深セン中華自転車(グループ)株式会社
監査レポート
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号
目次
監査報告12021年度財務諸表72021年度財務諸表注記19監査報告
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号深セン中華自転車(グループ)株式会社全体株主:
一、監査意見
深セン中華自転車(グループ)株式会社(以下「深中華会社」と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日の合併及び親会社の貸借対照表、2021年度の合併及び親会社の利益表、合併及び親会社のキャッシュフロー表、合併及び親会社の株主権益変動表、及び財務諸表の注記を含む。
われわれは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、深中華会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは深中華会社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、持続経営に関する重大な不確実性
私たちは財務諸表の使用者に注目してもらい、深中華会社の財務諸表付注2に記載されているように、深中華会社の再整備計画は2013年12月27日に破産手続きを完了し、終了した。会社は再整備計画に再編側を導入する条件を設置し、資産再編を通じて持続的な経営能力と持続的な利益能力を回復することを期待している。監査報告書の日までに、会社はまだ再編側を導入しておらず、電動自転車を販売する伝統的な業務を保留し、リチウム電池、ジュエリーゴールドなどの新しい業務を開発販売することで、再編側が資産を注入する前に中華会社の持続的な経営能力を維持している。2021年の帰母純利益が-198.67万元であることを考慮し、2021年12月31日までに親会社の所有者権益に帰属するのは891.85万元であり、深中華会社の持続経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある重大な不確実性があることを示した。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
四、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号重要監査事項この事項が監査においてどのように対応しているか
1、収入確認
深中華会社は主に自転車、電気自動車及び相私たちが収入確認に対して実行した主な監査プログラムの関連材料、ジュエリーアクセサリーの販売に従事しています。2021年度、深中華は以下の通りである:会社の主な業務収入は人民元16051928002で、深中華会社の販売と元を理解し、評価し、テストし、すべて中国の販売による収入である。深中華会社の入金に関する内部制御設計と運行の有効性。製品を出荷し、顧客の署名を経て販売収入の確認時点とする。営業収入金額が重大であるため、収入の真実2、顧客契約関連条項を検査し、定価方性及び適切な会計期間に計上するかどうかが深中華会社式、検収方式、納品場所及び期限、決算方式など2021年の経営成果に重大な影響を及ぼし、潜在的な変化が発生するかどうかに注目し、深中華会社の収入確認が誤報であると評価する。そのため、私たちは収入確認を肝心な監査事として企業会計準則の規定に合致しているかどうか、開示された会項に合致しているかどうかを確認します。計政策が一致する。
財務諸表の注記「三、重要会計政策3、公開ルートを通じて主要顧客の及び会計見積り」の「28、収入」に記載された会計政策、背景情報、例えば工商登録資料などを参照してください。顧客と深い「六、連結財務諸表項目注釈」の「23、営業中華会社及び関連先に潜在的に認識されていない関収入及びコストがあるかどうかを確認する。連立関係
4、ネット販売の顧客情報(例えば連絡先、連絡先、注文時間など)を検査し、ネット販売の真実性と合理性を評価する。主要材料の市場価格を検査し、販売粗金利の変動の合理性を分析する。
5、主要な取引先に当期取引額と金額残高を手紙で証明し、重要な取引先を訪問し、中華会社の収入確認の真実性を確認する。
6、主な取引先の契約書、入庫書、配送書及び配送署名記録などを検査する。
7、貸借対照表日前後の一定周期内の送り状を検査し、受領日に注目し、収入確認が正しい会計期間に計上されているかどうかを確認する。
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号重要監査事項この事項が監査においてどのように対応しているか
2、売掛金減損
2021年12月31日までに、深中華会社の売掛金減損に対して実行した主な監査勘定残高は5416966220元で、不良債権準備残高プログラムは以下の通りである:731957761元である。売掛金残高が重大かつ1、売掛金管理の内部統制に対応する不良債権準備の評価は管理層の重大な判断にかかわる。設計と運行の有効性のために理解とテストを行う。これにより、重要な監査事項として売掛金の減価償却を行います。
2、管理層の売掛金貸倒引当金について検討するには、財務諸表の注記「三、重要な会計政策の会計政策の合理性と一致性を参照し、管理層の承認と会計推定」の「12、売掛金」に記載された会計が定めた単項金額の重大基準が合理的かどうかを検討してください。政策、「六、連結財務諸表項目注釈」の「2、
売掛金」。3、単独で貸倒引当金を計上する売掛金について、サンプル取得管理層が将来の回収可能金額を推定する根拠を選択し、顧客信用記録、違約或いは遅延支払記録及び期限後の実際返済状況を含む。その合理性を検討する。
4、帳簿年齢分析法によって貸倒引当金を計上した売掛金について、中華会社の売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、サンプルを選択して帳簿年齢の正確性をテストする。
五、その他の情報
深中華会社の管理層(以下「管理層」と略称する)はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号六、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は深中華会社の持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項(適用など)を開示し、持続経営仮説を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は深中華会社の財務報告過程を監督する。
七、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、深中華会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は深中華会社が経営を続けることができない可能性がある。(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号(6)深中華会社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務
