証券コード： Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093) 証券略称：ST易見公告番号：2022037 Easy Visible Supply Chain Management Co.Ltd(600093)
会社前期会計ミス訂正に関する公告
当社の取締役会及び全取締役は、本公告の内容に虚偽記載、誤導性陳述又は重大な漏れがないことを保証し、その内容の真実性、正確性及び完全性に対して個別及び連帯責任を負う。
重要な内容とリスクのヒント:
会社は「告知書」の内容に基づき、関連する重要な前期誤りを遡及再述法で訂正し、2015年から2020年度までの財務諸表を遡及調整した。
会社が2020年度に監査した期末純資産はマイナスで、財務会計報告書は意見を表明できない監査報告書を発行され、会社の株はすでに退市リスク警告を実施されている。会社はすでに《会社の2021年の年度報告》を公表して、会社の2021年度の監査を経て上場会社に帰属する期末純資産は-4971668万元で、大華会計士事務所は会社の2021年の年度報告に対して意見を表すことができない監査報告を出して、会社の株は財務類の強制的な退市の情況に触れて、上場を中止することに直面して、会社の株は年報を公開する日から停止します。
2022年4月19日、会社は証券監督管理委員会が発行した「告知書」を受け取った。会社の疑いのある違法事実は、2015年から2020年までの定期報告に虚偽の記載と重大な漏れがあることである。2020年年報は期日どおりに公表されていない。会社は今回受け取った「告知書」における会社の違法行為が「上海証券取引所株式上場規則」などの規則に規定された重大な違法類の強制退市状況に触れる可能性があると初歩的に判断した。最終的な事実は、証券監督管理委員会が発行した「行政処罰決定書」の結論に基づいている。
同社の2022年4月26日の株価終値は0.78元/株で、人民元1元を下回っており、同社の株は取引類の強制退市状況に触れる可能性がある。
一、会計ミス訂正の原因及び具体的な状況
会社は2022年4月19日に中国証券監督管理委員会(以下「証監会」と略称する)から発行された「行政処罰及び市場禁入事前通知書」(処罰字[200225号)(以下「通知書」と略称する)を受け取り、会社の違法事実は2015年-2020年の定期報告に虚偽記載と重大な漏れがあった。2020年度の報告は期日どおりに公表されていない。会社は「告知書」の内容に基づき、関連する重要な前期誤りを遡及再述法で訂正し、2015年から2020年度までの財務諸表を遡及調整した。具体的な状況は以下の通りです。
(I)収入、コスト、利益の誤り訂正
2016年度から2020年度にかけて、同社はこれまで実際の業務を展開してきたコア企業や少し肥えた科学技術など21社を利用して、他の企業の公印を私刻し、基礎購入販売業務契約と文書を架空にし、代払と保理業務契約を偽造するなどの方法で、虚偽のサプライチェーン代払業務、虚偽の商業保理業務と虚偽のサプライチェーン前払業務を展開し、収入と利益を虚増した。また、2015年度から2020年度にかけて、会社は業績承諾を達成するために、商業実質のないサプライチェーン貿易業務を大量に展開し、体外個人口座を通じて貿易相手側に貿易差、サービス料、割引金利などの費用を支払い、収入規模を拡大し、経営業績を粉飾し、貿易収入と利益を虚増した。
1、2015年から2020年までの間、会社は傘下会社の雲南省雲南省雲南省サプライチェーン管理有限会社(以下「雲南省サプライチェーン」と略称する)、貴州省易見サプライチェーン管理有限責任会社(以下「貴州省サプライチェーン」と略称する)を実施主体とし、前後して複数の貿易ラインを構築し、有色金属などの大口商品のサプライチェーン貿易業務を展開し、販売総額で収入を確認し、購買総額でコストを振り替える。販売収入と購買コストの差額で利益を確認するが、上述のサプライチェーン貿易業務の一部の大口有色金属業務には商業実質がない。また、元会社の持株株主である雲南九天投資持株グループ有限会社(以下「九天グループ」と略称する)は、会社が体外口座を通じて購入販売業務で発生した価格差を取引相手方に返還し、相手方に業務関連のサービス料、割引金利などを支払うことを指す。商業実質のないサプライチェーン貿易業務を展開し、会社の営業収入と営業利益を虚増した。
2、2016年から2018年までの間、会社は雲南省のサプライチェーン、深セン市のガジュマル時代科学技術有限会社(以下「ガジュマル時代」と略称する)などを主体として支払い業務を架空にし、基礎購入と販売関係を架空にし、契約、核心企業の支払い指令、銀行の請求書、商業引受為替手形などの契約文書を偽造し、支払い名義で引き続きスクロールして9日間グループに資金を転送し、支払いサービス料の収入と利益を虚増した。
3、2016年-2020年会社は傘下会社深セン滇中商業保理有限会社(以下「滇中保理」と略称する)、ホルゴス易見区ブロック商業保理有限会社(以下「ホルゴス保理」と略称する)、ガジュマル時代に商業保理サービスを提供し、保理業務の名義でスクロールし続け、資金を9日間グループに転出し、保理業務の収入と利益を虚増した。調査によると、会社は雲南オスディ実業有限会社など51社の不動産業界会社、雲南有点肥農業科学技術有限会社(以下「有点肥科学技術」と略称する)など21社及び雲南躍坦鉱業有限会社、上海遠暢国際貿易有限会社、上海東坦国際貿易有限会社、雲南遠暢投資有限会社、雲南鴻実サプライチェーン管理有限会社、上海今瑜国際貿易有限公司、広東巨太国際貿易有限公司、江蘇筑正実業有限公司、江蘇丹燦実業発展有限公司、福清耀点貿易有限公司、福州恋韻貿易有限公司、福州市鼓楼区嘉視貿易有限公司などの会社の保理業務はすべて虚偽業務である。会社の虚偽保理業務の資金は9日間グループが統一的に使用する。会社の架空の保理業務に関連する核心企業はいずれも保理関連の基礎購入販売業務を展開したことがない。
（Ⅱ）関連税金の誤り訂正
会社が架空の収入、コストの調整に対して、それに応じて利益の虚増による納付すべき税金を調整する。(III)減損損失の誤り訂正
会社は証券監督管理委員会が九天グループに対して違法の疑いがあると認定し、少し肥えた科学技術など21社の企業の債権を九天グループ関連債権と認定し、2015年から九天グループ関連債権に対して減価損失を計上し、前期2020年に計上した信用減価損失を修正した。
1、2015年から、九日グループは会社の虚増銀行預金、受取手形、虚増収入と利益を授意し、指揮し、虚偽の代払業務、保理業務の名義で引き続き転動し、資金を九日グループに転出し、九日グループは会社の資金を占有し続け、会社の会計政策に基づき、慎重性の原則に基づき、2015年から2019年まで会社は九日グループ関連債権に対して帳簿年齢によって減損損失を計上した。具体的な計上割合は以下の通りである。
年齢計算比率
1年間で1%
1～2年で10%
2～3年で20%
3～4年で40%
4～5年で60%
5年以上100%
2、2019年末、会社の未収9日間のグループ関連債権は架空利益を控除した後の残高が64.80億元で、2020年末に82.73億元に達し、会社の未収9日間のグループ関連債権が返済を回収できるかどうかは重大な不確実性があり、金額が重大であるため、2020年から当該債権に対して単項で減価損失を計上し、計上金額は2021年に回収された金額と会社が事前に判断した回収可能な金額を控除した後の残高である。
△会社は公安機関の立件調査に協力する過程で自分で調査・整理した資料に基づき、9日間のグループ資産価値約2億2000万元を回収できる見通しだ。
(IV)長期持分投資の誤り訂正
1、会社は参株企業雲南君宜知能物流有限責任公司（以下「君宜物流」と略称する）の財務帳簿情報に基づき、その前払金の取引先は九日間グループの虚偽保理、虚偽サプライチェーン業務即ち有点肥科技有限公司など21社の企業に関連し、会社は商業の実質に基づいて君宜物流の前払金に重大な減損の兆候があると判断した。だから会社は君宜物流2020年長期株式投資の帳簿価値に対して誤り訂正を行った。
2、2020年会社は嘉易誠興投資(済南)パートナー企業(有限パートナー)(以下「嘉易誠興」と略称する)に対して投資収益が0.13億元であることを確認し、2021年に嘉易誠興から支払った投資収益が0.12億元であり、差異が0.01億元であることを訂正する。
(V)銀行預金・往来科目の誤り訂正
1、会社はそれぞれ2015年と2017年に銀行の請求書を偽造し、銀行預金を虚増した。架空の銀行引受為替手形の譲渡記録と真実な貿易背景のない商業引受為替手形の入金などの方式を通じて売掛金手形を虚増し、虚増した資産を売掛金9日間のグループ関連債権に訂正した。
2、2016年-2020年の間、会社は傘下の雲南省のサプライチェーン、貴州省のサプライチェーン、貴州省の易泓サプライチェーン管理有限会社(以下「貴州省の易泓」と略称する)と少し肥えた科学技術など21社、江蘇省の佰匡納実業有限会社、貴州省盤江電投天能焦化有限会社などを通じて虚偽のサプライチェーン前払金業務が発生し、2022年4月19日に証券監督会が発行した「事前告知書」によると、会社の自己調査状況と結びつけて、この部分の虚偽サプライチェーン前払金業務によって形成された債権残高を売掛金9日間のグループ関連債権に訂正する。
(VI)未払配当金の誤り訂正
会社は2018年の収入、コストを誤り訂正した後、当該年度の未分配利益はマイナスであり、配当条件を備えていないため、未払配当金を回収する。
（VII）利息支出の誤り訂正
1、弁護士事務所が発行した法律意見書に基づき、会計士事務所の意見と結びつけて、慎重性の原則に基づき、会社は雲南省雲南省雲南省創投有限会社(以下「雲南省創投」と略称する)に対応する資産管理計画の期限超過罰金に対して、未払い金額を計算罰金の基礎とし、期限超過期間に相応するLPRの4倍の金利で計上すべき期限超過罰金を訂正する。
2、会社が誤り訂正を行った後、2020年に保理業務を展開せず、かつ保理業務コストがゼロであるため、2020年の利益表列式の利息支出を財務費用に調整する。
二、具体的な会計処理方法
「企業会計準則第28号-会計政策、会計推定変更と誤り訂正」の規定要求に基づき、会社は会計誤り訂正事項に対して遡及調整を行い、具体的な調整事項は以下の通りである。
(I)架空業務収入、コスト、利益の訂正
会社は証券監督管理委員会の「事前告知書」に基づき、自己調査の状況と結びつけて、2015年-2020年の営業収入、営業コスト及び利益に対して訂正を行い、累計訂正営業総収入は581.63億元、営業コストは533.81億元、利益は47.83億元であり、各年度のより正確な詳細は以下の表を参照する。
単位：億元
営業総収入営業総原価利益総額年度
訂正金額訂正金額訂正金額
2015年-44.41-43.98-0.43
2016年-119.20-112.35-6.84
2017年-120.04-108.56-11.47
2018年-104.70-93.49-11.21
2019年-109.87-97.47-12.40
2020年-83.41-77.95-5.46
合計-581.63-53.81-47.83
（Ⅱ）関連税金の訂正
会社が架空の収入、コストに対する調整のため、それに応じて利益を虚増したために発生した納付すべき税金は1.81億元で、そのうち、企業所得税は1.45億元、税金と付加0.04億元、付加価値税は0.32億元である。
(III)減損損失の訂正
会社は公安機関の立件調査過程に協力して自分で調査・整理した資料に基づき、9日間のグループ資産価値を2億2000万元回収できると予想している。2020年会社が単項で計上すべき9日間のグループ債権の減損損失47.94億元(元の計上した対応減損113.46億元を訂正した後、2020年
