Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
内部監査制度
二〇二年四月
目次
第一章総則……3第二章監査機関と監査人員……3第三章監査職責……4第四章監査権限……5第五章監査業務の主な任務……6第六章監査作業手順……8第七章奨励と処罰……9第八章附則……9
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内部監査制度
第一章総則
第一条会社の内部監査監督を強化し、内部統制を完備し、会社の資産の安全と完全を保護し、経済活動の真実と合法を高め、会社の経済効果を向上させるため、「中華人民共和国監査法」「中華人民共和国監査法実施条例」、国家監査署の「内部監査業務に関する規定」「深セン証券取引所株式上場規則」「深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第1号–マザーボード上場会社規範運営」及び関連法律法規と「会社定款」などの関連規定は、会社の実際の状況と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度でいう「内部監査」は、価値の増加と組織の運営の改善を目的とした独立した客観的な確認とコンサルティング活動である。システム、規範的な方法を応用することによって、リスク管理、制御とガバナンスの有効性を評価し、改善し、組織の目標の実現を助ける。内部監査は組織中の各種業務とコントロールを独立して評価し、関連規定と基準に合致するかどうか、資源を有効かつ経済的に利用するかどうか、組織目標を有利に実現できるかどうかを確定する。
第三条内審部は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いてはならず、財務部門と合署して事務をしてはならず、国の関連法律、法規と会社定款及び規則制度の関連規定に基づき、独立して監査監督権を行使してはならない。
第四条会社内部監査制度と監査人員の職責は、取締役会と監査委員会の承認を得て実施する。内部監査人員は国家の法律、法規と政策及び当社の規則制度に基づいて、当社及び所属持株、参株会社の経営管理活動に対して独立して監査監督を行う。
第二章監査機構と監査人員
第五条会社の取締役会は独立取締役が主任委員を務める監査委員会を設立し、内部監査部門は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。監査委員会の中で独立取締役は多数を占め、主任委員は独立取締役が担当し、会計専門家であるべきである。
第六条会社は内部審査部を設立し、会社の取締役会審査委員会の監査業務の執行機構として、会社の内部監査制度の実施を組織し、会社システムの内部監査業務を指導し、監督し、会社の内部制御制度の確立と実施、会社の財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行う。内審部は同時に取締役会監査委員会の要求に従って関連業務の展開に協力しなければならない。
第七条内審部の責任者は取締役会審計委員会が任免する。内審部の責任者は規律違反行為またはその他の職務条件に合致しない行為がなく、勝手に取り替えてはならない。
第八条会社の内部審査部は内部審査の仕事の必要に応じて合理的で安定した人員構造を配置し、内部審査の仕事の要求に合致する専門人員を配置しなければならない。
第九条監査人員は以下の基本条件を備えなければならない。
(I)高い財務会計、監査業務レベルと必要な経営管理、電子計算機などの専門知識を備え、相当な仕事経験があり、会社の経営活動と内部制御を熟知し、後続の教育を通じて専門の適任能力を維持し、向上させることができる。
(II)良好な職業道徳と高度な仕事責任感を持ち、あるべき職業の慎重な態度で内部監査業務を実行する。
(III)法に基づいて監査し、真剣に責任を負い、職務に忠実で、原則を堅持し、客観的に公正で、廉潔に公に奉仕し、職権を乱用せず、私情にとらわれず不正を行い、職務を怠らず、秘密を守る。監査人員は会社と秘密保持協議を締結しなければならない。
第十条監査人員は法規及び会社の関連監査制度に従い、職務に忠実で、原則を堅持し、独立、客観的公正、廉潔奉公、秘密保持をしなければならない。監査人員が処理する監査事項または被審単位(部門)と利害関係がある場合は、回避しなければならない。
第三章監査職責
第十一条国の法律、法規、監査規範、監査手順及び当社の関連制度の規定に基づいて、当社及び当社の所属する全資、持株、参株会社の財務収支、経済効果、役員の離任に対して内部監査監督を行う。
第十二条完全な社内統制制度の確立と健全化を促し、リスクを防ぎ、当社及び所属する全資、持株、参株会社の資産の完全と安全を確保する。
第十三条監査業務は経営管理を改善し、経済効果を向上させることを目的とし、会社のすべての経済活動を監督する。
第14条内部監査部門は以下の主な職責を履行する。
(I)上場会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及びその実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性について監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これらに限定されない。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに取締役会または監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない。
第十五条監査人員は厳格な仕事態度を維持し、被審会社(部門)が提供した資料が真実にそろっている場合、発見した問題を客観的に反映しなければならない。状況が虚偽であることを反映した場合、監査責任を負わなければならない。監査人は被審会社(部門)がすべての監査に必要な資料を如実に提供していないため、正確な判断ができない場合、直ちに上司に報告し、監査人は相応の監査責任を負わない。
第四章監査権限
第十六条内部監査機構は、被審会社(部門)監査区間の内包蓋会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務の一環を検査する権利があり、以下を含むが、限らない。
(I)会計帳簿、証憑、報告書;
(II)すべての業務契約、協議、契約;
(IV)各資産証明書、投資の株式証明書;
(V)相手方に各債権の確認書の提供を要求する。
(VI)顧客との往来の重要な書類;
(VII)重要な経営投資決定過程記録;
(VIII)その他の関連資料。
必要に応じて監査区間から遡及または遅延することができ、被審会社(部門)は拒否してはならない。被審会社(部門)が会計資料及び重要書類を隠匿、破棄、改ざんする意図がある場合、発見されると、内審部は直ちに取締役会審計委員会に報告し、関連法律法規に従って処置しなければならない。
第十七条内審部は少なくとも半年ごとに以下の事項を検査し、検査報告書を発行し、監査委員会の検査を提出し、上場企業に違法違反、運営規範化などの状況があることを発見した場合、速やかに深セン証券取引所に報告しなければならない。
(I)会社は資金の使用、保証の提供、関連取引、証券投資と派生品取引などの高リスク投資、財務援助の提供、資産の購入または売却、対外投資などの重大事件の実施状況を募集する。
(II)会社の巨額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理職、持株株主、実際の制御者及びその関連者との資金の往来状況。
監査委員会は内部監査部門が提出した内部監査報告及び関連資料に基づき、会社の内部統制の有効性に対して書面の評価意見を提出し、取締役会に報告しなければならない。取締役会または監査委員会が会社の内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあると判断した場合、取締役会は直ちに本所に報告し、開示しなければならない。会社は公告の中で内部統制に存在する重大な欠陥または重大なリスク、すでにまたは引き起こす可能性のある結果、およびすでに取ったまたは取った措置を開示しなければならない。
第18条内部審査部はまた以下の権限を有する。
(I)監査事項に関する問題について被審会社(部門)と個人に調査する。
(II)被審会社のすべての実物資産と有価証券などを棚卸しする。
(III)被審会社(部門)の関係責任者に監査作業の原稿に意見を署名し、監査事項について書面で説明する資料を書くように要求する。
(IV)関係部門が財経法紀違反と深刻な失職による重大な経済損失をもたらした会社(部門)と個人に対して責任を追及することを提案する。
(V)被審会社(部門)に対して管理改善の提案を提出する。
(VI)被審会社(部門)に期限付きで帳簿を調整するよう命じた。被審会社(部門)または個人の違法違反所得と占領された会社の資産を追納する。
(VII)会社、持株会社及び参株会社の財務収支に関する資料を随時閲覧することができる。第19条内審部監査人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。内部監査員は、取得した監査証拠の名称、出所、内容、時間などの情報を作業原稿に明確かつ完全に記録しなければならない。原稿の保存期間は10年です。
第20条会社の各内部機構又は職能部門、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社は、内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨げてはならない。
第五章監査業務の主な任務
第21条監査の範囲は財務監査、内部制御監査、特定項目監査、管理監査を含む。第二十二条財務監査は、主に会社の資産、負債、所有者権益などの関連科目の関連内容の真実性を監査する。
第二十三条内部統制監査は、主に会社全体の内部統制制度(内部管理統制制度と内部会計統制制度を含む)の健全性、合理性と有効性に対する監査である。
第二十四条特別監査は、主に会社の収入、コスト、費用及び売掛金などの会社の資産、負債、利益に重大な影響を及ぼす項目を監査することを指す。
第二十五条管理監査は、主に会社の各管理部門を基本対象とし、会社の各管理部門が負うべき経済責任とその履行状況を通じて、企業の経済効果の向上を促進するために行う監査を指す。
第二十六条内審部は四半期ごとに会社の募集資金の保管と使用状況を監査し、募集資金の使用の真実性とコンプライアンスについて内部監査意見を発表しなければならない。
第二十七条内部監査部門は四半期ごとに取締役会または監査委員会に少なくとも一度内部監査の仕事状況と発見した問題を報告し、少なくとも毎年1回内部監査報告書を提出しなければならない。内部監査部門は審査過程で発見された内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。内部監査部門は審査過程で内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに取締役会または監査委員会に報告しなければならない。
第28条監査委員会は、内部監査部門が少なくとも半年ごとに以下の事項を検査し、検査報告書を発行し、監査委員会に提出することを監督しなければならない。検査により、会社が違法違反、運営が規範化されていないなどの状況があることを発見した場合、深セン証券取引所に速やかに報告しなければならない。
(I)会社は資金の使用、保証の提供、関連取引、証券投資と派生品取引、財務援助の提供、資産の購入または売却、対外投資などの重大事件の実施状況を募集する。
(II)会社の巨額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理職、持株株主、実際の制御者及びその関連者との資金の往来状況。監査委員会は内部監査部門が提出した内部監査報告及び関連資料に基づき、会社の内部統制の有効性に対して書面の評価意見を提出し、取締役会に報告しなければならない。取締役会または監査委員会が社内統制に重大な欠陥または重大なリスクがあると判断した場合、または推薦者、独立財務顧問、会計士事務所が社内統制の有効性に重大な欠陥があると指摘した場合、取締役会は直ちに深セン証券取引所に報告し、開示しなければならない。会社は公告の中で内部統制に存在する重大な欠陥または重大なリスク、すでにまたは引き起こす可能性のある結果、およびすでに取ったまたは取った措置を開示しなければならない。
第二十九条会社の取締役会又はその監査委員会は、内部監査部門が発行した評価報告及び関連資料に基づき、年度内部統制自己評価報告を発行しなければならない。内部統制自己評価報告書は少なくとも以下の内容を含むべきである。
(I)取締役会は内部統制に対して真実性を報告する声明;
(II)内部制御評価作業の全体状況;
(III)内部制御評価の根拠、範囲、プログラムと方法;
(IV)内部制御欠陥及びその認定状況;
(V)前年度の内部統制欠陥の改善状況;
(VI)本年度の内部制御欠陥に対する改善措置;
(VII)内部制御の有効性の結論。
第六章監査作業手順
第三十条監査計画：内部審査部は Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) 及び傘下分子会社の具体的な状況に基づき、監査業務の重点を確定し、
