China Dive Company Limited(300526) への年報質問状について
創業板年報問い合わせ状2022第135号 China Dive Company Limited(300526) 取締役会：
わが部はあなたの会社の2021年度報告事後審査で以下の状況に注目しています。
1.会社は4年連続で会計事務所を変更し、2022年2月にアジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下アジア太平洋事務所と略称する)を2021年年報監査機構に変更した。アジア太平洋事務所はあなたの会社の2021年度の財務報告に対して、持続的な経営の重大な不確実性の段落を持つ保留意見監査報告書を発行します。監査報告書によると、保留意見を形成した上で、前期保留事項の今期の解消または変化状況に対して検査、通信、訪問などの監査プログラムを実行したが、監査範囲の制限などの影響で、そのうち123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査プログラムを実施することができず、十分で適切な監査証拠を得てこれらの収入の真実性と正確性を確認できなかった。この事項は、当期データと対応データの比較可能性に影響を及ぼすか、または影響を及ぼす可能性がある。あなたの会社は2年連続で意見を保留する監査報告書を発行されました。
年審会計士は「監督管理規則適用ガイドライン——監査類第1号」及び「中国公認会計士監査準則問題解答第16号——監査報告中の非保留意見」の関連要求と結びつけて、すでに実行した監査手順と取得した監査証拠を詳しく説明し、「制限された」事項の形成過程と原因、「制限された」事項が会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローの影響金額と割合、「制限」事項が取得できなかった監査証拠の内容、確認された「制限」状況について治理層とコミュニケーションした内容と結果、どのような監査証拠を取得すれば「制限」の問題を解決できるか、監査意見が適切かどうかを一歩説明する。
2.年報によると、同社の2021年度の損失は1428877万元で、2021年12月31日現在、同社の流動負債は流動資産855501万元を上回っている。これらの事項または状況は、会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある重大な不確実性があることを示している。あなたの会社は報告期末から12ヶ月の持続経営能力を評価し、持続経営能力に重大な疑いを抱く事項や状況は発見されず、既存の主業を大きくし、流動性リスクを解消し、戦略的転換を模索し、ガバナンスレベルを高める対応措置を提出しました。会社は現在、主な業務が萎縮し、利益能力が大幅に低下し、一部の生産停止ラインはまだ回復しておらず、大きな経営圧力と困難に直面している。
（1）あなたの会社は現在直面している実情と結びつけて、更に会社が提出した上述の対応措置が成功に実施できるかどうか、会社はこのために具体的にどのような仕事をしたかを説明して、そしてすでに取った措置が会社の財務状況と持続的な経営能力の改善に与える影響を説明してください。
(2)上記の措置の期間後の実施の進展と効果、期間後の経営状況が効果的に改善されたか、持続的な経営能力に重大な不確実性があるかを説明してください。3.会社の独立取締役の鲍群氏は第4回取締役会第34回会議で「2021年年度報告及びその要約」「2021年度財務決算報告」「2021年度内部統制自己評価報告」「資産減価償却準備に関する議案」などの4つの議案に対して棄権票を投じ、「2021年年度報告及びその要約」「2021年内部統制自己評価報告」の真実性、正確性、完全性は保証されません。主な理由は、同社が資産減価償却などの面で同業界の平均レベルをはるかに上回っていることであり、2021年度の内部統制自己評価報告書には未解決の残留問題があり、影響は解消されていないことが明らかになった。
(1)独立取締役の鲍群氏に会社の関連議案に対して棄権票を投じた詳細な理由を説明してもらい、会社が資産減価などの面で同業界の会社の平均レベルをはるかに上回っていると考え、2021年度の内部統制自己評価報告書には、まだ解決されていない問題の具体的な原因と根拠があり、現在まで会社に内部統制の欠陥があるかどうか、および会社に対して関連内部統制の欠陥を改善するために展開された具体的な仕事があることを示した。
(2)年報によると、2021年の会社の在庫下落損失及び契約履行コストの減損損失は72.9万元、建設工事の減損損失は360万元、無形資産の減損損失は488673万元、商誉の減損損失は718.07万元で、資産の減損引当金は合計 Shanghai Moons’ Electric Co.Ltd(603728) 万元である。
上記の資産減価償却準備の測定過程と関連パラメータの選択根拠と合理性を量子化して説明してください。同業界と大きな違いがあるかどうか。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
(3)「2021年内部統制自己評価報告」によると、報告期間内に会社の財務報告内部統制には以下の重要な欠陥が発見された。上記の事項が2021年の財務報告に与える影響を解消するため、会社は年審会計士に同行して訪問、手紙などの形式で関連資料を補充し、そのうち731.43万元の販売収入を確認することができ、残りの確認できない金額は123978万元である。前期の会社が財務報告の内部制御の面で存在する問題について、会社は改善が終わった後、会社の内部制御の設計、運行が有効であり、このような関連事件は発生せず、財務報告の内部制御の重大な欠陥は存在しないと考えている。
2020年に残された問題がまだ解決されていない場合、上記の内部統制評価の結論の原因と根拠を説明し、その結論が合理的で慎重であるかどうかを説明してください。
4.年報によると、報告期間内にあなたの会社には複数の取締役、監事、高級管理職の辞任状況がある。その中には理事長の周倩、陳春国、張順、取締役の軒辕文革、監事の李志慧、副総経理の汪三明、黎啓飛、財務総監の張瑞燕が含まれている。
(1)上記の取締役、監事、高級管理職の辞任の具体的な原因を詳しく説明してください。あなたの会社の生産経営に重大な不利な変化が発生したかどうか、あなたの会社、持ち株株主、実際のコントロール者とその関連者に違反行為があるかどうか。
(2)上記の人員にそれぞれ辞任の具体的な原因を説明してもらい、在任期間中に独立し、正常に職務を遂行できるかどうか、会社の生産経営に重大な不利な影響を及ぼす事項に注目するかどうか、会社、持ち株株主、実際のコントロール者とその関連者に違反行為があるかどうかに注目してください。
(3)上記の人員の離職が会社の生産経営、重大事項の決定、内部コントロールの有効性などの面に与える影響を説明してください。あなたの会社は会社の管理と経営の正常な運営を保証するためにすでに取った措置と取るつもりです。
(4)会社が2021年10月21日に発表した「会社の独立取締役の辞任に関する公告」及び2022年4月22日に発表した「独立取締役の辞任に関する訂正公告」によると、会計専門の独立取締役の鲍群は2021年10月に会社に辞任を提出した。
ボブグループの2021年10月以来の職務履行状況を説明してください。会社は今まで会計専門の独立取締役を補充していない原因が、本所の「上場会社自律監督管理ガイドライン第2号-創業板上場会社規範運営」第3.2.11条の関連規定に違反しているかどうか、そして後続の補充採用関連取締役の具体的な手配と現在の進展状況を説明してください。
5.年報によると、新業務を開拓するため、貴社は自ら資金を調達した人民元5100万元で陳学東、安徽瑞和智ビジネスコンサルティングパートナー企業(有限パートナー)(以下「瑞和智」と略称する)などと江蘇雲智星河ネットワーク科学技術株式会社の全資子会社江蘇瑞智中和新エネルギー科学技術有限会社(以下「瑞智中和」と略称する)を増資する予定である。今回の増資が完了すると、あなたの会社は瑞智中と51%の株式を保有します。あなたの会社が3月9日に発表した「対外投資及び関連取引に関する公告」によると、瑞智中と2021年8月4日に設立され、設立以来営業収入が発生していない。
(1)貴社に当該関連取引の取引背景、商業実質を備えているかどうか、定価が公正かどうか、関連者に利益を輸送する状況があるかどうかを説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
(2)会社の貨幣資金、キャッシュフロー、融資能力と債務返済能力などを結びつけて、会社が上述の投資金を調達する能力があるかどうか、この資金調達行為があなたの会社のキャッシュフロー、日常経営に不利な影響を及ぼすかどうか、流動性リスクがあるかどうかを説明する。
(3)瑞智中和尚さんが営業収入を実現していない原因を説明してください。貴社は上記の問題について書面で説明してください。5月9日までに関連説明資料をわが部に報告し、対外に公開し、同時に広東証券監督管理局の上場企業の監督管理処に写してください。
ここに手紙でお知らせします。
創業板会社管理部2022年4月25日
