Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) 年報情報開示重大誤り責任追及制度
二〇二年四月
目次
第一章総則……3第二章財務報告重大会計ミスの認定及び処理手順…4第三章その他年報情報開示の重大な誤りの認定及び処理手順……5第四章年報情報開示の重大な誤りの責任追及……6第五章附則……8
第一章総則
第一条 Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) (以下「会社」と略称する)の規範運営レベルをさらに向上させ、年報情報開示責任者に対する問責力を強化し、年報情報開示の品質と透明度を高め、年報情報開示の真実性、正確性、完全性とタイムリー性を強化するため、「中華人民共和国会社法」(以下「会社法」と略称する)に基づき、「中華人民共和国証券法」(以下「証券法」と略称する)、「中華人民共和国会計法」(以下「会計法」と略称する)、「上場企業情報開示管理方法」、「上場企業管理準則」と「深セン証券取引所株式上場規則」(以下「上場規則」と略称する)などの法律、法規、規範性文書及び「 Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) 定款」（以下「会社定款」と略称する）、「 Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) 情報開示管理方法」（以下「情報開示管理制度」と略称する）などの規定により、会社の実際状況に合わせて、本制度を制定する。
第二条会社の関係者は「企業会計準則」及び関連規定を厳格に執行し、会社と財務報告に関連する内部制御制度を厳格に遵守し、財務報告が会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローを真実かつ公正に反映することを確保しなければならない。会社の関係者は監査機構及び関連公認会計士の独立を妨害し、客観的に年報監査を行ってはならない。
第三条会社の取締役、監事、高級管理者及び年報情報開示に関連するその他の人員は年報情報開示業務において国の関連法律、法規、規範性文書及び会社の規則制度に違反し、勤勉に責任を果たさなかったり、職責を履行しなかったりして、年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、本制度の規定に従ってその責任を追及しなければならない。
第四条本制度が指す年報情報開示の重大な誤りは、年度財務報告に重大な会計誤りがあり、その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れがあり、業績予告または業績速報に重大な差異があるなどの状況を含む。具体的には、次の状況が含まれます。
(I)「会社法」「証券法」「企業会計準則」などの国家法律法規の規定に違反し、年報情報開示に重大な誤りが発生したり、不良な影響を与えたりした場合。
(II)中国証券監督管理委員会と深セン証券取引所が発表した年報情報開示ガイドライン、準則、通知などに違反し、年報情報開示に重大な誤りが発生したり、不良な影響を与えたりした場合。
(III)「会社定款」、本制度及び会社のその他の内部統制制度に違反し、年報情報開示に重大な誤りが発生したり、不良な影響を与えたりした場合。
(IV)年報情報開示業務における規程に従って仕事をしておらず、年報情報開示に重大な誤りをもたらしたり、不良な影響を与えたりした場合。
(V)年報情報開示業務において適時にコミュニケーションを取らず、報告に重大なミスをもたらしたり、不良な影響を与えたりした場合。
(VI)その他の個人的な原因が年報情報の開示に重大な誤りをもたらしたり、不良な影響を与えたりした場合。
(VII)監督管理部門が認定したその他の年度報告情報開示に重大な誤りがある場合。
第五条年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、会社は関連責任者の責任を追及しなければならない。責任追及を実施する場合、以下の原則に従うべきである。
(I)客観的公正、実事求是の原則;
(II)責任があれば必ず聞く、間違いがあれば必ず原則を究明する。
(III)権力と責任の相対など、過ちと責任の相対原則;
(IV)責任追及と改善活動の結合原則。
第二章財務報告重大会計ミスの認定及び処理手順
第六条財務報告重大会計ミスの認定基準:重大会計ミスとは、財務諸表使用者が企業の財務状況、経営成果とキャッシュフローを正確に判断するのに十分な会計ミスを指す。重要性は,関連環境における漏れや誤った記述の規模と性質の判断に依存する.エラーが影響する財務諸表項目の金額と性質は、その会計エラーが重要であるかどうかを判断する決定的な要素である。第七条財務報告書に重大な会計ミスがある具体的な認定基準：
(I)資産、負債に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(II)純資産に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査純資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(III)収入に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査収入総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(IV)利益に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査純利益の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(V)会計ミス金額は直接損益の性質に影響する。
(VI)公認会計士の監査を経て、前年度の財務報告書を訂正した。
(VII)監督管理部門は、前年度の財務報告に存在する誤りを修正するよう会社に命じた。
上記の指標計算に係るデータは、負の値の場合、その絶対値を取って計算する。
第八条前期に開示された定期報告において財務情報に誤りがあったことを訂正する情報開示は、「証券を公開発行する会社の情報開示内容とフォーマット準則第2号–年度報告の内容とフォーマット」に従うべきである。「証券を公開発行する会社情報開示内容とフォーマット準則第3号-半年度報告の内容とフォーマット」「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号-財務情報の訂正及び関連開示」及び「深セン証券取引所株式上市規則」の関連規定が執行される。
第九条財務報告に重大な会計ミスがある場合、会社内部監査部は関連資料を収集し、まとめ、責任原因を調査し、責任認定を行い、処罰意見と改善措置を立案しなければならない。内部監査部は書面資料を形成し、会計ミスの内容、会計ミスの性質及び発生原因、会計ミスの訂正が会社の財務状況と経営成果に及ぼす影響及び訂正後の財務指標、会計士事務所の再監査状況、重大会計ミス責任認定の初歩的な意見を詳しく説明しなければならない。その後、内部監査部は取締役会審計委員会に提出して審議し、監事会に抄報しなければならない。会社の取締役会は監査委員会の提案に対して専門的な決議をした。
第三章その他年報情報開示重大誤りの認定及び処理手順
第十条その他の年報情報開示の重大な誤りの認定基準：
(I)会計報告書注記における財務情報の開示に重大な誤り又は重大な漏れがある認定基準：
(1)会社の主な会計政策、会計見積りの変更或いは会計ミスの訂正事項が規定通りに開示されていない場合。
(2)第七条(I)~(IV)項に掲げる基準に合致する重大な誤り事項。
(3)関連金額は会社が最近監査した純資産の1%以上の保証または株主、実際の制御者またはその関連者に提供したいかなる保証を占める。
(4)関連金額は会社が最近監査した純資産の10%以上を占めるその他或いは事項がある。
(5)その他年報使用者の正確な判断に影響を与えるに足る重大な事項。
(II)その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れがある認定基準：
(1)関連金額が会社の最近の監査純資産の10%以上を占める重大訴訟、仲裁。
(2)関連金額は会社の最近の監査純資産の10%以上の保証または株主、実際の制御者またはその関連者に提供したいかなる保証を占める。
(3)関連金額が会社の最近の1期監査純資産の10%以上を占める重大契約或いは対外投資、買収及び資産売却などの取引。
(4)その他年報使用者の正確な判断に影響を与えるに足る重大な事項。
第十一条業績予告に重大な差異がある認定基準：
(I)業績予告の予想業績変動方向は年報の実際開示業績と一致せず、以下の状況を含む。
当初は赤字と予想されていたが、実際に利益を得た。当初は赤字から黒字に転換する予定だったが、実際には赤字を続けた。当初、純利益は前年同期比で上昇し、実際の純利益は前年同期比で減少すると予想されていた。当初、純利益は前年同期比で減少し、実際の純利益は前年同期比で上昇する見通しだった。
(II)業績予告の予想業績変動方向は年報の実際開示業績と一致するが、変動幅または損益金額が当初の予想範囲を20%以上超え、合理的な解釈が提供できない場合。
第十二条業績速報に重大な差異がある認定基準:業績速報における財務データと指標と関連定期報告の実際データと指標の差異幅が20%以上に達した場合、業績速報に重大な差異があると認定する。
第13条年報情報開示に重大な漏れや事実と一致しない状況がある場合、直ちに補充と訂正公告を行うべきである。
第十四条その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れ、業績予告または業績速報に重大な差異がある場合、会社内部監査部は関連資料を収集、まとめ、責任原因を調査し、書面資料を形成し、関連誤りの性質と発生原因、責任認定の初歩的な意見、制定された処罰意見と改善措置などを詳しく説明し、会社の取締役会の審議に提出する。
第四章年報情報開示の重大な誤りの責任追及
第十五条年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、会社は関連責任者の責任を追及しなければならない。会社の取締役、監事、高級管理者は忠実で、勤勉に職責を履行し、開示情報の真実、正確、完全、タイムリー、公平を保証しなければならない。
第16条年報情報開示の重大な誤りが発生したため、監督管理部門に公開非難、批判などの監督管理措置を取られた場合、会社の内部監査部は直ちに原因を調査し、相応の訂正措置をとり、関連責任者に対して責任追及を行うべきである。
年報情報開示の重大な誤りが発生したため、監督管理部門に公開非難、批判などの監督管理措置を取られた場合、社内審査部門は直ちに原因を調査し、相応の訂正措置をとり、取締役会に報告し、取締役会が関連責任者に対して責任追及を行う。
第十七条次のいずれかの状況がある場合、重さまたは加重処理しなければならない。
(I)情状が劣悪で、結果が深刻で、影響が大きく、事故原因は確かに個人の主観的な要素によるものである。(II)打撃、報復、調査者を陥れたり、責任追及調査を妨害したり、妨害したりした場合。
(III)取締役会が法に基づいて行った処理決定を執行しない場合。
(IV)取締役会が他の重いまたは加重処理すべき状況と判断した場合。
第18条以下のいずれかの状況がある場合、軽く、軽減または処理を免除しなければならない。
(I)不良結果の発生を効果的に阻止する。
(II)自発的にすべてまたは大部分の損失を是正し、挽回した場合。
(III)意外と不可抗力などの非主観的な要素によるものである。
(IV)取締役会が他の処理を軽く、軽減または免除すべき状況と判断した場合。
第19条責任者に対して責任追及処罰を行う前に、責任者の意見を聴取し、その陳述と弁明の権利を保障しなければならない。
第20条年報情報開示の重大な誤り責任追及の主な形式は以下の通りである。
(I)改正を命じ、検討する。
(II)批判を通報する。
(III)職場を離れ、停職し、降格し、撤退する。
(IV)損害賠償;
(V)労働契約を解除する。
会社は上述の処罰を行うと同時に経済処罰を付帯することができ、処罰金額は取締役会が事件の情状によって具体的に確定する。
第21条年報情報開示の重大な誤り責任追及の結果は、会社の関連部門と人員に対する年度業績考課指標に組み入れる。
第二十二条会社の取締役会は年報情報開示の重大な誤り責任認定及び処罰の決議を臨時公告の形式で対外開示する。
第五章附則
第二十三条四半期報告、半年報の情報開示の重大な誤りの責任追及は本制度の規定を参照して執行する。
第二十四条本制度の未完成事項は、国の関連法律、法規と会社定款の規定に従って執行する。国が後日公布した法律、法規または合法的な手続きを経て改正した会社定款に抵触した場合、国の関連法律、法規と会社定款の規定に従って執行する。
第二十五条本制度は会社の取締役会が解釈と改訂を担当する。本制度は会社の取締役会の審議が可決された日から発効して実施する。
Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) 2022年4月
