Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093) 取締役会
意見を表示できない監査報告に関する特別説明
Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093) (以下「会社」または「見やすい株式」と略称する)大華会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「大華会計士事務所」と略称する)を招聘して2021年度の財務諸表を監査し、意見を表明できない監査報告書を発行した。中国証券監督管理委員会の「公開発行証券会社情報開示編報規則第14号-非標準監査意見及びその関連事項の処理」と「上海証券取引所株式上場規則」の関連要求に基づき、会社の取締役会はこの監査意見の関連事項について以下のように説明した。
一、意見を表明できない監査報告書の関連事項を発行する場合
大華会計士事務所は会社のために「 Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093) 財務監査報告」(大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 868号)を発行し、具体的な監査意見は以下の通りである。
（Ⅰ）意見が言えない
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093) (以下、易見株式と略称する)財務諸表を監査した。私たちは添付の財務諸表に監査意見を発表しません。「意見を表すことができない基礎を形成する」部分に記載されている事項の重要性のため、財務諸表の監査意見を形成する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることはできません。
(Ⅱ)意見が表せない基礎をつくる
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは易見株式から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
1、持続経営能力に関する重大な不確実性
易見株式が報告した2021年度財務報告書の純利益は-7.41億元で、経営活動によるキャッシュフローの純額は-0.19億元だった。2021年12月31日現在、易見株式流動資産は14.60億元、流動負債は64.51億元、純資産は-50.71億元で、債務不履行状態にある。
現在、易見株式は後続の債務の続々と満期返済に直面し、関連銀行口座と傘下の子会社の一部の株式が凍結され、一部の訴訟はすでに判決され、対外保証が連帯賠償を負担する資金圧力が大きく、会社は複数の訴訟事項に関連しており、判決結果に従って執行段階に入ると、会社の経営と業績に不利な影響を与える。
上記事項は監査報告日までに重大な改善は見られなかった。これらの状況は、易見株式の持続的な経営能力に重大な不確実性がある可能性があることを示している。財務諸表付注「三、財務諸表作成の基礎の(二)」に記載されているように、会社は改善措置を開示しているが、これらの措置の有効性、および持続経営仮定に基づいて作成された2021年度の財務諸表が適切であるかどうかは判断できない。
2、易見株式の元持株株主-九日投資持株グループの売掛金の原値及び回収可能金額2022年4月19日、中国証券監督管理委員会は「行政処罰及び市場立ち入り禁止事前通知書」(処罰字[200225号)を発行し、会社の2015年から2020年までの年度報告に虚偽記載があると認定し、易見株式は2015年から2020年度までの財務データを遡及調整した。遡及調整後の売掛金-9日間の投資持株グループの帳簿原価は82.27億元で、累計減価償却準備は80.08億元で、帳簿純価値は2.19億元である。
(1)易見株式遡及調整後、元持株株主の雲南九天投資持株グループ有限会社の未収債権金額は82.27億元で、雲南九天投資持株グループ有限会社との手紙で資金占用金額42.53億元の差が大きいことを確認した。
(2)易見株式は一部の元役員が違法犯罪の疑いがあることについて、公安機関に通報した。2021年7月30日、会社は昆明市公安局の「立件通知書」を受け取り、立件捜査を受けた。本監査報告書の発行日まで、会社は昆明市公安局から上述の立件捜査事項に関する結論的な意見を受け取っていない。易見株式は捜査と協力して事件を処理する過程で明らかになった資料に基づき、雲南九天投資持株グループの占有資金の回収性を評価し、累計で売掛金の不良債権準備80.08億元を計上し、易見株式は上述の占有資金の回収可能金額が2.19億元であると予想している。
上記未収債権の形成原因が複雑で、財務偽造と違法犯罪の疑いがあり、司法機関で上記未収債権の金額と回収可能な金額を最終的に認定していないため、上記未収債権の金額と減価準備金額の正確性を確認するのに十分な監査証拠を得ることができない。
3、期首報告データの正確性
2020年度財務報告書は、天円全会計士事務所(特殊一般パートナー)から意見を表明できない監査報告書を発行された。2022年4月19日、中国証券監督管理委員会は「行政処罰及び市場立ち入り禁止事前通知書」(処罰字[200225号)を発行し、会社の2015年から2020年までの年度報告に虚偽記載と重大な漏れがあると認定した。易見株式は2015年から2020年度までの財務データについて、証券監督管理委員会の検査認定及び延申自査結果に基づいて遡及調整を行った。
上記前期の誤り訂正に関わる事項の形成原因が複雑であるため、十分な監査証拠を得ることができず、期首金額の正確性と当期財務諸表への影響を確認することができない。
二、取締役会の意見を表明できない監査意見に関する特別説明
大華会計士事務所は会社に対して意見を表明できない監査報告書を発行し、会社の取締役会は独立した判断を尊重し、関連事項が会社に与える影響を非常に重視している。取締役会は実際の状況と結びつけて、管理層を組織して積極的に有効な措置をとり、監査報告に関連する事項の不利な影響を適切に解決し、経営管理を強化し、不良な影響を解消し、多次元的に会社の持続的な経営能力を高め、会社の持続的、健全な発展を保障するよう努力する。
三、会社は『告知書』に基づいて会計ミスの訂正及び遡及調整を行う
2022年4月19日、会社は『告知書』を受け取り、『告知書』と2021年年報の開示時間の間隔が短く、会計ミスの訂正は年が多く、会社の年度報告の時間通りの開示に大きな挑戦をもたらしたが、会社は積極的に、年審会計士事務所と関連する会計ミスの訂正、罰金の調整、減価償却の計上、前期財務報告の遡及調整などの事項について十分なコミュニケーションを行った。「2021年度業績予告訂正公告」が4月21日に発表された。会社は直ちに取締役会を開き、4月27日に「会社2021年年度報告」と「会社前期会計ミス訂正に関する公告」を発表し、訂正後の財務データは会社の実際の経営状況と財務状況をより客観的かつ正確に反映することができる。
四、会社はすでに関連事項とその影響を取り除く具体的な措置を取った。
(I)債務催促を推進し、経営圧力を緩和する
現在の財務状況に対して、会社は事件の調査結果に基づいて資金の占有事項を明らかにし、引き続き自己調査を展開し、9日間の持ち株関連債務の返済問題を実行し、盗品の損失をタイムリーに追及する。大額の未収金の清算を積極的に推進し、債権債務関係をさらに整理し、専任者が最後まで管理し、責任を負い、法律手段を含む多種の手段を採用して会社の合法的権益を保障する。同時に、株の東方とのコミュニケーションを強化し、金融機関の支持を求め、債務危機を解消し、会社の経営圧力を緩和する。
（Ⅱ）業務方向の調整、資産配置の最適化
債務催促を全力で推進すると同時に、会社は市場化改革を大いに推進し、業務構造を調整し、資産配置を最適化する。実際の状況から出発して、資産の自己調査後に確定したリスク業務を淘汰し、運営の低効、監督管理の不力なコントロール、株式会社の処置に力を入れ、競争優位性と発展潜在力に欠けている非主営業務会社と低効無効資産の脱退を加速させ、子会社の管理に対して財産権の明確さ、権利と責任の明確さ、管理の科学を実現する。自身の優位性を十分に掘り起こし、勇敢に開拓し、勇敢に革新し、市場に合致し、顧客の需要を満たす製品を設計し、市場の潜在的な協力機会を深く掘り起こし、会社の経営状況と利益能力を改善する。
(III)会社の管理を強化し、内部統制システムを健全化する
会社は監査機構が提出した欠陥に対して深く自己調査を展開し、会社のガバナンスレベルをさらに向上させ、ガバナンス制度の要求の科学性と規範性を保証する。内部統制の仕事のメカニズムを完備させ、授権管理を規範化し、監査委員会と内部監査部門の監督職能を十分に発揮させ、リスクの隠れた危険性をコントロールし、リスクの管理制御を強化し、運行監督、自己評価、欠陥の改善、体系の完備した内部統制の閉ループ管理を形成し、会社の持続可能な発展を促進し、会社の健全な発展を確保する。
ここに説明する。
Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093) 取締役会
二〇二二年四月二十六日
