Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) 中興財光華審会字(2022)第 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 号
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
ビジネス・プロファイル統合エンコーディング:110102052022359004583
報告名称：6 Shanghai Raas Blood Products Co.Ltd(002252) 021年度監査報告
報告書番号：中興財光華審会字（2022）第30001号
被審(検査)単位名称： Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225)
中興財光華会計士事務所（特殊普通パートナー）会計士事務所名称：
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月25日
準備日：2022年04月25日
陳利誠(12 Shenzhen Agricultural Products Group Co.Ltd(000061) 0019)、
署名者：
徐彬(120100110031)
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説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
目次
監査レポート
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-145
監査レポート
中興財光華審会字(2022)第303001号 Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) 全株主:
一、監査意見
私たちは Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) (以下天津松江会社と略称する)財務諸表を監査しました。
2021年12月31日の連結及び会社貸借対照表、2021年度の連結及び会社利益を含む
表、合併及び会社キャッシュフロー表、合併及び会社株主権益変動表及び財務諸表注記。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、天津松江会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは天津松江会社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
(I)破産再整備に関する会計処理
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表付注「六、連結財務諸表項目」注釈41資本積立金、注釈53投資収益、「十四、その他重要事項」注釈2破産再建事項を参照する。
天津松江会社は2021年度に再整備計画を実行し、2021年12月31日に親会社株に帰属する
東権益は14866077万元で、2020年12月31日に親会社に帰属する株主権益より50894239万元増加した。再整備計画の実行により、2021年度に戦略投資家の資本性投入が資本積立金140000000万元増加したことを確認した。再整備計画に基づき、債務返済資源の引き出しを完了し、債務再編収益を確認し、資本積立金-株式割増額33372699万元を増加させ、投資収益-債務再編収益55454801万元を増加させる。再整備計画の実行に基づいて確認された資本積立金、投資収益は2021年度に親会社の株主権益に帰属する主な増加要因を構成している。天津松江会社は2021年度に退市リスクを解消する圧力があり、破産再整備事項に関する会計処理は報告期末に親会社の株主権益金額に帰属することに重大な影響を及ぼす可能性があり、管理層は退市リスクの圧力を解消し、債務再編収益と資本積立金の早期確認、または債務再編収益、資本積立金の確認金額を過小評価するリスクがある。そのため、破産再整備に関する会計処理を重要な監査事項と認識しています。
2.監査対応
私たちは破産再整備会計処理に関する上述の重要な監査事項に対して実行した主な監査手順は以下の通りである。
(1)我々は破産再建に関する重要な資料を取得し、「民事裁定書」、「再建計画」などを含め、管理者にインタビューを行い、再建計画の実行状況を理解し、会社の管理層、管理層、管理人と再建計画における重大な不確定要素と解消状況を疎通する。
(2)私たちは自ら破産再整備申告基準日から貸借対照表日後までの期間、管理人専用銀行の流水を取得し、返済資金の支払いと引き出し状況を確認した。戦略投資家の保証金及び株式譲渡代金の支払状況を逐筆確認し、債権者に債務返済資金の金額を振り替え、債権審査結果と照合する。
(3)われわれは株式登記名簿情報を取得し、債務返済株式の振り替えと引き出し状況を照合する。
（4）我々は戦略投資家の『＊＊ Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) 管理人に株式譲渡代金を支払うことについての履行承諾書』を取得して調べ、手紙手続きを実行することによって未払譲渡代金の真実性、正確性を確認し、貸借対照表の後日の管理人専門銀行の流水を検査することによって、元の送金伝票を照合し、戦略投資家の株式譲渡代金の出資状況を確認する。
(5)われわれは債務返済資金及び債務返済株の到着状況を検査し、再整備計画の実行程度を判断し、株式返済で債務再編収益及び資本積立時点の合理性を評価する。
(6)天津松江会社の対外担保債権予想負債推定統計及び関連根拠を取得し、対外担保債権予想負債推定の合理性を判断する。
(7)天津松江会社が株式返済債務を転換して資本積立金、投資収益を確認する計算原稿を取得し、債務返済に対応する株式数を検査し、再計算を実行し、資本積立金、投資収益金額の計上の正確性を確認する。
(8)財務諸表注記に開示された破産再整備に関する情報のコンプライアンスと適正性を検査する。
（Ⅱ）情報サービス収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注「四、会社の主要会計政策、会計推定」注釈28を参照する。収益および「六、連結財務諸表項目」注釈46営業収益および営業コスト。
天津松江公司の2021年度の連結営業収入総額は8140095万元で、2020年度の営業収入より2683924万元減少し、24.80%減少し、粗利率は19.35%増加した。このうち、情報サービスの収入は2020年度より3015239万元減少し、32.18%減少し、粗利率は6.75%増加した。営業収入は退市リスクを解消する財務指標の一つであり、天津松江会社には将来の業績承諾事項が存在し、情報サービス収入は経営利益を構成する重要な源であり、それによって情報サービス収入が不正確な期間に確認されたり、目標や予想レベルを達成するために操作されたりする固有のリスクがある。そこで、情報サービスの収益確認を重要な監査事項として認識します。
2.監査対応
情報サービスの収益確認に関する上記の重要な監査事項について、主な監査手順は以下の通りです。
(1)天津松江会社の情報サービス収入確認に関する内部制御設計を理解し、評価し、肝心な制御実行の有効性をテストする。
(2)契約を審査し、会社の管理層とインタビューし、サービス制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、情報サービス収入確認政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。(3)報告期間情報サービス分類別収入粗利益及び粗金利変動について分析プログラムを実行し、本報告期間情報サービス収入変動と粗利益、粗金利変動に合理性があるかどうか、変動傾向が業界変化傾向と一致しているかどうかを判断する。
(4)分析プログラムに基づいて重点的に業務範囲をチェックし、重要な顧客を選んでビデオインタビューを行い、同時に詳細性テスト、通信プログラムを実行し、情報サービス収入の真実性、正確性、完全性を確認する。
（5）貸借対照表日前後に確認した情報サービス収入について、カットオフテストを行い、期間後の売掛金の減少状況を検査し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを判断する。
四、その他の情報
天津松江会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には天津松江会社の2021年年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と私たちの監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は天津松江会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が天津松江会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
管理職は天津松江会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、天津松江会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性がある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は天津松江会社が経営を続けることができない可能性がある。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)天津松江会社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配と重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部統制をコミュニケーションすることを含む。
