深セン中華自転車(グループ)株式会社の会計政策、会計推定の変更と重大な会計ミスの訂正の特別説明日職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 823号
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会計政策、会計推定変更と重大会計誤り訂正の特別説明1深セン中華自転車(グループ)株式会社の会計政策、会計推定変更と重大会計誤り訂正に関する特別説明
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 823号深セン中華自転車(グループ)株式会社全体株主:
私たちは委託を受けて、深セン中華自転車(グループ)株式会社(以下「深中華」と略称する)の2021年度の財務諸表を監査し、強調事項区間の保留意見のない監査報告書(天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 82号)を発行した。深セン証券取引所上場企業の情報開示業務ガイドライン第7号–会計政策及び会計推定変更の要求に基づき、深セン中華自転車(グループ)株式会社の会計政策、会計推定変更及び重大会計誤り訂正事項を以下のように説明する。
一、会計政策の変更
（1）当社は2021年1月1日より『企業会計準則第21号―賃貸』（財会〔201835号）の関連規定を採用し、改正された準則に基づき、全ての賃貸（短期賃貸と低価値資産賃貸を除く）に対して使用権資産と賃貸負債を確認し、減価償却と利息費用をそれぞれ確認する。移行政策に基づいて、会社は新しいリース準則を実行する際に簡略化処理を選択した。すなわち、リース負債は残りのリース支払額の現在価値に等しく、2021年初めの残存収益を調整する必要はなく、比較可能な期間情報を調整する必要はない。会計政策の変更による影響は以下の通りである。
会計ポリシー変更の内容と原因が影響を受けるレポート項目名と金額
リース資産を「使用権資産」、「リース負債」、連結貸借対照表2021年12月31日使用権資産に列挙する金額「1年以内に満期になる非流動負債」に150525890元、2021年12月31日リース負債に列挙する金額は22830232.37元、2021年12月31日の1年以内に満期になる非流動負債の表示金額は145678204元である。
親会社貸借対照表2021年12月31日使用権資産の表示金額は42161345元、2021年12月31日賃貸負債の表示金額は12197419元、2021年12月31日1年以内に満期になる非流動負債の表示金額は32364660元である。
二、会計見積りの変更
深中華報告期間中に主要な会計推定変更は発生しなかった。
三、重大な会計ミスの訂正
深中華報告期間中に重大な前期会計ミスの訂正は発生しなかった。
深セン中華自転車(グループ)株式会社の会計政策、会計推定変更と重大会計誤り訂正に関する特別説明(続き)
天職業字[2 Dea General Aviation Holding Co.Ltd(002260) 823号四、初めて新賃貸準則を執行し、その年の年初財務諸表関連項目を初めて執行する状況を調整する
連結貸借対照表
金額単位：元項目2020年12月31日2021年1月1日調整数
使用権資産-305151228305151228 1年以内に満期になる非流動負債—賃貸負債-305151228305151228各項目の調整状況の説明：
深中華は2021年1月1日から新しい賃貸準則を実行し、賃貸に対して使用権資産と賃貸負債を確認した。準則を適用して処理を簡略化した短期賃貸と低価値資産賃貸を除き、原価に基づいて初期計量を行って「使用権資産」に計上するとともに、賃貸期間開始日に支払われていない賃貸支払額の現値に基づいて初期計量を行って「賃貸負債」に計上し、1年以内に満期になった「賃貸負債」を「1年以内に満期になった非流動負債」に再分類する。
親会社貸借対照表
金額単位：元項目2020年12月31日2021年1月1日調整数
使用権資産-7378235373782353 1年以内に満期になる非流動負債—賃貸負債-7378235373782353各項目の調整状況の説明:
深中華は2021年1月1日から新しい賃貸準則を実行し、賃貸に対して使用権資産と賃貸負債を確認した。
準則を適用して処理を簡略化した短期賃貸と低価値資産賃貸を除き、原価に基づいて初期計量を行って「使用権資産」に計上するとともに、賃貸期間開始日に支払われていない賃貸支払額の現値に基づいて初期計量を行って「賃貸負債」に計上し、1年以内に満期になった「賃貸負債」を「1年以内に満期になった非流動負債」に再分類する。
上記の重大事項について、われわれは監査の中で重点的に注目し、深中華会社の取締役会決議、調整説明などの関連資料を審査した結果、深中華会社の上記事項に対する会計処理は「企業会計準則第28号-会計政策、会計推定変更と会計誤り訂正」の規定に合致していると考えている。
ここに説明する。
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中国公認会計士：
（プロジェクトパートナー）
中国・北京
二○二二年四月二十二日
中国公認会計士：
