Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) 2021年度財務報告非標準監査意見に関する特別説明
衆環専字(20220510091号
Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) について
2021年度財務報告非標準監査意見の特定項目説明
衆環専字(20220510091号深セン証券取引所:
私たちは依頼を受けて、 Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) (以下「モダンロード」または「会社」と略称する)2021年度財務諸表を監査し、2022年04月26日に意見保留の監査報告書(報告番号:衆環審字(20220510282号)を発行した。中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号–非標準監査意見及びその関連事項の処理」と「深セン証券取引所創業板株式上場規則」の関連要求に基づき、関連事項について以下のように説明する。
一、非標準監査意見に関する主な内容
南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社への投資事項
財務諸表の6、9及び15、8、(6)に記載されたように、会社は子会社の仏山泰源壹号株式投資パートナー企業(有限パートナー)を通じて南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社(以下「標的会社」と略称する)に24000万元を増資し、標的会社の16.70%の株式を占めている。
本報告書の発行日までに、標的会社の財務報告及びその他の関連財務情報、24000万元の資金使用状況に関する資料を取得できなかったため、上記事項が他の権益ツール投資の公正価値変動に及ぼす影響、及びその他の関連関係(付注で開示された関連関係を除く)があるか否かを判断することができず、当社の監査範囲は制限されている。
二、保留意見を発表する理由と根拠
1、重要性
われわれは上述の財務諸表監査において、「中国公認会計士監査準則第1221号–監査業務の計画と実行における重要性」とその応用ガイドライン、「中国公認会計士監査準則問題解答第8号–重要性と評価誤報」に基づき、モダン通り営業粗利益の2%で連結財務諸表全体の重要性レベルを計算し、金額は448.00万元である。
2、保留意見関連事項が報告期間内のモダン通りの財務状況、経営成果とキャッシュフロー(可能)に与える影響
南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社への投資事項
財務諸表注記六、9及び注記十五、8、(6)に記載されているように、2021年12月31日現在、モダン大学特別説明第1ページ計3ページ
その他の権益ツールの投資金額は2500000万元で、そのうち投資標的会社が形成した帳簿残高は2400000万元である。当社は標的会社の財務報告及びその他の関連財務情報、24000万元の資金使用状況に関する資料を取得できなかったため、上記事項が他の権益ツール投資の公正価値変動に及ぼす影響、及びその他の関連関係(付注で開示された関連関係を除く)があるかどうかを判断できなかった。
3、説明的な説明がある保留意見の関連事項の具体的な状況とモダンロードがこれに対して行った会計処理状況
（1）「制限」事項（関連事項）が報告期間内の会社の財務状況、経営成果及びキャッシュフローに与える影響金額
われわれは関連事項について十分な証拠を得ることができず、その他の代替監査プログラムを実施して十分で適切な監査証拠を得ることができないため、関連事項の可能な影響金額を提供することはできない。具体的な原因は以下の通りである。
南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社への投資事項
衆環審字(20220510282号監査報告書「二、保留意見の基礎を形成する」に記載されているように、本報告書の発行日までに、標的会社の財務報告書及びその他の関連財務情報、24000万元の資金使用状況に関する資料を取得できなかった。
また、十分かつ適切な監査証拠を得るために他の代替監査プログラムを実施することはできません。そのため、上記の事項が他の権益ツールの投資公正価値の変動に及ぼす影響、および他の関連関係(注釈が開示された関連関係を除く)があるかどうかを判断することはできません。
上述したように、関連事項の可能な影響金額を提供することはできません。
（2）広範性
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告の中で非保留意見を発表する」第8条の規定によると、以下の状況がある場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。(II)公認会計士は、監査意見の形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響は大きいと考えられるが、広範性はない。
上記事項に係る貸借対照表項目は「その他権益ツール投資」、「その他総合収益」を含む。利益計算書項目には、「その他の権益ツール投資の公正価値変動」が含まれます。会社のその他の権益ツール投資の公正価値の変動に影響するが、金額が純資産に占める割合は小さく、財務諸表の特定要素、口座またはプロジェクトにのみ影響を及ぼす。
上記の事項は、モダン通りの相応年度の合併損益状況と合併純資産の正負状態を変更せず、財務類の強制退市指標をトリガーせず、モダン通り管理層が持続経営仮定を運用して関連年度財務諸表を作成する適切性に重大な影響を及ぼさなかった。
特定項目説明第2ページ計3ページ
以上、モダンストリート2021年度の財務諸表への影響は広範ではないと判断し、保留意見を発表した。
上記の特別説明は、モダン通りが関連規定に従って深セン証券取引所で2021年の年度報告と同時に開示するためにのみ使用され、他の用途として使用してはならない。
中審衆環会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
王兵
中国公認会計士：
ウー夏霏
中国・武漢2022年04月26日
特定項目説明第3ページ計3ページ
