広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 製薬株式会社
2021年度監査報告
華興審字[200222 Guangdong Advertising Group Co.Ltd(002400) 16号
監査レポート
華興審字[202222 Guangdong Advertising Group Co.Ltd(002400) 16号広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 製薬株式会社全体株主:
一、監査意見
弊社は広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 製薬株式会社（以下「広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 」または「会社」と略称する）の財務諸表を監査し、2021年12月31日の合併及び親会社の貸借対照表、2021年度の合併及び親会社の利益表、合併及び親会社のキャッシュフロー表、合併及び親会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2021年度の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入の確認
1、事項説明
広東省 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 収入の詳細は「重要な会計政策及び会計見積書三、(二十九)」と「連結財務諸表項目注釈五、(三十)」を参照してください。広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 2021年度の合併営業収入は3497889万元で、主に漢方薬とマスクの販売業務に由来している。収入は広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の重要な業績指標の一つであるため、収入確認を重要な監査事項とする。
2、監査対応
主な監査手順は次のとおりです。
(1)収益サイクルに関する重要な内部制御の設計と実行をテストし、内部制御の有効性を確認する。
(2)業界政策と環境変動を理解し、広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の収入変動が合理的かどうかを評価する。（3）広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) と取引先と締結した協議を取得し、契約の肝心な条項に対して確認を行い、例えば出荷と検収、支払いと決算、交換と返品政策、サービス提供など；広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) と取引先の注文書、出荷書類、運送書類、記帳証明書、返金書類、定期対帳手紙などの資料、取引先への手紙金額残高、当期売上高を検査する。
(4)主な取引先の工商資料を調べることを通じて、広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の関係者に聞いて、取引先と広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の関連関係があるかどうかを確認する。重大な取引先の変動状況を理解することを通じて、双方の契約の実行状況、端末の販売状況などを理解して、貨物が取引先に保管されているが、製品が広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) によってコントロールされている状況があるかどうかを確認する。
(5)主な取引先に対して実地訪問を行い、訪問の過程で、主な取引先の主な管理者に対してインタビューを行い、現場で取引先の経営場所を調べ、取引先の主な経営資質と関連関係確認書などの資料を取得する。
（6）広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) サプライチェーンシステムにおける返品交換の記録を取得し、検査を行い、収入確認に影響する重大な異常返品交換状況があるかどうかを確認する。
(7)発生する可能性のある期間内リスクに対して、貸借対照表の日前後に確認された収益に対して期限付きテストを実行し、サンプルを選択して商品の顧客に発行された文書に関連する時点を照合し、収益が適切な期間に確認されたか、期間内に問題があるかどうかを評価する。
四、その他の情報
広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 管理層(以下、管理層と略称する)はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、広東省 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) を清算する計画がない限り、運営を中止するか、その他の現実的な選択がない。
管理層は広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)広東省 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
華興会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国福州市二○二二年四月二十一日
連結貸借対照表
作成単位：広東 Jiangxi Wannianqing Cement Co.Ltd(000789) 製薬株式会社単位：人民元
プロジェクト注記五2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金(I)48534884298108113145893
取引性金融資産(II)48038430312628856958
派生金融資産
受取手形(III)293730 Jiangsu Nanfang Bearing Co.Ltd(002553) .3.27
売掛金(IV)70352007334655473661
売掛金融資(V)2692028373472106583
前払金(VI)278250626524705971
その他売掛金（VII）193920664389159815
内訳：未収利息
売掛金配当
在庫(VIII)51912392335526211452
契約資産
販売待ち資産を保有する
1年以内に満期になる非流動資産(Ⅸ)20442315000
その他流動資産(X)83288777292241676
流動資産合計7088434419928304453336
非流動資産:
債権投資（十一）334702500
その他債権投資
長期未収金
長期持分投資
その他権益ツール投資
その他非流動金融資産
投資性不動産
固定資産（十二）73480556569148158503
建設中の工事
せいさんせいぶつ資産
石油・ガス資産
使用権資産（十三）106545513
無形資産（十四）789074646809210090
開発支出
商誉
長期前払費用
繰延所得税資産（十五）122025438115798277
その他非流動資産（十六）22742624
非流動資産合計11733546387710073166870
資産合計82619808076
