテストする。
(3)主な販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。
(4)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(5)異なるタイプの収入に対してサンプルを選択し、各業務タイプに基づいて契約、許可証、決算書、入金書及び署名書などを抽出し、詳細テストを行い、関連販売の業務内容と商業合理性に注目した。(6)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に当期の売上高を手紙で証明する。
（7）貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(8)貸借対照表日後の販売返品記録を取得し、貸借対照表日が収入確認条件を満たしていない場合があるかどうかを検査する。
(9)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
(二)コンテンツ著作権の帳簿価値
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三(十一)、(十七)及び注記五(一)8、14を参照する。
2021年12月31日現在、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社のネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権の帳簿価値は人民元79068178万元で、そのうち無形資産は62966222万元、在庫は16101956万元である。
管理職は、これらのネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権の帳簿価値を評価するために重大な判断を運用している。関連評価を行う際、管理職は、ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権に影響を及ぼす可能性のある将来の放送、制作および販売計画、映画・テレビドラマの販売可能価格または予約価格、割引率、および現在の市場環境のすべての可能な要素を考慮し、将来のキャッシュフローの予想を判断する。ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツの著作権金額が重大で、重大な管理層の判断に関連しているため、私たちはネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツの著作権の帳簿価値を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権の帳簿価値に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下の通りである。
(1)ネットワーク情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されたかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。(2)ネットワーク情報伝播権の償却政策が合理的かどうかを理解し、評価し、ネットワーク情報伝播権の償却情報システムに対してコンピュータ支援監査プログラムを実行する。
(3)関連会計準則と業界慣例基準を比較することによって、ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどの内容著作権に関する会計政策が合理的かどうかを評価し、ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどの内容著作権の期末純価値の重要性水平に基づき、管理層のネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどの内容著作権に対する回収可能な金額の評価をサンプリングした。
(4)ネット情報伝播権、シナリオなどのコンテンツ著作権の購入に関する協議を検査し、その授権有効期間を審査し、その可変純価値の合理性を評価した。自家製映画・テレビドラマのサンプルを選び、管理職と現在の市場環境、その未来の制作と販売計画を理解するために討論する。
(5)販売契約をチェックし、ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権の予想価格を検証する。
制作が完了したが放送許可証を取得していないドラマについて、サンプルを選んで、これらのドラマの予想価格を類似ドラマの価格と比較し、その減額状況を評価した。
(6)ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツ著作権の世論状況に注目し、その負の世論を評価し、管理層と棚卸しや制作できない状況があるかどうかを検討する。
(7)ネット情報伝播権、シナリオ、映画・テレビドラマなどのコンテンツの著作権減損、著作権償却に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Mango Excellent Media Co.Ltd(300413) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年四月二十一日
連結貸借対照表
2021年12月31日
会合01表作成単位： Mango Excellent Media Co.Ltd(300413)
