Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
2021年度財務報告
2022年04月
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月25日
監査機構名称大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 162号
公認会計士の名前王慶蓮、馮旦
監査レポート本文
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 162号30096全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhongjin Irradiation Incorporated Company(300962) 021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.収入確認
2.契約資産と売掛金の予想信用損失の計量
3.研究開発費用の資本化
（Ⅰ）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四/(三十一)収入と注記六/注釈38営業収入と営業コストを参照してください。2021年度、30096会社の営業収入は8710008万元である。営業収入は30096会社の重要な業績指標の一つであり、管理職が不適切な収入確認を通じて特定の目標または期待を達成する固有のリスクがあるため、収入確認を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
この重要な監査事項について実施された重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)管理職が収入確認に関連する重要な内部制御設計と運行有効性を理解、評価、テストする。
（2）＊＊30096会社の業務モデル、販売契約を結合し、商品管理権移転に関連する契約条項と条件、関連履行義務を識別し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。
(3)サンプリング方式で重要項目を選択し、販売契約書、受領書、正式オンライン報告または初検査報告などの収入確認に関するサポート書類を検査する。技術サービス収入については、契約に約束されたサービス期間、契約金額などの重要な条項に基づいて再計算する。
(4)営業収入に対して月度、製品、取引先などによって分析的なプログラムを実行し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(5)売掛金と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に手紙契約の実行状況を証明し、契約金額、プロジェクトの進度、取引金額、返金状況、期末残高などを含む。
（6）貸借対照表前後に確認された営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
実行された監査作業に基づいて、管理職の収入確認における関連判断は合理的であると考えています。
(II)契約資産と売掛金の予想信用損失の計量
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四/(十三)売掛金及び(十六)契約資産及び注記六、注釈3売掛金及び注釈7契約資産を参照する。2021年12月31日現在、30096会社の売掛金と契約資産(他の非流動資産として報告された契約資産を含む)の期末残高はそれぞれ3615665万元、2436186万元で、減損準備はそれぞれ1077336万元、396335万元で、契約資産と売掛金の純額の合計は連結財務諸表の資産総額の27.41%を占めている。
管理職が貸借対照表日に売掛金に対して減価テストを行う場合、将来取得可能と予想されるキャッシュフローに基づいて、売掛金と契約資産の回収性を評価する必要がある。管理職の重大な会計見積りと判断に関連し、かつ Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社の売掛金と契約資産金額が重大であるため、その回収性は財務諸表に重大な影響を及ぼすため、契約資産と売掛金の予想信用損失の計量を肝心な審査事項と確定する。
2.監査対応
(1)契約資産及び売掛金減損引当金に関する重要な内部制御設計と運行有効性を理解、評価、テストする。
(2)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(3)単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想受け取るキャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(4)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(5)通信証明書及び売掛金期間後の返金検査手順を実行し、管理層が売掛金貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(6)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
すでに実行された監査作業に基づいて、管理層が契約資産と売掛金の予想信用損失に採用した仮定と方法は受け入れられ、管理層が契約資産と売掛金の予想信用損失における関連判断と推定は合理的であると考えている。
（III）研究開発費用資本化
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表「注釈四/(二十四)無形資産と開発支出」および注釈六/注釈17開発支出および注釈六/注釈42研究開発費用に記載されている。2021年末、30096会社の研究開発支出資本化残高は128552万元で、前年同期より71.20%減少した。研究開発支出の費用化金額は1863053万元で、前年同期より16.36%増加した。
次の場合があります。
(1)研究開発費用はソフトウェア開発企業の主な支出分野であり、投入金額が大きく、利益を調節する固有のリスクがある。
(2)研究開発費用の資本化と費用化区分基準は会社の経営業績などの重要な指標に直接関係し、資本化条件を満たす時に資本化することができる。研究開発費用が資本化条件を満たすかどうかを確認するには、管理職が重大な会計判断と推定を行う必要がある。
このため、研究開発費用の資本化金額の正確性を重要な監査事項と確定した。
1.監査対応
(1)プロジェクトの研究開発に関する重要な内部制御設計と運行有効性を理解、評価、テストする。
(2)研究開発プロジェクトのキーノードの研究開発資料を検査し、研究開発プロジェクトが研究段階にあるか開発段階にあるかを確定し、資本化の開始と終了時点が正しいかどうかを確定する。
(3)各研究開発プロジェクトの期末研究開発の進度を理解し、今期の発生額がないか、発生額が小さいプロジェクトが停滞しているか、停滞しているプロジェクトが所期の目的を達成できないか、減損の兆候があるかどうかに注目する。
(4)研究開発プロジェクトの成果を検査し、研究開発プロジェクトが実際に存在することを確定する。
(5)サンプリング方式で研究開発人員の報酬、減価償却などの費用を検査し、関連科目と一致するかどうかを確認する。
(6)研究開発支出に対して締め切りテストを実施し、貸借対照表の日前後の開発支出の明細帳と証明書を検査し、期限をまたぐ現象があるかどうかを確定する。
(7)研究開発支出に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
すでに実行された監査作業に基づいて、管理層の研究開発費用資本化に関する判断と推定は合理的であると考えています。
四、その他の情報
30096会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社の管理層は Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社を計画し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は30096会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、30096会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、当期の財務諸表の監査に最も重要な事項を確定し、重要な審査を構成します。
