Modern Avenue Group Co.Ltd(002656)
監査レポート
衆環審字(20220510282号
目次
開始ページ番号監査レポート1
財務諸表
連結貸借対照表1
連結損益計算書3
連結キャッシュフロー計算書4
合併株主持分変動表5
貸借対照表7
利益表9
キャッシュフロー計算書10
株主持分変動表11
財務諸表注記13
監査レポート
众环审字(20220510282号 Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) 全体株主:
一、意見を保留する
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社利益表、合併及び会社キャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
「保留意見の基礎を形成する」部分に記載された事項が生じる可能性のある影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えます。
二、意見を保留する基礎を形成する
南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社への投資事項
財務諸表付注六、9及び付注十五、8、(6)に記載のように、貴社は子会社仏山泰源壹号株式投資パートナー企業(有限パートナー)を通じて南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社(以下「標的会社」と略称する)に対して人民元24000万元を増資し、標的会社の16.70%の株式を占めている。
本報告書の発行日までに、標的会社の財務報告及びその他の関連財務情報、24000万元の資金使用状況に関する資料を取得できなかったため、上記事項が他の権益ツール投資の公正価値変動に及ぼす影響、及びその他の関連関係(付注で開示された関連関係を除く)があるか否かを判断することができず、当社の監査範囲は制限されている。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、保留意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、その他の情報
貴社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年次報告書に記載されている情報が含まれていますが、監査報告書第1ページ計6ページは含まれていません。
財務諸表と私たちの監査報告書をまとめます。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。上述の「意見保留の基礎を形成する」部分で述べたように、貴社が南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社に投資した事項について十分で適切な監査証拠を得ることはできません。そのため、この事項に関連する他の情報に重大な誤報があるかどうかは判断できません。
四、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。「保留意見の形成の基礎」セクションを除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項として、次の事項を決定します。
（Ⅰ）その他売掛金貸倒引当金
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務報告書の「注記四、10」を参照してください。監査手順は次のとおりです。
「付注六、5(2)」及び「付注六、41」。1）会社のその他売掛/未収金の減損に関する2021年12月31日現在、貴社は肝心な内部統制に従い、管理層がその他売掛/未収金の回収可能及び貸借対照表中のその他売掛/未収金の帳簿残高の分析と評価プロセスを検討した。
44727886686元、貸倒引当金2)信用リスクを単項評価し、貸倒引当金を計上した31471013361元、帳簿価値その他の売掛金について、管理層の判断理由を理解し、13256873325元を評価した。その中で、その他の売掛金における貸倒引当金の計上の合理性;
売掛金持株株主の広州瑞豊グループ株式有限公3)は、リスクを組み合わせて評価し、不良債権を計上した同社(以下「瑞豊グループ」と略称する)の金額を合計して彼の売掛金とし、組合せ区分の合理性を評価し、24198378791元をテストし、彼の売掛金総額の予想信用損失率の正確性を占めた。
54.10%、貸倒引当金24198378791元、4)単項について信用リスクを評価し、全額計上した他の売掛金貸倒引当金の76.89%を占めている。
貴社の売掛金は、債務者の訴訟状況を調べ、債務司がこの金額に対して単独で減価テストを行い、債務者の返済能力を発見した。
監査報告第2ページ計6ページ
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
この金額は明らかに減損状況が発生し、5)報告期間内に重要なその他の売掛金に対して通信手続き回収を実施できないため、期末に当該その他の売掛金に対して順序付けができなかった。
貸倒引当金の一部を計上する。その他の売掛金が悪い6)結合期後の返済状況の検査により、評価管理層の対応帳準備金額が大きく、財務諸表に対して比較的売掛金の貸倒引当金の計上の合理性に影響する。
重大であり、かつ貸倒引当金の計上は管理職7)財務報告書がその他の売掛金貸倒引当金に関する重大な判断と見積りを検査するため、当該事項の情報開示の十分性を確認する。重要な監査事項として認識されます。
（Ⅱ）棚卸資産の値下がり準備の計上
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務報告書の「注記四、12」を参照してください。監査手順は次のとおりです。
「付注六、6」及び「付注六、42」。1)棚卸資産の値下がり準備に関する内部2021年12月31日現在、貴社がコントロールする設計と実行の有効性をテストし、評価した。
財務諸表中の在庫帳簿価値は2)在庫に対してサンプリング監盤プログラムを実施し、在庫の数11870569429元を検査し、そのうち在庫帳簿残高は量と状況などである。
26816920036元、在庫下落準備3)同類、同状態製品の最近の販売単価を比較することで、149463507元。貴社の在庫残高及び季節性特徴に基づいて製品の将来の価格変動傾向が重大で、在庫下落準備の計上が管理層の再検討に関連するため、管理層が可変純価値を推定する方法を評価する。の重大な判断、仮定と見積りのため、在庫4)貴社の在庫下落準備計上政策に基づいて下落準備を再測定することを肝心な監査事項とする。在庫下落準備を計算し、在庫下落準備が十分かどうかを分析する。
5)棚卸資産の在庫年齢リストを取得し,分析的手順を行い,長期在庫年齢による棚卸資産の現金化可能純価値の低下のリスクがあるか否かを判断した。
6）財務報告書の棚卸資産の値下がりに関する情報開示の十分性を検査する。
(III)試算負債の繰り戻し
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
監査報告第3ページ計6ページ
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務報告書の「注記四27」を参照してください。監査手順は次のとおりです。
「注六、27」、「注六、44」及び「付1)管理職関連訴訟の進展状況及び注十三、2を理解し、尋ねる。予想負債の確認根拠と方法;
2021年12月31日現在、貴社は2)から訴訟事件に関する書類を取得し、各訴訟が訴訟事項において予想負債残高事項を確認する弁護士が発行した法律意見書を取得し、評価管理層は10223111125元を確認した。訴訟事項に関連する予想負債の計上が適切かどうか。
の予想負債金額は財務諸表に大きな影響を及ぼし、3)公開ルートを通じて貴社の訴訟状況を調べ、関連訴訟事件がまだ発効判決を形成していないか、管理層の訴訟事項の開示に対する完全性を評価する。
控訴取り下げる前に、未決訴訟事項が財務諸表に対して4)貴社が未決訴訟事項に関連する会計処理能力に及ぼす影響が管理層が行った重大な判断理、列報と開示に関連するかどうかを検査する。したがって、重要な監査事項として確認します。
「保留意見の形成の基礎」セクションを除き、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項は存在しないことを確認します。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
貴社の管理層(以下「管理層」と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないように、必要な内部制御を設計、実行、維持する責任を負う。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、十分で適切な監査証拠を取得し、発表とする。
