監査レポート
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
容誠審字[2022518 Z 0239号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
目次
シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート1-6
2連結貸借対照表7
3連結損益計算書8
4連結キャッシュフロー計算書9
5連結所有者持分変動表10-11
6親会社貸借対照表12
7親会社利益表13
8親会社キャッシュフロー計算書14
9親会社所有者持分変動表15-16
10財務諸表注記17-121
監査レポート
容誠審字[2022518 Z 0239号 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) (以下、 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）売掛金減損
1、事項説明
財務諸表注記三、10金融ツールと注記五、4売掛金を参照してください。
2021年12月31日現在、 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 連結財務諸表の売掛金の帳簿残高は19092187196元、貸倒引当金は2340192071元、帳簿価値は16751995125元で、資産総額に占める割合は16.95%である。
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 管理職(以下、管理職と略称する)は、各売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組合せを基礎として、存続期間全体の予想信用損失金額に基づいてその損失準備を計量する。客観的な証拠が存在し、減価償却が存在することを示し、その他の単項評価に適用される売掛金に対して単独で減価償却テストを行い、予想信用損失を確認し、単項減価償却準備を計上する。減損客観的証拠が存在しない売掛金については、信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せに基づいて予想信用損失を計算する。
売掛金金額が重大であるため、その減価償却金額は財務諸表に重大な影響を及ぼし、管理層の重大な判断と推定に関連するため、売掛金の減価償却を重要な監査事項と識別する。
2、監査対応
私たちが売掛金の減損に対応して実施する関連プログラムは主に以下の通りである。
(1)管理職が売掛金の減損に関連する肝心な内部制御の設計と運行に対して理解とテストを行い、それが有効かどうかを評価する。
(2)単項で不良債権を計上した売掛金について、顧客の経営状況、裁判所訴訟及び執行状況、弁護士の返信などと結びつけて、管理層の単項で計上した根拠が十分であるかどうかを評価する。組合せによって貸倒引当金を計上する売掛金について、管理層の組合せに対する区分が適切であるかどうか、各組合せの予想信用損失の推定が合理的であるかどうかを評価する。
(3)貸倒引当金の計算に影響する重要なパラメータ(売掛金の帳簿年齢など)と管理層の売掛金の貸倒引当金の計算の正確性を検討する。
(4)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(5)売掛金の減損に関する情報が財務諸表の注記に適切に記載されているかどうかを検討する。
（Ⅱ）収入確認
1、事項説明
財務諸表注記三、26収入確認原則と計量方法と注記五、36営業収入及び営業コストを参照する。
2021年度、会社の合併口径営業収入は2.55億元だった。会社の製品販売収入確認モデルは:会社の製品が指定場所に運ばれた後、契約の中で顧客に検収根拠を発行する必要がある製品に対して、顧客が検収に合格し、関連検収根拠を発行した後に収入を確認する。契約の中で明確に取引先に検収根拠を発行する必要がある製品に対して、取引先が検収期間内に書面の異議を提出していないものは検収合格と見なし、会社は取引先と帳簿に間違いがない後に収入を確認する。
収益は会社の重要な業績指標の一つであり、管理職が特定の目標や期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項と認識しています。2、監査対応
(1)管理職が収入確認に関連する重要な内部制御の設計と運行について理解とテストを行い、それが有効であるかどうかを評価する。
(2)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、報告期間の各月度収入、コスト、粗利率変動分析、報告期間の主要製品収入、コスト、粗利率比較分析などの分析プログラムを含み、収入関連指標の変動合理性を評価する。
(3)販売収入の会計記録と出庫記録からサンプルを選び、当該販売に関する契約注文書、出荷書、受領書/検収書、領収書などの情報を照合する。
(4)顧客取引の金額と取引残高に基づき、サンプルを選択して通信手続きを実行し、収入確認の真実性と完全性を評価する。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、受領書/検収書及びその他のサポート書類を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページは Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 容誠審字[2022518 Z 0239号報告の署名捺印ページです。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)潘新華(プロジェクトパートナー)中国公認会計士:
王子強
中国・北京中国公認会計士：
史暁君
2022年4月22日
財務諸表
財務ノートの報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金143507254641335190483
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