第十節財務報告
一、監査報告
監査意見タイプ保留意見
監査報告書締結日2022年04月26日
監査機構名称中審衆環会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号衆環審字(20220510282号
公認会計士の名前の王兵、ウー夏霏
監査レポート
众环审字(20220510282号 Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) 全体株主:
一、意見を保留する
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社利益表、合併及び会社キャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
「保留意見の基礎を形成する」部分に記載された事項が生じる可能性のある影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えます。
二、意見を保留する基礎を形成する
南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社への投資事項
財務諸表付注六、9及び付注十五、8、(6)に記載のように、貴社は子会社仏山泰源壹号株式投資パートナー企業(有限パートナー)を通じて南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社(以下「標的会社」と略称する)に対して人民元24000万元を増資し、標的会社の16.70%の株式を占めている。
本報告書の発行日までに、標的会社の財務報告及びその他の関連財務情報、24000万元の資金使用状況に関する資料を取得できなかったため、上記事項が他の権益ツール投資の公正価値変動に及ぼす影響、及びその他の関連関係(付注で開示された関連関係を除く)があるか否かを判断することができず、当社の監査範囲は制限されている。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、保留意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、その他の情報
貴社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。上述の「意見保留の基礎を形成する」部分で述べたように、貴社が南京嘉遠新エネルギー自動車有限会社に投資した事項について十分で適切な監査証拠を得ることはできません。そのため、この事項に関連する他の情報に重大な誤報があるかどうかは判断できません。
四、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。「保留意見の形成の基礎」セクションを除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項として、次の事項を決定します。
（Ⅰ）その他売掛金貸倒引当金
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務報告書の「注記四、10」、「注記当社の監査手順は次のとおりです。
六、5(2)」及び「付注六、41」。1）会社のその他の売掛金の減損に関する肝心な内部をテストし、評価した2021年12月31日現在、貴社は資本管理を合併し、管理層がその他の売掛金の回収性に対する分析と流産負債表中のその他の売掛金の帳簿残高の評価を検討した。
44727886686元、貸倒引当金314710133612)信用リスクを単項評価し、貸倒引当金を計上したその他の売掛金について、帳簿価値は13256873325元である。このうち、その他の金は、管理職の判断の理由を理解し、不良債権の準備で計上された売掛金のうち、持株株主である広州瑞豊グループの株式を評価するのに合理性がある。
有限会社(以下「瑞豊グループ」と略称する)の金合計は3)は、リスクを組み合わせて評価し、不良債権を計上したその他の売掛金241983787.91元、その他の売掛金総額を占める金について、組合せ区分の合理性を評価し、予想信用損失54.10%、貸倒引当金241983787.91元をテストし、その他の率の正確性を占めた。
売掛金貸倒引当金の76.89%。貴社はこの金額に対して4）単独で信用リスクを評価し、全額計上したその他の売掛金について、単独で減価テストを行い、この金額が明らかに減少したことを発見しました。私たちは債務者の訴訟状況を調べ、債務者の返済能力を評価しました。値の場合、回収できないと予想されるため、期末に当該ペンのその他の5)報告期間内の重要なその他の売掛金に対して通信手続きを実施する。
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
入金の一部を回収できず、貸倒引当金を計上した。
その他の売掛金6)結合期後の返済状況の検査により、評価管理層は売掛金の不良債権に対する貸倒引当金額が大きく、財務諸表に重い帳簿準備の計上に影響する合理性がある。
大、かつ貸倒引当金の計上は管理職の重大な判決にかかわる7)財務報告書が他の売掛金貸倒引当金に関する情報の開示と推定を検査するため、この事項を肝心な監査の十分性と識別する。事項。
（Ⅱ）棚卸資産の値下がり準備の計上
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務報告書の「注記四、12」、「注記当社の監査手順は次のとおりです。
六、6」及び「付注六、42」。1)棚卸資産の値下がり準備に関する内部統制の設定2021年12月31日現在、貴社の連結会計と執行の有効性をテストし評価した。
財務諸表の在庫帳簿価値は118705699429元、2)在庫に対してサンプリング監盤プログラムを実施し、在庫の数量と状況を検査し、そのうち在庫帳簿残高は26816920036元、在庫などである。
値下がりは14946350607元です。貴社棚卸資産3)同類、同状態製品の最近の販売単価、及び根残高が重大で棚卸資産の値下がり準備の計上は、管理層が季節的特徴に基づいて製品の将来の価格変動傾向の再検討に関連し、管理層の重大な判断、仮定と見積りを行うため、棚卸資産の値下がりを正確に推定して純価値を変える方法を評価する。
重要な監査事項として準備する。4)貴社の棚卸資産の値下がり準備の計上政策に基づき、棚卸資産の値下がり準備を再計算し、棚卸資産の値下がり準備の計上が十分かどうかを分析した。
5)棚卸資産の在庫年齢リストを取得し,分析的手順を行い,長期在庫年齢による棚卸資産の現金化可能純価値の低下のリスクがあるか否かを判断した。
6）財務報告書の棚卸資産の値下がりに関する情報開示の十分性を検査する。
(III)試算負債の繰り戻し
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務報告書の「注釈四27」、「注釈六」、当社の監査手順を参照してください。
27」、「付注六、44」及び「付注十三、2」。1）管理職の関連訴訟の進展状況及び予想負債が2021年12月31日までに、貴社は訴訟の確認根拠と方法について了解し、質問する。
訴訟項目は予想負債残高10223111125元を確認した。2）訴訟事件に関連する書類を取得し、各訴訟事項の取扱訴訟事項に関連する予想負債金額が財務弁護士に対して発行した法律意見書を取得し、管理層が確認した予想負債の計上を評価する
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
報告書の影響が大きいため、関連訴訟事件がまだ形成されていないかどうかが適切かどうかを考慮する。
効果判決または控訴取り下げの前に、未決訴訟事項対財務諸表3)公開ルートを通じて貴社の控訴状況を照会し、管理層の可能な影響が管理層に及ぼす重大な判断と訴訟事項の開示の完全性を評価する。したがって、重要な監査事項として確認します。4）未決訴訟事項に関する貴社の会計処理、報告及び開示が適切かどうかを検査する。
「保留意見の形成の基礎」セクションを除き、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項は存在しないことを確認します。五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
貴社の管理層(以下「管理層」と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないように、必要な内部制御を設計、実行、維持する責任を負う。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
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