証券コード： Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) 証券略称： Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) 公告番号：2022023 Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
2021年度計上資産減損引当金及び消込資産に関する公告
当社及び取締役会の全員は公告内容が真実で、正確で、完全であることを保証し、虚偽の記載、誤導的な陳述または重大な漏れがない。
一、今回計上した資産減損引当金及び消込資産の概要
（Ⅰ）今回計上した資産減損引当金の原因
30094(以下「会社」と略称する)今回の資産減価償却準備は、「企業会計準則」及び会社の会計政策に関する規定に基づいて行われた。会社及び傘下会社は2021年末の各種類の在庫、売掛金、その他の売掛金、固定資産、建設工事、無形資産などの資産を全面的に調査し、各種類の在庫の可変現純値、売掛金及びその他の売掛金回収の可能性、固定資産、建設工事及び無形資産の可変現性に対して十分な評価と分析を行った。上記資産のうち一部の資産には一定の減価償却の兆候があると考えられる。慎重性の原則に基づいて、会社は資産の減価償却損失が発生する可能性がある関連資産に対して減価償却準備を行う必要がある。
（Ⅱ）今回計上した資産減損引当金及び消込資産範囲と総額
会社は2021年に減損の兆候が発生する可能性がある資産に対して資産減損テストを行った後、資産減損引当金合計16001027972元を計上する。次のようになります。
プロジェクト当期発生額（元）
一、貸倒損失796417525
二、棚卸資産の値下がり損失15204610447
合計16001027972
2、今回の資産消込状況
減損引当金計上済
資産カテゴリ消込金額（元）消込原因
額（元）
売掛金1176034411760344回収できません
その他売掛金16317081631708回収できない
合計119235152119235152
二、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
(I)金融資産減損の確認基準及び計上方法
会社は減損損失の金融資産系が償却コストで計量した金融資産、公正価値で計量し、その変動が他の総合収益に計上された債務ツール投資、賃貸売掛金を確認しなければならない。主に売掛金手形、売掛金、その他の売掛金、長期売掛金などを含む。また、一部の財務保証契約についても、本部分に記載の会計政策に従って減価償却準備と信用減価償却損失の確認を行う。
減損引当金の確認方法
当社は、予想信用損失を基礎として、上記各項目について適用する予想信用損失計量方法(一般方法又は簡略化方法)に従って減損引当金を計上し、信用減損損失を確認する。
信用損失とは、当社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。このうち、購入または発生した信用減損が発生した金融資産については、当社は当該金融資産が信用調整された実際の金利に従って割引する。
予想信用損失計量の一般的な方法は、当社が貸借対照表日ごとに金融資産の信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価し、信用リスクが初期確認後から著しく増加した場合、当社は存続期間全体の予想信用損失に相当する金額で損失準備を計量することである。信用リスクが初期確認後から著しく増加しない場合、当社は今後12ヶ月以内に予想される信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。当社は、予想される信用損失を評価する際に、展望情報を含む合理的で根拠のあるすべての情報を考慮します。
貸借対照表日に比較的低い信用リスクを有する金融ツールについて、当社はその信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと仮定し、今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量し、その信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかに基づいて、未来12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失金額を基礎として損失準備を計量する。
信用リスクが初期確認後から著しく増加したか否かの判断基準
ある金融資産が貸借対照表日に確定した予想存続期間内の違約確率が初期確認時に確定した予想存続期間内の違約確率より著しく高い場合、当該金融資産の信用リスクが著しく増加したことを示す。特殊な場合を除き、当社は今後12ヶ月以内に発生する違約リスクの変化を存続期間全体で発生する違約リスクの変化の合理的な推定として採用し、初期確認後から信用リスクが著しく増加したかどうかを確定する。
組合せに基づいて予想される信用リスクを評価する組合せ方法
当社は信用リスクが著しく異なる金融資産単項に対して信用リスクを評価し、例えば、関連者の金を受け取る。相手方と紛争または訴訟、仲裁に関わる未収金。債務者が返済義務を履行できない可能性が高い売掛金などが明らかになった。
信用リスクを単項評価する金融資産のほか、当社は共通リスク特徴に基づいて金融資産を異なるグループに分け、組み合わせた上で信用リスクを評価する。
金融資産減価償却の会計処理方法
期末、当社は各種金融資産の予想信用損失を計算し、当該予想信用損失が現在の減価償却準備の帳簿金額より大きい場合、その差額を減価償却損失と確認する。現在の減損引当金の帳簿金額より小さい場合は、差額を減損利益として確認します。
各種金融資産の信用損失の確定方法
①受取手形
当社は受取手形について、存続期間全体に相当する予想信用損失金額に従って損失準備を計量する。
受取手形の信用リスク特徴に基づいて、それを異なる組み合わせに分けます。
項目確定組合の根拠
商業引受為替手形は商業引受為替手形の帳簿年齢を信用リスクの特徴とする。
②売掛金及び契約資産
重大な融資成分を含まない売掛金及び契約資産について、当社は存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいて損失準備を計量する。
重大な融資成分を含む売掛金、契約資産と賃貸売掛金について、当社は常に存続期間内の予想信用損失に相当する金額に従って損失準備を計量することを選択した。
単一の信用リスクを評価する売掛金に加えて、その信用リスクの特徴に基づいて、それを異なる組み合わせに分けます。
項目確定組合の根拠
帳簿年齢組合せ本組合せは、売掛金の帳簿年齢を信用リスク特徴とする。
連結先組合せこの組合せは、連結範囲内の連結先金額です。
③その他未収金
当社は、他の売掛金信用リスクが初期確認後から著しく増加したか否かに基づいて、今後12ヶ月以内または存続期間全体に相当する予想信用損失の金額を用いて減損損失を計量する。信用リスクを単項で評価するその他の売掛金を除き、その信用リスクの特徴に基づいて、それを異なる組み合わせに分けます。
項目確定組合の根拠
帳簿年齢組合せ本組合せは、他の売掛金の帳簿年齢を信用リスク特徴とする。
連結先組合せこの組合せは、連結範囲内の連結先金額です。
（Ⅱ）棚卸資産の正味正味正味正味値の確認と値下がり引当金の計上方法
可変現純値とは、日常活動において、在庫の推定価格から完成時に発生すると推定される原価、推定される販売費用、および関連税金を差し引いた金額を指す。棚卸資産の可変現純価値を確定する際には、取得した確実な証拠を基に、棚卸資産を保有する目的及び貸借対照表の後日事項の影響を考慮する。
貸借対照表日に、在庫はコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって計量する。その可変純価値が原価を下回る場合、在庫下落引当金を抽出する。
製品、在庫商品と販売に用いる材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。
棚卸資産の下落引当金を計上した後、以前に減価償却した棚卸資産価値の影響要素がすでに消え、棚卸資産の可変現純価値がその帳簿価値より高い場合、元に計上した棚卸資産の下落引当金額内で回収し、回収した金額は当期損益に計上する。
三、会社が今回計上した資産減損引当金及び消込資産の審査・認可手順
会社の今回の資産減価償却準備及び資産消込事項は会社の第5回取締役会第12回会議、第5回監事会第10回会議の審議を経て可決され、独立取締役はこの事項に対して独立意見を発表し、今回の資産減価償却準備及び資産消込事項に同意した。
四、今回計上した資産減損引当金及び消込資産が会社に与える影響
今回計上した各資産の減価償却準備総額は合計16001027972元で、2021年度の利益総額は16001027972元減少し、今回の消込資産は119235152元で2021年度の利益に影響を与えない。今回計上した資産減価償却準備及び消込資産はすでに中審衆環会計士事務所(特殊普通パートナー)の監査で確認された。
五、取締役会が今回計上した資産減損引当金及び消込資産についての説明
審議を経て、取締役会は今回の資産減価償却準備及び資産消込事項に一致して同意した。
「深セン証券取引所創業板上場企業自律監督管理ガイドライン第1号–定期報告開示関連事項」及び会社会計政策などの関連規定の要求に基づき、会社は2021年度の各種資産に対して減価テストを行い、資産減価損失が発生する可能性のある資産に対して資産減価償却準備を行い、回収できない売掛金に対して消込を行う。会社の2021年度の資産減価償却準備及び資産の消込事項は「企業会計準則」などの関連規定に合致し、会社の実情に合致し、今回の減価償却準備及び資産の消込根拠は十分であり、会計慎重性の原則を体現し、客観的、公正に会社の財務状況と資産価値を反映し、会社及び株主全体の利益を損なう状況は存在しない。
六、独立取締役は今回の資産減価償却準備及び資産消込に関する意見
慎重な審査を経て、会社の独立取締役は、会社が今回計上した資産減価償却準備と消込資産の根拠が十分で、会社の実際の状況に合致し、今回の資産減価償却準備計画は消込資産に言及した後、会社の資産経営状況と財務状況を真実で、公正に反応することができ、会社の会計情報をより合理的にし、会社と株主全体の利益に合致させると考えている。当社は、今回の資産減価償却準備の計上について、資産の消込事項を言及することに合意しました。
七、監事会の意見
監事会は、会社が今回資産減価償却の準備と資産の消込を計上する決議手続きは合法的で、根拠が十分で、「企業会計準則」などの関連規定に合致し、会社の実情に合致し、客観的に、公正に会社の財務状況と資産価値を反映するのに有利であり、監事会は今回の資産減価償却の準備と資産の消込に関する事項に同意する。
八、書類の検査準備
1、第五回取締役会第十二回会議の決議；2、第5回監事会第10回会議の決議;3、独立取締役の関連事項に対する独立意見。ここに公告する。
30094取締役会2022年4月27日
