苏亜金诚会计士事务所(普特通合特伙)苏亜审[2 Ocean’S King Lighting Science & Technology Co.Ltd(002724) 号
監査レポート
Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結貸借対照表及び貸借対照表、2021年度の連結損益計算書及び利益計算書、連結キャッシュフロー計算書及びキャッシュフロー計算書、連結所有者権益変動計算書及び関連財務諸表付注を含む Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) (以下、 Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) )財務諸表を監査した。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社の2021年12月31日の財務状況と2021年度の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、強調事項
財務諸表の使用者に注意する。財務諸表の注記十三(1)に記載されているように、会社は2018年に恵州市沢宏科技有限公司(以下、恵州沢宏と略称する)の100%の株式と、完全子会社Chunxing Holdings(USA)Ltd.100%の株式を譲渡することによってCALIENT Technologiesを間接的に売却した。Inc.(以下CALIENTと略称する)25.5%の株式は蘇州工業団地のカーン聯特科技有限公司(以下カーン聯特と略称する)に与えられ、株式譲渡価格はそれぞれ12000万元、32965万元である。上場企業の持株株主で、実際の支配人の孫潔暁さんは譲受人のカーン聯特の実際の支配人のために、上述の取引事項に連帯保証責任を提供した。
会社の第5回取締役会第6回臨時会議、2021年第5回臨時株主総会の審議を経て、上述の株式譲渡金及び利息の支払い期限を所定の支払い期限が満了した日から1年以内に履行する。孫潔暁氏は、残りの未払株式譲渡金の元金と元金の返済日までに持続的に発生した相応の利息を、可処分資産を使用して相殺する計画だ。本報告書の発行日までに、具体的な債務返済案はまだ推進中である。
2021年12月31日現在、会社はすでにカーン聯特が支払った株式譲渡金5500万元を受け取り、残りの39465万元の株式譲渡元金と相応の利息はまだ支払っていない。会社は株式譲渡金の不良債権を計上して197325万元を準備している。
このセクションの内容は、発表された監査意見に影響しません。
四、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。1.収益の確認は、財務諸表注記三「重要会計方針と会計見積」注記二十五に記載の会計方針及び注記五「連結財務諸表項目主要項目注記」注記44を参照してください。
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
収益確認に関する監査手順は主に次のとおりです。
販売、入金に関する内部統制制度2021年度、 Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社の営業収入設計の有効性を理解し、評価し、収益が重要であるため、重要な管理運行の有効性26732953万元をテストした。
業績指標の1つで、管理職が
特定または所望の業績指標に達して販売契約を虚偽選択して検査し、契約に含まれる各構成収入または収入確認時点を操作する固有項目の履行義務を識別し、履行義務の履行時リスクを確認し評価する。そのため、私たちは収入の確認点を評価し、販売収入確認政策が企業会計の重要な監査事項に合致しているかどうかを評価します。準則の規定。
製品のタイプを結びつけて、収入、コストと両者の配合比と毛利の変動状況に対して分析を行って、販売収入と毛を判断します
利変動の合理性。
取引サンプルを選択し、収益確認に関連するサポートファイルを確認します。国内販売収入に対して、販売関連の契約或いは注文書、販売領収書、製品運送書、顧客署名書などの資料を検査する。外販収入に対して、異なる国際貿易決済条項に基づいて、販売関連の契約或いは注文通関書、船荷証券、物流記録などの資料を検査する。売上高確認の真実性を評価する。
貨幣資金の監査と結びつけて、大額の代金の返金記録を検査し、返金単位が販売顧客の記録と一致しているかどうかを検査し、売掛金の通信手続きと結びつけて、販売収入の真実性と正確性を検査する。
会社と取引先の協力モデルを理解し、公開ルートを通じて主要取引先の株式構造、主な業務範囲などの工商登録情報を検索し、その経営業務、規模と会社の取引が一致しているかどうか、業務が合理的な商業理由を持っているかどうかを分析する。会社と潜在的な関連関係があるかどうか。
サンプルを選択して貸借対照表日前後の取引記録を検査し、収入確認に関するサポート書類を検査し、収入確認が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
2.売掛金貸倒引当金引当金は財務諸表注記三「重要会計政策と会計見積」注記九に記載の会計政策及び注記五「連結財務諸表項目主要項目注記」注記5を参照してください。
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
売掛金貸倒引当金計上に関する監査手順は主に2021年12月31日現在、 Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 括:
会社の売掛金残高は12849595万元で、売掛金の貸倒引当金と関連する内元を理解し、評価し、貸倒引当金残高は3750489万元である。部は設計の有効性を制御し、肝心な制御運行の売掛金貸倒引当金による計上の有効性をテストする。
管理層の主観的な判断は、固有の不確実性を持っているため、私たちは売掛金不良債権を売掛金不良債権の計上政策を理解し、売掛金準備の計上を計算分析し、重要な監査事項と認定する。貸倒引当金と売掛金残高の割合は、業務、業界と顧客の状況を考慮し、前年度の実際の売掛金と結びつける。
不良債権の発生金額と状況を分析し、売掛金の帳簿年齢、回転率などの指標に重大な異常があるかどうかを分析する。
売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、単項を基礎として予想信用損失の売掛金を計量し、管理層金の予想受け取るキャッシュフローに対する事前確認を取得し、検討する。
予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を測定し、評価する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、評価管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を区分し、評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した予想信用損失
失率の合理性;主な販売契約サンプルを取得し、業務モデルと顧客信用政策を理解し、売掛金の期限切れ帳簿年齢区分の正確性を検討する。
主要顧客の売掛金期末残高に対して手紙手続きを実施し、検査期間後に返金し、売掛金の真実性と貸倒引当金の計上の合理性を評価する。
再計算などの手順を実行することにより、貸倒引当金の計上金額の正確性を検討する。
五、その他の情報
Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
六、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社を清算する計画がない限り、運営を中止するか、その他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) 会社の財務報告過程を監督する。
七、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査作業を実行する過程で、私たちは
