Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
前期重大会計ミス訂正特別説明の
レビューレポート
アジア会専審字(2022)第0139004号
アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)
目次
一、前期重大会計ミス訂正特別説明の鑑証報告1-22、前期重大会計ミス訂正特別説明3-14
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
前期重大会計ミス訂正特別説明の
レビューレポート
アジア会専審字(2022)第0139004号 Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) 全株主:
我々は委託を受けて、添付の Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) (以下「試合は知能」と略称する)管理層が作成した「 Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) 前期重大会計ミス訂正特別説明」を審査した。この特別説明書に記載されている試合は、スマート前期会計ミスの訂正事項であり、2018年から2020年度までの合併及び会社の財務諸表に関連する。
一、管理職の責任
「企業会計準則第28号–会計政策、会計推定変更と誤り訂正」に基づき、中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号–財務情報の訂正と関連開示」などの関連規定の編制と対外開示特別説明を行い、その内容が真実で、正確で、完全であることを保証し、虚偽の記録、誤導性陳述または重大な漏れが存在しない。インテリジェントな管理職としての責任です。
二、公認会計士の責任
われわれの責任は審査を実施した上で、スマート管理層のために作成された前期会計ミスの訂正状況に対して、重大なミス報告が存在しないかどうかを説明し、合理的な保証を得て、審査意見を発表することである。
私たちは「中国公認会計士その他の鑑証業務準則第3101号-歴史財務情報監査または審査以外の鑑証業務」の規定に従って審査を実行し、この準則は私たちに職業道徳規範を遵守し、審査を計画し、実施することを要求した。監査の過程で、問い合わせ、記録と書類の検査、再計算など、必要と思われる監査手順を実施しました。私たちの審査は意見を発表するために合理的な基礎を提供したと信じています。
三、審査意見
我々は、試合がインテリジェント管理層のために作成された特別説明は、試合がインテリジェント前期会計ミスの訂正であることを如実に反映していると考えている。試合はインテリジェントな特定項目の説明に対する編成と開示が「企業会計準則第28号–会計政策、会計推定変更と誤り訂正」と中国証券監督委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号–財務情報の更正と関連開示」の関連規定に合致している。
四、報告使用者と使用目的の限定
本審査報告書は、スマート会計ミス訂正開示の目的でのみ使用され、その他の用途に使用してはならない。不適切な使用による結果は、本業務を遂行する公認会計士や会計士事務所とは無関係である。アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:藍賢忠
中国・北京中国公認会計士：羅建平
二〇二二年四月二十六日
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
前期重大会計ミス訂正特別説明
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) (以下「当社」または「会社」と略す)2020年度に意見表示できない監査報告書が発行され、意見表示できない事項が広範囲に及ぶため、当社は全面的に自己調査し、前年度の会計処理に重大な会計ミスがあることを発見した。当社はすでに前期の誤りを訂正し、2018年度、2019年度、2020年度の財務諸表を遡及調整した。「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号–財務情報の訂正及び関連開示」と深セン証券取引所の関連規定に基づき、当社は前期の重大な会計ミス訂正事項を以下のように説明する。一、前期誤り訂正事項の主な原因及び具体的な内容
（I）前期会計ミス訂正要因
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) (以下「会社」または「スマート」と略称する)は2021年5月10日に中国証券監督管理委員会深セン監督管理局から「 Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) に対して是正措置を命じる決定について」([200252号)を受け取り、会社の一部の資金支出の実際の状況が2020年半年報および2020年年度報告書で公表された状況と一致しないことを指摘した。会社の完全子会社深セン前海博益科技発展有限公司の2020年の一部の売掛金の資金回収は最終的に会社に由来し、架空の売掛金回収を構成し、具体的な事項は当社が2021年6月9日に公告した「中国証券監督管理委員会深セン監督管理局が会社に対して是正措置を命じて決定した改善報告」(公告番号:2021070)に関する説明を参照してください。
(II)前期会計ミス訂正の内容1、全面的な自己調査において商業実質支出がないと認定された調整
同社が過去に「是正命令決定書」に開示した商業実質支出のない単位取引状況を全面的に分析・検査した結果、深セン前海俊涵科技有限公司(以下「前海俊涵」と略称する)とプロジェクトコンサルティング管理費の名目で工事施工コスト969914419元、技術サービス費の名目で管理費用に計上した262323592元が存在し、合計1232238011元を支払った。会社は2020年1月に華興銀行が貸した資金と工事代金と前払金などの方式を通じて陝西格尚実業有限会社、深セン市泰和嘉源貿易有限会社、深セン昊天航宇貿易有限会社、広州高
この問題に対して、相応のコスト費用を控除し、相応のその他の債権を確認する。2、データセンター業務の調整
「是正命令決定書」に開示されたデータセンター事業には内部統制の欠陥、管理の混乱、計算の不備があるため、当社は過去に確認されたデータセンター事業を全面的に検査することにした。
自己調査では主に以下の問題が発見されました。
（1）完成検収した項目に対して下請け契約によって施工コストを暫定的に見積もっていない。
自己調査の結果、データセンターのプロジェクト管理が混乱しているため、グループ財務センターに工事の施工状況をタイムリーに報告できなかったことが分かった。そのため、当社の財務計算では主に下請け業者から領収書を受け取った日付を施工コストとして帳簿に記入した時点で、プロジェクトの検収決算後も施工コストが帳簿に記入される現象があり、さらに工事施工及び営業コストを少なく計上するなどの問題を招いた。
この問題に対して、当社は下請け業者が実際に下請け義務を履行した時点、下請け契約で約束した対価をもとに、前年度の各期工事施工を遡及調整し、それに基づいて営業コストなどの科目を調整する。
(2)工事決算後、決算価格及び下請け業者の決算コストに従って、工事累計確認契約収入及び契約コストを適時に調整できなかった。
自己調査の結果、一部のデータセンタープロジェクトは直ちにグループ財務センターにプロジェクト決算報告書を抄送できず、財務計算中に決算日後に決算報告書に従って工事累計確認契約収入と契約コストを適時に調整できなかったため、累計確認契約収入と契約コストと決算金額に重大な差があり、超過確認収入があることが分かった。
この問題に対して、当社はすべての決済済み項目を検査し、累計確認契約収入及び契約コストと決済金額の差異について、相応の決済年度まで遡及調整する。3、連結範囲の調整
2018年1月11日、合肥試合は何邦来、範龍飛と安徽中潜建築工程有限会社(以下「安徽中潜」と略称する)の増資拡大協定を締結するため、2018年2月27日、安徽中潜取締役会は李娜が理事長を務め、林偉、何邦が取締役を務め、その中李娜、林偉が合肥試合に任命されたことを決議した。増資拡大協定を締結した後、会社は実際の出資義務を履行できなかったが、安徽中潜は取締役会の改選後、取締役会の3人のメンバーのうち合肥試合が実際に2人を派遣し、すでに実際のコントロールの条件に達した。
この問題に対して、安徽中潜を合併範囲に組み入れ、相応の年度合併報告書を調整する。4、建設工事の転固時点での誤調整
当社が2020年2月に購入から取得したビルの不動産権については、当社が2020年2月27日に公告した「会社の不動産購入に関する進捗公告」(公告番号:2020014)の説明を参照してください。当社はビルの購入代金と貸付利息を支払って建設工事に計上し、2021年に主体工事の装飾が完了して使用を開始した後、固定資産計算に転入する。
家屋本体構造と水力発電内装などの付属施設の使用可能寿命が異なるため、「企業会計準則第4号-固定資産」第5条の規定によると、家屋本体構造と内装はそれぞれ異なる固定資産として確認され、それぞれ資産項目自身の状態に従って所定の使用可能状態に達したかどうかを確定しなければならない。主体工事は購入時に所定の建築工事関連技術指標に合致し、当社の不動産主体工事に対する使用要求を満たすため、当該資産を制御する時に固定資産と確認し、準則の規定に従って減価償却を計上しなければならない。同時に、固定資産の調整により不動産を購入する貸付利息が借入費用の資本化の条件に合致しないため、相応の調整は当期損益に計上される。5、貸倒引当金の計上不足
(1)深セン前海皓能インターネット有限会社(以下、前海皓能と略称する)は2015年8月に「恵投無憂」ネットローンプラットフォームを開設し、P 2 Pネットローン業務に従事している。国家金融政策の要求に応えるため、前海皓能は2019年2月14日にネットローン業界を脱退し、ネットローン業務を経営しないことを決定した。2019年3月23日から、恵投無憂プラットフォームは入札を停止し、清退段階に入った。清退の過程で、前海皓は借り手が期限を過ぎて正常に返済していない一部の業務に対して、貸し手と債権転換協定を締結することによって前海皓が代償することができ、投資家の権益を保障する。2020年7月16日までにすべての投資家の金はすでに代償済みで、累計で1689215608元を代償した。2020年6月30日現在、この他の売掛金に対して、累計で貸倒1118665483元を計上している。
後期の借入人に対する期限超過資金の返済過程で、P 2 P業務に関連しているため、裁判所はすべて立件しない。このため、会社は清算過程で借入人の資金を代位清算して発生したその他の売掛金は回収できないと判断し、慎重性の原則に従って当該事項で発生したその他の売掛金に対して2020年度に全額不良債権570550125元を補充する。
(2)2016年1月、四川省川塔恒遠実業有限会社(以下、川塔会社と略称する)は四川テレビ塔「成都339」広場工事プロジェクトの資金需要のため、海皓に500万元の担保借入金需要を提出した。川塔会社は、前海皓能の名義で保有している前売り登記総額計6753100元の不動産を担保に、「借入契約」に署名した。前海皓は約束によって500万元の資金を川塔の指定口座に貸与することができ、同時に、この借金業務を財務諸表の「貸付金と敷金の発行」に体現することができる。
会社は2018年度に川塔会社に対して人民法院に訴訟を起こし、この抵当物に対して強制執行を申請した。2018年12月31日現在、川塔会社が抵当した不動産はまだ強制執行段階にあり、当社はこの金融資産の予想回収可能金額が依然として大きい可能性があると判断したため、この借金に対して10万元の不良債権を計上した。
2019年度、民法院の通知を受け、人民法院は執行の前後と抵当権の登録順序に従い、まず各銀行の債権者に執行金を返済した。そのため、このローンに対して予想された信用損失の全額に基づいて不良債権を計上しなければならない。
当社は川塔会社の信用状況の継続的なフォローアップを維持できなかったため、当該金融資産の信用リスクをタイムリーに把握できず、2019年度に貸倒引当金を少なくした。6、その他の調整
(1)子会社における新試合の棚卸資産下落準備計上不足の調整。
(2)構造預金は銀行預金から取引性金融資産計算に調整する。
(3)合肥試合は契約のキャッシュフローを受け取ることを目的とし、販売を目的とする売掛金雲信を売掛金融資として報告する。
(4)会社は北京の楽しい人を買収した或いは対価を公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上した金融資産に分類し、その他の権益ツールの投資から取引性金融資産に調整する。
(5)その他
二、前期会計ミス訂正事項が合併及び会社財務諸表に与える影響
当社は企業会計準則及び会社会計政策に基づき、2018年度、2019年度、2020年度の財務諸表を全面的に整理、確認し、
