Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 中興財光華審会字(2022)第318088号
目次
監査レポート
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-127
監査レポート
中興財光華審会字(2022)第318088号 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び財務諸表の注記を含む Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) (以下「 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。（Ⅰ）売掛金減損
1、事項説明
財務諸表に「三、9、金融ツール」に記載された会計政策及び「五、4、売掛金」に記載されているように、2021年12月31日現在、 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の売掛金の帳簿残高は133637076235元で、貸倒引当金は17508172341元である。 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の管理層（以下「管理層」と略称する）は売掛金の回収性を判断した上で貸倒引当金を確認する。管理層は帳簿年齢、顧客信用などの根拠によって組み合わせを区分し、これらの組み合わせと類似の信用リスク特徴を持つ組み合わせの歴史的損失率を基礎として、現実状況に合わせて調整し、未来のキャッシュフローの現在価値を推定し、同時に展望性情報を考慮する。計上すべき貸倒引当金を確定する。売掛金金額が重大で、売掛金減損テストが重大な管理層の判断に関連するため、売掛金減損を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
売掛金の減損について、主な監査手順は以下の通りです。
（1）会社の売掛金貸倒引当金の内部管理プロセスを理解し、評価し、テストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対して減損テストを行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が減損が発生した売掛金を十分に認識しているかどうかを評価する。
(4)組合せ方式で減損テストを行う売掛金について、管理層が信用リスクの特徴によって組合せを区分する合理性を評価する。類似信用リスク特徴を有する組合せの履歴損失率及び現在の状況を反映する関連観察可能なデータ等に基づき、管理層の減価償却試験方法の合理性(各組合せの貸倒引当金の計上割合を含む)を評価する。管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(5)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(6)売掛金減損に関する情報の財務諸表における報告と開示が十分で、適切であるかどうかを検査する。
（Ⅱ）収入確認
1、事項説明
財務諸表の注記「三、25、収入確認」に記載された会計政策及び「五、44、営業収入と営業コスト」に記載されているように、 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の2021年度の主な業務収入は164239410852元で、2020年度より37.01%増加した。収入は30057会社の重要な業績指標の一つであり、当期は前期より大幅に増加したため、管理職が特定の目標や期待を達成するために収益確認を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
収益確認のために実施した主な監査手順は以下の通りです。
(1)販売と入金循環の内部制御を理解し、評価し、制御実行の有効性をテストする。
(2)サンプリング販売契約及びインタビューを通じて、収入確認政策を理解し、評価し、サンプルを選択して販売契約を検査し、単項履行義務と制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の収入確認政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)収入確認に関するサポート書類を検査し、会社の重要顧客の販売収入に対してサンプリングテストを行い、関連販売契約の締結審査、領収書、出荷書、顧客検収確認の証明書などの証拠を検査する。
(4)本年の重要な取引先に対して通信手続きを実行する。
(5)貸借対照表日前後に確認した営業収入をサンプリング方式で出荷書、顧客検収確認書などの支持書類に照合し、収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(6)収益に関する情報が財務諸表に記載されている報告と開示が十分で、適切であるかどうかを検査する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。財務諸表を作成する時、管理層は Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが、私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)に合理的に考えられる可能性があります。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。中興財光華会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国北京2022年4月22日
貸借対照表
編成単位： Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) 単位：人民元
プロジェクト注記2021年12月31日2020年12月31日
会社を合併する
流動資産:
通貨資金5、162164104443529870051323459554798016455 Shenzhen Weiye Decoration Group Co.Ltd(300621) 取引性金融資産5、223000 China Vanke Co.Ltd(000002) 30000 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 000 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 00000000派生金融資産
売掛金手形五、3117298406661308517266565441067295592299201売掛金五、4116182903894733256833309266385793860337240104売掛金融資五、5120663821254507651479154243892384984810前払金五、6153516941431103832772118385651201449239その他売掛金五、74180364470208719724905715826650125206699243そのうち：売掛金利息
売掛金配当
在庫五、83683356026422440388
