吉林省西点薬業科学技術発展株式会社
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 402号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
吉林省西点薬業科学技術発展株式会社
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
貸借対照表1-2損益計算書3キャッシュフロー計算書4株主権益変動表5-6財務諸表注記1-64
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 402号吉林省西点薬業科学技術発展株式会社全体株主:
一、監査意見
吉林省西点薬業科学技術発展株式会社(以下、西点薬業と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日の貸借対照表、2021年度の利益表、キャッシュフロー表、株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む。後付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、西点薬業の2021年12月31日の財務状況と2021年度の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは西点薬業から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
営業収入の確認は監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.事項説明
洋点薬業の営業収入の確認に関する会計政策及び帳簿金額情報は、財務諸表注記三/(二十八)、及び注記五/注釈27を参照してください。
2021年度、西点薬業の営業収入は28565593211元である。2020年度、西点薬業の営業収入は28631871928元である。
営業収入は洋点薬業の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認を操作する固有のリスクがあり、営業収入が真実かどうか、正確かどうか、適切な会計期間に計上されるかどうかは重大な誤報リスクがある可能性があるため、営業収入の確認を重要な監査事項とする。
2.監査対応
営業収入の確認に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)管理職と営業収入の確認に関する内部制御の設計を理解し、評価し、重要な制御活動の実行の有効性をテストする。
(2)管理職とインタビューし、サンプルを選択して販売契約を検査し、西点薬業の収入を評価し、会計政策が企業会計準則の要求に合致しているかどうかを確認する。
(3)収益、コストに対して分析プログラムを実行する。西点薬業の報告期間内の販売収入と販売粗利率を製品種別、販売区域、販売顧客に分けて比較分析する。(4)サンプリング方式で顧客を選択し、報告期間内の取引額、売掛金残高に対して通信手続きを実施した。
(5)公開情報を通じて報告期間の主要顧客(ディーラー)の工商資料を照会し、西点薬業と関連関係があるかどうかを検査する。
(6)サンプリング方式でサンプルを選択し、収入確認に関連する販売契約或いは注文書、販売インボイス、出庫書、受入確認書などのサポート書類を検査する。
(7)カットオフテストを実行する。報告期間の各期末貸借対照表日前後に確認した収入について、サンプルを選択して出庫書、受領書などの関連サポート書類を照合し、収入確認が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、西点薬業が営業収入の確認に採用した会計政策は合理的であり、適切な会計期間に正確に記録されていると考えています。
四、その他の情報
西点薬業管理職は他の情報に責任を負う。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
西点薬業管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、西点薬業管理層は西点薬業の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、管理層が西点薬業の清算を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層は西点薬業の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査を設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。同時に、取得した監査証拠に基づいて、西点薬業の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、西洋の薬業が経営を続けることができない可能性がある。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(本ページは本文がなく、大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 402号監査報告署名捺印ページ)大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)高世茂中国・北京
中国公認会計士：
田磊斌二〇二年四月二十二日
貸借対照表
2021年12月31日
編制単位：吉林省西点薬業科技発展株式会社（特別に明記する以外、金額単位はすべて人民元元）資産付注五期末残高前期期末残高
流動資産:
通貨資金注釈11486 Cecep Techand Ecology&Environment Co.Ltd(300197) 210773607672取引金融資産注釈26500000000
派生金融資産
売掛金手形注釈321365769382168841064売掛金注釈43707620933490491479売掛金融資
前払金注記5613031682426265535その他売掛金注記
