監査レポート本文
第01390006号 Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) 全体株主：
監査意見
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む財務諸表を監査した。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、知能2021年12月31日の合併と会社の財務状況、2021年度の合併と会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは試合を知能として独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
重要な監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
（一）商誉減損
1.事項説明
2021年12月31日現在、知能合併財務諸表付注六、(二十)に記載されているように、知能合併財務諸表の商誉帳簿原価は10089019万元であり、すでに計上された商誉減価償却額は9937512万元であり、帳簿価値は151508万元である。試合は知能の今期の商誉の減損額が高く、主に知能の楽しい人の情報のために商誉の減損額を形成した。知能管理層は毎年年度末に商誉に対して減損テストを行い、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整する。商誉減損テストの結果は、管理職が行った推定と採用の仮定に大きく依存しています。例えば、資産グループが将来キャッシュフローと割引率を生成すると予想される推定などです。これらの推定は、管理職が将来の市場および経済環境の判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用することは、評価された商誉の回収可能価値に大きな影響を及ぼすため、商誉減損準備の評価を重要な監査事項と認識しています。
2.監査対応
私たちの監査プログラムは主に管理層の資産グループに対する認定と商誉の割り当て方法を検討することを含む。各資産グループの歴史業績状況と発展計画、およびマクロ経済と所属業界の発展傾向を理解する。管理層が資産の回収可能価値を推定する際に採用する仮説と方法を評価する。評価報告書のキャッシュフロー予測レベルと採用割引率の合理性を検討し、所属資産グループの予想販売収入、将来の販売成長率、予想粗利率および関連費用などを含め、関連資産グループの歴史データと業界レベルと比較分析する。財務諸表における商誉減損評価に関する開示を検討する。
（二）収入確認
1.事項説明
スマート財務諸表の注記五、(二十九)及び六、(四十三)に記載されているように、スマート2021年度の営業収入は10323947万元で、主に建設契約収入、ネットゲーム収入及び教育医療サービス収入などである。営業収入の確認が適切かどうかは、スマート経営の成果に大きく影響し、建設契約収入、ネットゲーム収入、教育医療サービス収入などの確認に注目しています。(1)試合は知能のために完成率法を採用して建設契約業務の収入を確認し、すでに発生したコストが予想総コストに占める割合で完成進度を確定する。計算契約の総コストは重大な会計推定と判断に関連し、その中には完成前に発生する可能性のある予見できない費用が含まれ、関連計算は重大な会計推定と判断に関連する。(2)スマート子会社のハッピーマン情報は主にゲームプレイヤーがバーチャルマネーを使ってバーチャルアイテムを購入する際に収入を確認し、複雑な情報科学技術システムと試算に関連し、収入の発生と完全は子会社のハッピーマン情報の完成業績に賭けの承諾とスマート全体の経営成果に重大な影響を与える。(3)教育医療サービスの収入の発生と正確性は、スマート経営の成果に大きな影響を与える。そのため、私たちは契約の実際のコストを正確に集約し、総コストの合理性、ネットゲーム収入の発生と完全、教育医療サービス収入の発生と正確性を重要な監査事項と識別します。
2.監査対応
(1)建設契約の収入と実際のコストの正確な集計と予想総コストの合理性について、われわれが実行した主な監査手順は以下の通りである:(1)建設契約業務の収入とコストの帳簿記入に関する内部制御設計を理解し、評価し、実際に発生した工事コストと契約推定総コストに関する内部制御を含むキー制御の実行の有効性をテストした。分析性再検討プログラムを実行し、業界状況と結びつけて会社の販売収入の粗利率の合理性を分析する。建設契約のサンプルを選択し、実際に工事コストが発生した契約、領収書、材料授受書、決算書などの支持性文書を検査し、実際のコストを評価して正確に集約し、サンプリング方式を採用し、未完成プロジェクトの予想総コストと同類の完成プロジェクトの歴史実際の成本を比較分析し、管理層がこの判断と推定を行った経験と能力を評価する。サンプリング方式を採用し、試合を知能予想総コストの編成根拠として照合し、予想総コストの合理性を評価する。サンプリング方式を採用し、試合が知能的に完成したプロジェクトに対して専門家に価格審査を委託し、実際の決算価格と照合し、完成プロジェクトの決算金額の合理性を評価する。サンプリング方式を採用し、施工現場の調査を完成する。売掛金監査と結びつけて、今年度の重要な顧客決算額を手紙で証明し、販売収入の真実性と完全性を評価する。(2)ネットゲーム収入の発生と完全性について、当社が実行した主な監査プログラムは以下の通りである:子会社の楽しい人情報のネットゲーム収入確認プログラムに対する人工と自動制御措置を評価する;管理層が審査した証明書を検査し、ゲームのバックグラウンドデータの真実性、完全性をテストする。ネットゲームの収益ライフサイクルを分析するプログラムなどを行う。(3)教育医療サービス収入の発生と正確性について、私たちが実行した主な監査プログラムは以下の通りである:知能教育医療サービス収入に関する内部制御の設計と実行を評価する。サンプリング方式を採用し、検査試合は知能と教育医療サービス収入に関する販売契約、販売領収書、入金台帳、分担台帳、輸送と検収書などの書類であり、製品販売収入の発生と正確性を評価する。
（三）売掛金及び売掛金手形貸倒引当金
1.事項説明
知能財務諸表付注六、(III)及び付注六、(IV)に記載されているように、2021年12月31日現在、会社の受取手形の帳簿残高は人民元10118589万元、受取手形の不良債権準備残高は人民元1285375万元である。会社の売掛金の帳簿残高は人民元9556069万元で、売掛金の不良債権準備残高は人民元6587453万元である。売掛金手形と売掛金の年末帳簿価値の確定には、すでに減損が発生した項目と客観的証拠を管理層が識別し、将来取得可能なキャッシュフローを評価し、その現在価値を確定する必要があり、管理層が重大な会計推定と判断を運用することに関連し、かつ売掛金手形と売掛金が期日通りに回収または回収できない場合に発生した不良債権損失が財務諸表に与える影響は比較的重大であるため、私たちは売掛金手形と売掛金貸倒引当金を重要な監査事項と認識します。
2.監査対応
(1)受取手形及び売掛金貸倒引当金に関する内部制御設計と運行の有効性を理解、評価、テストする。(2)復審試合は知能管理層が予想信用損失を計算する時、受取手形及び受取金の顧客に対するグループ分け方法が会計政策に開示されたものと一致するかどうかである。(3)知能管理層が売掛金手形及び売掛金貸倒引当金に対する会計政策及び計算過程を理解し、評価し、歴史違約データと結びつけ、現在の経済状況及び展望性情報を考慮して歴史データに対して調整した合理性を評価し、さらに評価管理層が貸倒引当金に対する推定の合理性を評価する。(4)取得試合は知能管理層が作成した売掛金の帳簿年齢の明細と予想信用損失の計上表であり、売掛金の帳簿年齢、顧客決済の帳簿期間、信用状況及び予想信用損失の計上方法を分析することによって、売掛金の予想信用損失の計上の合理性を再計算し、評価する。(5)サンプルを選択して受取手形及び売掛金に対して手紙手続きを実行し、検査期間後の返金状況をサンプリングし、管理層の売掛金予想信用損失の計上の合理性をさらに評価する。（6）関連取引契約と信用条項及び実際信用条項の遵守状況を検査する
状況(7)プロジェクトの実施状況を見て、お客様にインタビューを行う。(8)売掛金貸倒引当金に関する情報の財務諸表における報告と開示が十分で、適切であるかどうかを検査する。
その他の事項
1.2020年12月31日の貸借対照表、2020年度の利益表、キャッシュフロー表、株主権益変動表及び関連財務諸表付注は中匯会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査し、2021年4月22日に中匯会審[2021231号の意見表明監査報告書を発行した。
2022年4月26日、試合は知能のために「前期重大会計ミス訂正特別説明」を発表し、2018年、2019年、2020年の財務諸表を訂正し、全面的に遡及して再記述し、本所が発行した亜会専審字(2022)第01390004号「深セン市試合は知能株式会社前期重大会計ミス訂正特別説明の審査報告」である。
2.試合は知能のため、一部の資金支出の実情は2020年半年報及び2020年年度報告書に開示された状況と一致せず、完全子会社深セン前海博益科学技術発展有限会社の2020年の一部の売掛金の資金回収は最終的に会社に由来し、架空の売掛金回収を構成する。2021年5月10日、中国証券監督管理委員会深セン監督管理局はすでに行政監督管理措置決定書を下達した。
その他の情報
インテリジェント管理職(以下「管理職」と略称する)が他の情報に責任を負う。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
財務諸表に対する管理職とガバナンス層の責任
インテリジェント管理層(以下「管理層」と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないように、必要な内部制御を設計、実行、維持する責任を負う。
財務諸表を作成する際、管理職はスマートな持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項(適用など)を開示し、持続経営仮定を運用する。管理職が清算試合をスマート、終了運営、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は、スマートな財務報告過程を監督する。
公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、知能持続経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、スマートな経営が続けられない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。(VI)インテリジェントなエンティティまたは業務活動として競争する財務情報について
