2021年度財務報告
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月27日
監査機構名称容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告文号容誠審字[2 Shenzhen Kstar Science & Technology Co.Ltd(002518) Z 0149号
公認会計士の名前潘新華、黄慧君、邓瑞飛
監査レポート本文
監査レポート
容誠審字[2 Shenzhen Kstar Science & Technology Co.Ltd(002518) Z 0149号 Tongyu Communication Inc(002792) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者持分変動表及び関連財務諸表注記を含む Tongyu Communication Inc(002792) (以下「 Tongyu Communication Inc(002792) 」)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Tongyu Communication Inc(002792) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Tongyu Communication Inc(002792) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
財務諸表注記三、26及び五、39を参照してください。
2021年度の連結レベルの営業収入は13867292万元であり、連結利益表の重要な構成項目であるため、営業収入の真実性と締め切り性に潜在的な誤報がある可能性があり、収益確認を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
収益確認の実施に関するプログラムは主に以下のとおりです。
（1）＊＊ Tongyu Communication Inc(002792) 管理層が販売注文から営業収入入金までの販売プロセスにおける内部制御の設計を了解、評価し、関連する肝心な内部制御実行の有効性をテストする。
(2)販売契約書をサンプリングして検査し、 Tongyu Communication Inc(002792) 管理層とインタビューし、営業収入確認に関する制御権移転時点を分析し、さらに管理層の営業収入確認政策の合理性を評価する。
(3)営業収入及び粗利益状況に対して分析的検討プログラムを実行し、本年の営業収入及び粗金利変動の合理性を判断する。
（4）サンプリング方式で営業収入に対して以下の手順を実行する。
①サンプルを選択して営業収入を確認する原始文書を検査し、営業収入の真実性を確認する。同時に、一部の原始文書を抽出して帳簿記録と照合し、営業収入の完全性を確認する。
②取引先の取引の特徴と性質によって、サンプルを選んで手紙手続きを行い、売掛金残高と販売収入金額を確認する。
③営業収入に対して締め切りテストを行い、営業収入が適切な会計期間に計上されたかどうかを評価する。（Ⅱ）売掛金貸倒引当金の計上
1、事項説明
財務諸表注記三、10及び五、4を参照してください。
2021年12月31日、 Tongyu Communication Inc(002792) 売掛金の帳簿価値は人民元5747805万元であり、 Tongyu Communication Inc(002792) 連結貸借対照表の重要な構成項目である。
Tongyu Communication Inc(002792) 管理職(以下、管理職と略称する)は、売掛金貸倒引当金を定期的に評価する。売掛金貸倒引当金の計算は、管理職の予想信用損失の推定に基づいている。この推定では、過去の違約状況、顧客の返済記録、貸借対照表の売掛金の帳簿年齢、顧客の最新財務状況、および一部の顧客のその他の関連状況、および将来の経済状況の予測を考慮する必要があります。予想信用損失の推定には固有の主観性があるため、売掛金貸倒引当金の確定には管理層が重大な判断と推定を行う必要があるため、売掛金貸倒引当金の計上を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
当社の売掛金貸倒引当金に対する計上実施の関連手順は主に以下の通りである。
(1)管理層の信用政策及び売掛金管理に関する内部制御の設計と運行有効性を評価し、テストする。(2)管理層の売掛金予想信用損失に対する合理性を評価し、展望性要素に基づいて修正された顧客履歴信用状況、マクロ経済環境、違約または支払い遅延などの状況を具体的に考慮する。
(3)帳簿年齢の組み合わせによって貸倒引当金を計上して準備した売掛金について、サンプルを選択して管理層が作成した売掛金の帳簿年齢分析表の正確性を検査する。売掛金の帳簿年齢と顧客信用状況を分析し、売掛金の手紙手続きと検査期間後の返済状況を実行し、売掛金の不良債権準備の計上の合理性を評価する。
(4)単一項目の貸倒引当金を計上する売掛金について、サンプル検査管理層が将来の回収可能金額を推定する根拠を選択し、顧客信用記録、資金状況または遅延支払記録および期限後の実際の返済状況を含め、その合理性を検討する。（Ⅲ）棚卸資産の値下がり準備の計上
1、事項説明
財務諸表注記三、12及び五、8を参照してください。
2021年12月31日、 Tongyu Communication Inc(002792) 棚卸資産の帳簿価値は人民元5267279万元で、 Tongyu Communication Inc(002792) 連結貸借対照表の重要な構成項目である。
在庫下落準備の計上は、管理職の在庫可変純価値の推定に依存します。
在庫可変純価値の確定は、管理職に在庫の価格、完成までに発生するコスト、販売費用及び関連税金の金額を推定するように要求する。棚卸資産の年末帳簿価値の確定には、管理層が減損が発生した項目と客観的な証拠を識別し、将来取得可能なキャッシュフローを評価し、その現在価値を確定する必要があることを考慮し、管理層が重大な会計推定と判断を運用することに関連し、そのため、棚卸資産の下落準備の計上を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
私たちが在庫下落準備の計上実施に関する手順は主に以下の通りである。
(1)管理職在庫の値下がり準備に関する内部制御の設計と運行有効性を評価し、テストする。
(2)在庫に対して監盤及び手紙手続きを実施し、在庫の数量、状況などを抜き取り検査する。
(3)在庫の年末在庫年齢リストを取得し、製品市場の状況と結びつけて、貸借対照表の日または期限後より販売価格を実現し、在庫年齢の長い在庫に対して分析性の再検討を行い、在庫の下落準備が合理的かどうかを評価する。
（4）棚卸資産の値下がり準備計算表を取得し、棚卸資産の減損テスト過程を検討し、 Tongyu Communication Inc(002792) の関連会計政策に従って実行するかどうかを抜き取り検査し、前年度に計上した棚卸資産の値下がり本年の変化状況などを検査し、棚卸資産の値下がり準備の計上が十分であるかどうかを確認する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Tongyu Communication Inc(002792) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Tongyu Communication Inc(002792) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Tongyu Communication Inc(002792) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Tongyu Communication Inc(002792) ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Tongyu Communication Inc(002792) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Tongyu Communication Inc(002792) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Tongyu Communication Inc(002792) の経営が継続できない可能性があります。(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Tongyu Communication Inc(002792) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページは本文がなく、 Tongyu Communication Inc(002792) 容誠審字[2 Shenzhen Kstar Science & Technology Co.Ltd(002518) Z 0149号報告の署名捺印ページである。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)潘新華(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
黄慧君
中国・北京中国公認会計士：
邓瑞飛
2022年4月27日
二、財務諸表財務注記における報告書の単位は：元
1、連結貸借対照表作成単位： Tongyu Communication Inc(002792)
2022年04月27日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金
