Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
2021年度連結及び親会社財務諸表
監査報告書
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ZHONGXINGHUA CERTIFIND PUBLICACCOUNTANTS LLP住所:北京市豊台区麗沢路20号麗沢SOHOB座20階郵便番号:100073電話:(01051423818ファックス:(01051423816
目次
一、監査報告書二、監査報告書添付
1.連結貸借対照表2.連結損益計算書3.連結キャッシュフロー計算書4.合併株主権益変動表5.親会社の貸借対照表6.親会社利益表7.親会社キャッシュフロー計算書8.親会社株主権益変動表9.財務諸表注記三、監査報告添付書類1.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)営業許可証コピー2.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)の執業証明書のコピー3.公認会計士の執業証明書のコピー
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一符号化：1100016722127004668
Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 2021年度報告名称：
連結及び親会社財務諸表監査報告書
報告書番号：中興華審字（2022）第470151号
被審(検査)単位名称： Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
会計士事務所名称:中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月26日
準備日：2022年04月25日
闫宏江(110101410032)、
署名者：
崔亜兵(110001630281)
(QRコードをスキャンしたり、北京注協公式サイトにログインしてコードを入力したりすることで情報を検索することができます)
説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C C O U N T S L Pアドレス(l o c a t i o n):北京市豊台区麗沢路20号麗沢S O H B座20層20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China電話(t e l):0 1 0-5 1 4 2 3 8ファクシミリ(f a x):0 1 0-5 1 4 3 8 6監査報告書
中興華審字(2022)第470151号 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 2021年12月31日合併及び親会社の財務状況及び2021年度合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）工事業務収入確認
1、事項説明
財務諸表注記四、33「収入」に記載されているように、 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 工事業務は主にある期間内に履行する履行義務に属し、契約期間内に投入法によって確定した履行進度によって収入を確認する。 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 管理職（以下「管理職」と略称する）は契約開始時に工事請負契約に基づき、契約の予想総収入、契約の予想総コストに対して合理的な見積りを行い、契約の履行進度を確定し、契約執行過程において継続的に評価と改訂を行い、これは管理職が重大な会計見積りと判断を運用することに関連する。工事収入は財務諸表全体に重要であるため、重要な監査事項と認定します。
2、監査対応
私たちが工事業務収入の確認に対して実行する監査手順は以下の通りである。
(1)評価管理層の工事収入とコスト入金に関する内部制御の設計を理解し、重要な制御実行の有効性をテストする。
(2)工事契約台帳を取得し、サンプルを選択し、管理層が契約を識別し、単項履行義務を識別し、取引価格を確定するなどの面での判断が正確かどうかを確認し、工事請負契約台帳中の建設契約の完成率を再計算し、甲が確認した完成進度を取得して比較し、その正確性を検証する。
(3)工事請負契約のサンプルを選び、管理層の予想総収入と予想総コストに基づいた建設契約とコスト予算資料を検査し、管理層の推定が合理的かどうか、根拠が十分かどうかを評価する。
(4)本年度に発生した契約履行コストをサンプルを選択してテストする。
(5)契約サンプルを選び、工事イメージの進度を現場で確認し、工事管理部門に尋ね、帳簿記録と比較し、履行進度の合理性を評価する。
（Ⅱ）売掛金と契約資産の減価償却
1、事項説明
財務諸表付注六、4「売掛金」及び付注六、9「契約資産」に記載されているように、2021年12月31日、 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 連結報告書における売掛金の帳簿原価は97419382万元、貸倒引当金は27544474万元、契約資産原価は163411642万元、減損額は270561万元である。
管理職は予想信用損失を基礎として、売掛金と契約資産に対して減価償却会計処理を行い、損失準備を確認する。管理職はすべての得られる合理的で根拠のある情報を考慮して予想信用損失の評価を行い、管理職が重大な会計推定と判断を運用することに関連する。そのため、売掛金と契約資産の減価償却を重要な監査事項と認定します。
2、監査対応
売掛金および契約資産の減価償却に関する監査手順は、次のとおりです。
(1)テスト管理層は売掛金と契約資産の日常管理及び期末減価テストに関する内部制御;
(2)管理層が売掛金と契約資産に対して減損テストを行うことに関する考慮と客観証拠を検討し、管理層が減損が発生した項目を十分に認識しているかどうかに注目する。
(3)単独で信用損失を計上する売掛金と契約資産のサンプルを選択し、管理層が将来獲得できるキャッシュフローを推定する根拠と合理性を検討する。
(4)管理層が信用リスク特徴の組み合わせによって予想信用損失を計上した売掛金と契約資産について、歴史的実際損失率と展望性情報を結合し、管理層が確定した予想信用損失率の合理性を評価する。
(5)サンプルを選択し、売掛金期間後の返金及び契約資産期間後の決算状況を検査する。
（III）商誉減損
1、事項説明
財務諸表付注六、22「商誉」に記載されているように、2021年12月31日、 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 連結報告書における商誉の帳簿原価は22285083万元であり、減価償却準備は4397308万元である。商誉が減価償却すべきかどうかを確定する際に重大な管理層の判断と推定に関わるため、特に将来のキャッシュフローの予測には予測収入、長期平均成長率と利益率、および管理職の偏向の影響を受ける可能性のある固有の不確実性を有する適切な割引率を決定するための重要な仮定。したがって、連結財務諸表における商誉減価償却を重要な監査事項と認定します。
2、監査対応
私たちが商誉減損テスト事項に対して実行した監査手順は以下のとおりです。
(1)経営陣の商誉減損試験に関する内部制御設計と運行の有効性を理解し評価する。(2)管理層が会社の商誉所属資産グループの認定と商誉減損テストを行う際に採用する肝心な仮説と方法を分析し、管理層減損テストに基づいた基礎データをテストし、管理層がその評価専門家の仕事を利用して、検査管理層が採用した仮説の適切性、検査関連の仮説と方法の合理性を分析する。
(3)管理層が任命した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する。
(4)管理層の予測を評価する際に使用する重要なパラメータを検討する:予測期間の収入成長率と履歴の収入成長率を比較分析する;予測された粗利率を履歴粗利率と比較し、市場傾向を考慮した。管理職が採用する割引率を分析した。
(5)管理職がキャッシュフロー予測を行う際に使用する評価方法の適正性を評価する。特に、管理職が作成したキャッシュフロー予測は、将来のキャッシュフロー割引を予測するモデルを用いて、各関連資産および資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値の適正性を計算する。
(6)商誉減損試験モデルの計算精度を検証する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) の持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は財務諸表全体に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかに対して合理的な保証を得ることであり、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在する時に必ず発見されることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性がある。財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業の疑いを維持し、同時に、私たちも以下の仕事を実行しました。
1、不正行為やミスによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として、不正行為は串通、偽造、故意漏れ、虚偽陳述または内部制御を凌駕する可能性があるため、十分かつ適切な監査証拠を得る。不正による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2、監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3、管理層の選択会計政策の適切性を評価し、会計見積り及び関連開示を行う
