Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 162号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一符号化：110101482022481017416
レポート名:監査レポート
報告書番号：大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 162号
被審(検査)単位名称： Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
会計士事務所名称:大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月25日
準備日：2022年04月24日
王慶蓮(35010001448)、
署名者：
馮旦(110101480650)
(QRコードをスキャンしたり、北京注協公式サイトにログインしてコードを入力したりすることで情報を検索することができます)
説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-8二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3-3連結キャッシュフロー計算書4-4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9-9親会社キャッシュフロー計算書10-10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-123
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 162号30096全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に30096会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.収入確認
2.契約資産と売掛金の予想信用損失の計量
3.研究開発費用の資本化
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表「注釈四/(三十一)収入」および「注釈六/注釈38営業収入および営業コスト」を参照してください。
2021年度、30096会社の営業収入は8710008万元である。営業収入は30096会社の重要な業績指標の一つであり、管理職が不適切な収入確認を通じて特定の目標または期待を達成する固有のリスクがあるため、収入確認を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
この重要な監査事項について実施された重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)管理職が収入確認に関連する重要な内部制御設計と運行有効性を理解、評価、テストする。
（2）＊＊30096会社の業務モデル、販売契約を結合し、商品管理権移転に関連する契約条項と条件、関連履行義務を識別し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。
(3)サンプリング方式で重要項目を選択し、販売契約書、受領書、正式オンライン報告または初検査報告などの収入確認に関するサポート書類を検査する。技術サービス収入については、契約に約束されたサービス期間、契約金額などの重要な条項に基づいて再計算する。
(4)営業収入に対して月度、製品、取引先などによって分析的なプログラムを実行し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(5)売掛金と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に手紙契約の実行状況を証明し、契約金額、プロジェクトの進度、取引金額、返金状況、期末残高などを含む。（6）貸借対照表前後に確認された営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
実行された監査作業に基づいて、管理職の収入確認における関連判断は合理的であると考えています。
（二）契約資産と売掛金の予想信用損失の計量
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表「付注四/(十三)売掛金及び(十六)契約資産」及び「付注六/注釈3売掛金及び注釈7契約資産」を参照してください。2021年12月31日現在、30096会社の売掛金と契約資産(他の非流動資産として報告された契約資産を含む)の期末残高はそれぞれ3615665万元、2436186万元で、減損準備はそれぞれ1077336万元、396335万元で、契約資産と売掛金の純額の合計は連結財務諸表の資産総額の27.41%を占めている。
管理職が貸借対照表日に売掛金に対して減価テストを行う場合、将来取得可能と予想されるキャッシュフローに基づいて、売掛金と契約資産の回収性を評価する必要がある。管理職の重大な会計見積りと判断に関連し、かつ Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) 会社の売掛金と契約資産金額が重大であるため、その回収性は財務諸表に重大な影響を及ぼすため、契約資産と売掛金の予想信用損失の計量を肝心な審査事項と確定する。
2.監査対応
(1)契約資産及び売掛金減損引当金に関する重要な内部制御設計と運行有効性を理解、評価、テストする。
(2)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。(3)単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想受け取るキャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(4)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(5)通信証明書及び売掛金期間後の返金検査手順を実行し、管理層が売掛金貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(6)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
すでに実行された監査作業に基づいて、管理層が契約資産と売掛金の予想信用損失に採用した仮定と方法は受け入れられ、管理層が契約資産と売掛金の予想信用損失における関連判断と推定は合理的であると考えている。
（III）研究開発費用資本化
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表「注釈四/(二十四)無形資産と開発支出」および「注釈六/注釈17開発支出および注釈六/注釈42研究開発費用」に記載されている。2021年末、30096会社の研究開発支出資本化残高は128552万元で、前年同期より71.20%減少した。研究開発支出の費用化金額は1863053万元で、前年同期より16.36%増加した。
次の場合があります。
(1)研究開発費用はソフトウェア開発企業の主な支出分野であり、投入金額が大きく、利益を調節する固有のリスクがある。
(2)研究開発費用の資本化と費用化区分基準は会社の経営業績などの重要な指標に直接関係し、資本化条件を満たす時に資本化することができる。研究開発費用が資本化条件を満たすかどうかを確認するには、管理職が重大な会計判断と推定を行う必要がある。このため、研究開発費用の資本化金額の正確性を重要な監査事項と確定した。
1.監査対応
(1)プロジェクトの研究開発に関する重要な内部制御設計と運行有効性を理解、評価、テストする。
(2)研究開発プロジェクトのキーノードの研究開発資料を検査し、研究開発プロジェクトが研究段階にあるか開発段階にあるかを確定し、資本化の開始と終了時点が正しいかどうかを確定する。
(3)各研究開発プロジェクトの期末研究開発の進度を理解し、今期の発生額がないか、発生額が小さいプロジェクトが停滞しているか、停滞しているプロジェクトが所期の目的を達成できないか、減損の兆候があるかどうかに注目する。
(4)研究開発プロジェクトの成果を検査し、研究開発プロジェクトが実際に存在することを確定する。
(5)サンプリング方式で研究開発人員の報酬、減価償却などの費用を検査し、関連科目と一致するかどうかを確認する。
(6)研究開発支出に対して締め切りテストを実施し、貸借対照表の日前後の開発支出の明細帳と証明書を検査し、期限をまたぐ現象があるかどうかを確定する。
(7)研究開発支出に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
すでに実行された監査作業に基づいて、管理層の研究開発費用資本化に関する判断と推定は合理的であると考えています。
四、その他の情報
30096会社情報技術株式会社の管理層はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
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