3 Rongyu Group Co.Ltd(002622) 021年度財務諸表及び監査報告
目次
コンテンツページ番号
監査レポート
2021年12月31日連結貸借対照表1-2
2021年12月31日会社貸借対照表3-4
2021年度連結損益計算書5
2021年度会社利益表6
2021年度連結キャッシュフロー計算書7
2021年度会社キャッシュフロー計算書8
2021年度連結所有者持分変動表9-10
2021年度会社所有者持分変動表11-12
財務諸表注記13-122
監査レポート
众会字(2022)第04348号 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 全株主:
（Ⅰ）監査意見
2021年12月31日の連結及び会社貸借対照表、2021年度の連結及び会社利益表、連結及び会社キャッシュフロー表、連結及び会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) (以下「 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
(II)監査意見形成の基礎
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
(III)重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2021年度の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
1、収入確認
（1）、事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、34収入確認原則及び注記五、43収入を参照する。
3 Rongyu Group Co.Ltd(002622) 021年度の営業収入は13421970337元で、営業収入は Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) の重要な業績指標の一つであるため、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) の管理層が不適切な収入確認を通じて特定の目標や予想を達成する固有のリスクがある可能性があるため、収入を重要な監査事項として確定する。
（2）、対応措置
1）収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行をテストする
有効性
2)工事項目の施工契約、補充契約或いは協議、落札通知書などの契約及び原始文書を検査し、肝心な契約条項を検討し、契約中の各契約履行義務及び取引価格を識別する。収入が Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会計政策と企業会計準則の関連要求に合致するかどうかを確認する。
3)会社が提供した工事プロジェクト資料によると、工事プロジェクト契約、工事イメージの進度、完成程度など、手紙期末の完成進度と完成量を含む。
4)本年度の重要な工事項目を選んで現場訪問を行い、プロジェクトの主要参加者に対して現場インタビューを行い、工事項目の現場施工状況を調べ、工事項目の実際の進度と帳簿記録が一致しているかどうかを確認する。
5)当期各月の各種類の収入、コストの変動状況を比較し、その変動傾向が正常かどうか、監査された部門の季節性、周期性の経営法則に合致するかどうかを分析し、異常と重大な変動の原因を明らかにする。
6)当期と前期の同類プロジェクトの粗利率の変化状況を比較し、収入とコストの比率に注目し、重大な変動と異常状況の原因を明らかにする。
7）本年記録した取引に対してサンプルを選び、領収書、契約書及び出庫書、物流書、検収書を照合し、関連収入が Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 収入確認の会計政策に合致するかどうかを検査する。
8）貸借対照表日前後の営業収入、コストを検査して締め切りテストを行い、収入、コストが適切な期間に計上されたことを確認する。9）営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
2、長期持分投資減損テスト
（1）、事項説明
財務諸表「付注三、26」に記載され、「付注五、13」に示すように、会社は2019年に北京龍源環境保護工事有限会社の49.00%の株式を買収し、帳簿は権益法で計算した。2021年12月31日現在、この長期株式投資の帳簿価値は4083200万元で、2021年度の会社はこの長期株式投資の減価償却に1324936万元を準備している。長期株式投資金額が重大であり、減価償却テストは管理職の重大な判断と推定に関連している。したがって、重要な監査事項として使用します。
（2）、監査対応
長期持分投資減損テストに対する監査手順は主に以下の通りである。
1)長期持分投資に関する内部統制設計と実行が有効かどうかを理解し、テストする。
2)北京龍源の2019年度から2021年までの経営に関する資料を取得し、北京龍源管理層とインタビューを行い、2019年から2021年までの経営状況と未来の経営予想を理解する。
3)北京龍源の経営状況と北京龍源の買収合併時の賭け状況、利益予測状況を比較し、減損の兆候があるかどうかを判断する。
4)管理層及びその招聘した外部専門家とコミュニケーションを行い、管理層が招聘した外部専門家の専門適任能力、独立性と客観性を評価し、その執行手順の過程で使用した関連支持証拠の適切性を理解し、評価する。
5)外部評価専門家が発行した評価報告書を取得し、減損テストの過程で行った重要な判断を分析して検討する。
3、売掛金及び契約資産の減価償却
（1）、事項説明
2021年12月31日現在、財務諸表「注五、2」、「注五、3」、「注五、4」、「注五、6」、「注五、8」、「注五、10」および「注五、21」に記載されているように、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 株式連結財務諸表における売掛金、売掛金融資、その他の売掛金、契約資産、長期売掛金及びその他の非流動資産(以下「売掛金及び契約資産」という)の残高合計は29079081万元、貸倒引当金、減価引当金合計は6859262万元、帳簿価値は22219819万元で、資産総額の57.18%を占め、金額は重大である。
客観的な証拠が存在し、売掛金及び契約資産に減損があることを示す場合、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 株式管理層は、将来のキャッシュフローの現在価値が帳簿価値より低いと予想される差額に基づいて、単項減損引当金を計上する。減損客観的証拠が存在しない売掛金及び契約資産について、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 株式管理層は信用リスク特徴に基づいていくつかの組合せに分けて評価する。売掛金及び契約資産の金額が重大であり、管理層が売掛金及び契約資産の減価償却を確定する際に重大な判断を下したため、われわれは売掛金及び契約資産の減価償却を肝心な監査事項と確定した。
1 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 株式管理層（以下管理層と略称する）の売掛金及び契約資産管理内部制御制度の設計合理性を理解し評価し、管理層の売掛金及び契約資産減損引当金の内部制御実行の有効性をテストする。
2)管理層が売掛金の減損が発生したかどうかを評価し、予想損失率を確認する根拠となるデータと関連資料を取得し、その適切性と十分性を評価した。
3）単一項目によって予想信用損失を計上した売掛金及び契約資産について、サンプル検討管理層が顧客の財務状況、歴史返済及び将来の経済状況の予測等に基づいて予想信用損失を評価する根拠を選択する。私たちは管理層の評価と監査過程で得た証拠を検証し、管理層が予想した信用損失を計上する合理性を評価します。
4）信用リスク特徴の組み合わせによって予想信用損失を計算する売掛金及び契約資産について、管理層の組み合わせ区分及び顧客の履歴返金、決算と帳簿年齢状況などの履歴信用損失経験に基づき、現在の状況及び将来の経済状況に対する予測などの異なる組み合わせに対して予想信用損失率の合理性を評価する。私たちは予想信用損失率を再計算し、展望性情報の計量を検討し、売掛金と契約資産の帳簿年齢区分の正確性をテストし、予想信用損失の計上金額の正確性を再計算した。
5 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 株式の主要契約を選び、プロジェクトの契約履行状況と返金状況に対して、所有者側に手紙を送り、返信状況が予想信用損失に与える影響を分析する。
6）売掛金期間後の返済状況を検査し、展望性情報などの要素を結合して、管理層の存続期間全体の信用損失に対する予測の適切性を評価する。
(IV)その他の情報
Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の管理職（以下、管理職と略称する）はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
(V)財務諸表に対する管理層とガバナンス層の責任
Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の管理層（以下は管理層と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社を清算する計画がない限り、運営を終了するか、他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の財務報告過程を監督する。
(VI)公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Safbon Water Service (Holding) Inc.Shanghai(300262) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)就巴安
