Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
監査レポート
大華審字[202 Shenzhen Properties & Resources Development (Group) Ltd(000011) 7号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
監査報告及び財務諸表
(2017年1月1日から2019年12月31日まで)
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表8-9連結損益計算書10連結キャッシュフロー計算書11連結株主権益変動表12-14親会社貸借対照表15-16親会社利益計算書17親会社キャッシュフロー量表18親会社株主権益変動表19-21財務諸表注記22-136
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監査レポート
大華審字[202 Shenzhen Properties & Resources Development (Group) Ltd(000011) 7号 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 全株主:
一、監査意見
2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2019年度、2018年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) (以下、 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2019年度、2018年度、2017年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
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三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2019年度、2018年度、2017年度の財務諸表の監査が最も重要だと考えている事項です。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
1.収入の確認；
2.売掛金貸倒引当金。
（Ⅰ）収入の確認
1.事項説明
重要監査事項が適用される会計年度:2019年度、2018年度、2017年度。
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 2019年度、2018年度、2017年度の営業収入はそれぞれ10.02億元、9.06億元、8.25億元である。 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 収入確認に関する会計方針及び帳簿金額情報は、財務諸表注記四(二十九)及び注記六、注記28を参照してください。
営業収入は Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) の重要な業績指標の一つであり、収入確認に固有のリスクがあるため、収入確認を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
2019年度、2018年度、2017年度の財務諸表監査において、収入確認実施に対する重要な監査手順は以下の通りである。
(1)製品の販売収入の確認に関する内部制御を理解し、テストする。
（2）売上契約書、注文書、
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販売インボイス、製品運送書、顧客受領書、通関書など;
(3)貸借対照表の日前後に確認した収入に対して、顧客の受領書、通関書などのサポート書類に照合し、販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(4)分析的検討プログラムを実行し、製品の販売収入と粗利率の変動の合理性を評価する。
(5)顧客が独立して手紙を送って報告期間に発生した販売収入と売掛金の期末残高を確認する。
(6)実地訪問のために顧客を選択する.
実行された監査作業によると、収入確認は Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) の会計政策に合致すると考えられています。
（Ⅱ）売掛金貸倒引当金
1.事項説明
重要監査事項が適用される会計年度:2019年度、2018年度、2017年度。
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 2019年12月31日現在売掛金帳簿残高608308万元、貸倒引当金785.20万元、2018年12月31日現在売掛金帳簿残高611773万元、貸倒引当金561.34万元、2017年12月31日現在売掛金帳簿残高587366万元、貸倒引当金553.11万元。 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 売掛金貸倒引当金に関する会計方針及び帳簿金額情報は、財務諸表注記四(十二)、(十三)及び注記六、注記3を参照してください。
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 管理職は、売掛金の回収可能金額を確定する際に、減損が発生した項目と客観的証拠を識別し、予想信用損失率または予想将来の取得可能
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のキャッシュフローを確定し、その現在価値を確定することは、管理層が重大な会計推定と判断を運用し、影響金額が大きいため、売掛金貸倒引当金を肝心な監査事項と確定する。2.監査対応
2019年度、2018年度、2017年度の財務諸表監査において、売掛金貸倒引当金に対して実施する主な手順は以下の通りである。
(1)管理層の売掛金の帳簿年齢分析、期末回収性評価及び売掛金不良債権準備に関する内部制御を評価し、テストする。
(2)売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、予想信用損失率の確定、売掛金の組み合わせの根拠、金額の重大な判断、単独で貸倒引当金を計上する判断などを含む。
(3)帳簿年齢分析法に基づいて貸倒引当金を計上する売掛金について、売掛金貸倒引当金計上会計政策の合理性を分析し、信用リスク特徴の組み合わせを確定する根拠、前年度に類似した信用リスク特徴の売掛金の実際の損失率を分析し、帳簿年齢分析法を用いて貸倒引当金を計上する計上割合の判断などを含め、関連会計政策が一貫して運用されているかどうかを検討する。
(4)貸借対照表日の貸倒引当金と売掛金残高の比率を分析、計算し、前期の貸倒引当金の計上数と実際の発生数を比較し、売掛金の貸倒引当金の計上が十分かどうかを分析する。
(5)売掛金の帳簿年齢と取引先の信用状況を分析し、売掛金の手紙と代替テストプログラムを実行することによって、売掛金の貸倒引当金の計上の合理性を評価する。
実行された監査作業により、 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 管理職は売掛金の予想信用損失率と回収性に関する判断と推定が合理的であると考えています。
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四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) 管理層は Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) を計画し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
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2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容（開示を含む）を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6.連結財務諸表について意見を発表するために、 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) のエンティティまたは業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項から、本報告期間の財務に関する事項を特定します。
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レポート監査が最も重要であるため、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書でこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の状況で
