3 Zhejiang Kan Specialities Material Co.Ltd(002012) 021年度財務報告非標準監査意見について
の特定項目の説明
衆環専字(20220310016号
について Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201)
2021年度財務報告非標準監査意見の特定項目説明
衆環専字(20220310016号深セン証券取引所:
私たちは委託を受けて、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) (以下「 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社」と略称する)2021年度財務諸表を監査し、2022年4月25日に意見を表すことができない監査報告書(報告番号:衆環審字(20220310096号)を発行した。中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号–非標準監査意見及びその関連事項の処理」と「深セン証券取引所創業板株式上場規則」の関連要求に基づき、関連事項について以下のように説明する。
一、非標準監査意見に関する主な内容
監査レポートで作成した「意見を表示できない基礎を形成する」セクションの内容は、次のとおりです。
1、実権者の権利奪取が2021年度財務諸表に与える影響
財務諸表十一、1、当社の親会社の状況及び十三、貸借対照表日後事項、3に記載されたように、会社の元実際の支配者丁剣平、江蘇機電研究所有限会社(以下「江蘇機電研究所」と略称する)は2020年4月に中天沢控股集団有限会社(以下「中天沢集団」と略称する)と「採決権委託協議」「一致行動関係声明書」に署名した。同時に江蘇機電研究所は保有する総株式の5%に対応する52046076株を中天沢グループに譲渡し、中天沢グループは当社の新しい実際のコントロール者となった。しかし、2021年4月から、新しい正直者は Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社のコントロール権に対して多くの訴訟を展開し、訴訟は裁判所のさらなる審理を待つか、控訴段階にある必要がある。監査報告書三、管理層と管理層の財務諸表に対する責任の中で述べたように: Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 管理層は財務報告過程を監督する責任を負うべきで、管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を編制し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計し、実行し、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにしなければならない。しかし、新しい正直な管理人が Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の制御権と経営管理の争いに対して、公開開示の情報に基づいて、ヘレンチョル管理層(取締役会)と経営層(管理層)の間のコミュニケーションが制限されているため、一部の取締役は職責を履行できないと主張し、管理層が作成した財務諸表の真実性と公正性を認めることができない。また、上述の権力奪取訴訟がまだ終局していないため、ガバナンス層と管理層の財務諸表の作成、経営管理に対する一部の責任は裁判所の裁定や判決に制限され、履行できず、財務諸表の作成と監督に関する内部統制には失効リスクがある可能性がある。当社は十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、当社の2021年度財務諸表全体に重大な誤報があるかどうかの疑念を解消すると同時に、上記の権力奪取事項が会社の持続的な経営に与える影響を判断することができない。
2、処分子会社深セン連碩自動化科技有限公司、深セン市巨能偉業技術有限公司の2021年度財務諸表に対する影響
財務諸表付注六、49、投資収益及び七、合併範囲の変更について述べたように、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社は2021年5月に子会社深セン連碩自動化科学技術有限会社(以下「深セン連碩」と略称する)と子会社深セン市巨能偉業技術有限会社(以下「深セン巨能」と略称する)を処分し、投資収益186396万元を形成した。
財務諸表の注記六、7、その他の売掛金に記載されているように、2021年12月31日現在、会社が深セン連碩と深セン巨能を受け取るべきその他の売掛金の原値はそれぞれ881094万元と982580万元であり、 Tianjin Jingwei Huikai Optoelectronic Co.Ltd(300120) 会社が深セン連碩のすべての債務を免除したため、深セン巨能と約束した返済計画は、深セン巨能が完全に履行されていないため、会社は相応の不良債権準備を計上し、貸倒引当金の年末残高はそれぞれ881094万元と426450万元である。
財務諸表に6、4、売掛金、6、8、在庫及び6、24、売掛金を添付したように、2021年1月1日、深セン連碩の売掛金帳簿価値は313.29万元、在庫帳簿価値は128497万元、売掛金帳簿価値は200312万元、深セン巨能の売掛金帳簿価値は956139万元、在庫帳簿価値は303164万元、売掛金帳簿価値は500744万元である。2021年度、この部分の資産と負債は深セン連碩と深セン巨能の処置に伴って減少した。
財務諸表付注六、18、商誉に記載されているように、2021年1月1日、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社は2016年度に深セン連碩を合併範囲に組み入れて形成した商誉帳簿の原価は2417266万元で、2021年1月1日現在、この商誉減価償却準備残高は2417266万元である。3 Dongrui Food Group Co.Ltd(001201) 会社は2015年度に深センの巨大エネルギーを合併範囲に組み入れて形成した商誉帳簿の原価は459780万元で、2021年1月1日現在、この商誉の減価償却準備残高は459780万元である。2021年度、この一部の資産は深セン連碩と深セン巨能の処置に伴って減少した。
合理的な監査プログラムを実施できないため、十分で適切な監査証拠を獲得し、2019年12月31日の深セン連碩と深セン巨能売掛金の帳簿価値の真実性と回収性、在庫帳簿価値の真実性、完全性と価格計算の正確性及び売掛金の帳簿価値の真実性と完全性に対する疑念を解消する。上記の資産、負債が疑われているため、深セン連碩、深セン巨能を合併範囲に組み入れたことで形成された2019年12月31日の商誉減損テストの合理性も確定できない。当社は、今期の子会社の処分に商業的実質があるかどうかを確定するために、十分で適切な監査証拠を得ることができず、調整と遡及の必要がある金額を確定することもできません。同时に、上述の资产、负债の継続性のため、私达は上述の処置事项が Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の2021年度合并财务报表の相応の资产と负债の期首残高、2021年度合并利润表の相応の科目当期発生额、2021年度株権処置损益、繰延所得税费用の変动に対する実际の影响を判断することができなくて、および私达の深セン连碩、深セン巨能その他の売掛金の回収性、減損引当金の計上の正確性、および資金占有の疑いが形成されているかどうか。
3、子会社恵州連碩科技有限公司（以下「恵州連碩」と略称する）の建設工事に関する事項
財務諸表に6、16、建設中の工事及び21、その他の非流動資産が記載されているように、2021年12月31日現在、恵州連碩工場区の建設プロジェクトの建設中の工事帳簿価額は1482081万元であり、プロジェクトはまだ竣工決算されていない。恵州連碩前払工事設備の元値は415001万元で、減価償却準備の年末残高は415001万元で、その他の非流動資産の純価値は0元である。
恵州連碩はすでに工場建設プロジェクトのサプライヤーに工事設備代金を前払いしたが、実際の棚卸しによると、一部のサプライヤーの設備はタイムリーに到着し、設置されず、工事施工プロジェクトも完成せず、上述のサプライヤーも恵州連碩に決算、検収または領収書を発行しなかった。また、財務諸表に12、2、(3)子会社の恵州連碩民間貸付紛争案に記載されているように、恵州連碩と工事施工側の徐州佳信建築取付工事有限会社には民間貸付紛争がある。
われわれは建設中の工事項目及び前払工事代金に対して支払流水、領収書、契約及び決算書を検査し、現場棚卸しを展開し、主要サプライヤーにも前払金の手紙手続きを実行した。必要な設備材料の検収書、工事監理検収報告書を得ることができず、関連前払金の手紙も受け取ることができなかったため、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、私たちがこの建設工事に対する真実性と正確性、および前払工事金の真実性、回収性、繰延所得税費用の正確性、および資金占用の疑いを解消することができなかった。
4、合弁会社ヘルマンシュミッツ有限公司（以下「ドイツシュミッツ」という）の関連事項
財務諸表付注六、7、その他の売掛金及び付注六、12、長期持分投資に記載されているように、2021年12月31日現在、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社はヘルマンシュミッツ有限会社のその他の売掛金の原価は206790万元で、不良債権準備残高は186111万元で、その他の売掛金の帳簿純価値は206.79万元で、ドイツのシュミッツ長期持分投資の帳簿価値は394323万元である。減価償却準備残高は394323万元で、長期株式投資の帳簿純価値は0元である。
ドイツのシュミッツ氏は、子会社のSchmitz Fire&Rescue GMBHの破産手続きに巻き込まれ、経営状況が下落したため、394323万元の減損準備をした。限られた外部証拠とドイツのシュミッツに対する監査または審査プログラムが有効に実行されなかったことに制限され、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、長期株式投資の回収性、減価償却準備の正確性、繰延所得税費用の正確性に対する疑念を解消した。
Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) ドイツのシュミッツのその他の売掛金形成は主に2018年度に消防車2台を購入したが、いずれも到着しなかったことと、2020年度に中国で防疫物資を購入したが、返金されなかったことである。限られた外部証拠とドイツのシュミッツに対する監査または審査プログラムが有効に実行されなかったことに制限され、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、上述の他の売掛金の真実性と回収性、減価償却準備の計上の正確性、および資金占有の疑いを解消した。
二、意見を表明できない理由と根拠を発表する
(I)連結レポート全体の重要度レベル
Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の2021年度財務諸表監査を実行する際、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社は営利を目的とする経営実体であるため、経常業務の税引前利益の5%を連結財務諸表全体の重要性レベル基準とする。(Ⅱ)意見を表明できない理由と根拠を発表する
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告書に非保留意見を発表する」第7条「以下の状況がある場合、公認会計士は監査報告書に非保留意見を発表しなければならない:(I)得られた監査証拠に基づき、財務諸表全体に重大な誤報があるという結論を出す。(II)十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報がないという結論を出すことができない。」及び第10条「監査意見形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に及ぼす影響が重大かつ広範であると判断した場合、公認会計士は意見を表明できないことを発表しなければならない」。
表示できない事項1については、新正直者が Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の制御権と経営管理の争いについて、公開開示された情報に基づいて、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) ガバナンス層(取締役会)と経営層(管理層)の間のコミュニケーションが制限されているため、一部の取締役は職責を履行できないと主張し、管理層が作成した財務諸表の真実性と公正性を認めることができない。また、上述の権力奪取訴訟がまだ終局していないため、ガバナンス層と管理層の財務諸表の作成、経営管理に対する一部の責任は裁判所の裁定と判決に制限され、履行できず、財務諸表の作成と監督に関する内部統制には失効リスクがある可能性がある。上記の内部統制が失効する可能性のあるリスクのため、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の2021年度財務諸表全体に重大な誤報があるかどうかの疑念を解消することができません。
表示できない事項2については、子会社の深セン連碩自動化科学技術有限会社、深セン市巨能偉業技術有限会社が2021年度財務諸表に及ぼす影響について、合理的な監査プログラムを実施できないため、十分で適切な監査証拠を取得し、2019年12月31日の深セン連碩と深セン巨能売掛金の帳簿価値に対する真実性と回収性を解消する。在庫帳簿価値の真実性、完全性及び価格計算の正確性及び売掛金帳簿価値の真実性と完全性の疑念;上記の資産、負債が疑われているため、深セン連碩、深セン巨能を合併範囲に組み入れたことで形成された2019年12月31日の商誉減損テストの合理性も確定できない。当社は、今期の子会社の処分に商業的実質があるかどうかを確定するために、十分で適切な監査証拠を得ることができず、調整と遡及の必要がある金額を確定することもできません。同时に、上述の资产、负债の継続性のため、私达は上述の処置事项が Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の2021年度合并财务报表の相応の资产と负债の期首残高、2021年度合并利润表の相応の科目当期発生额、2021年度株権処置损益、繰延所得税费用の変动に対する実际の影响を判断することができなくて、および私达の深セン连碩、深セン巨能その他の売掛金の回収性、減損引当金の計上の正確性、および資金占有の疑いが形成されているかどうか。
表示できない事項3について、恵州連碩の建設中の工事に関する事項に対して、必要な設備材料の検収書、工事監理検収報告書を得ることができず、関連前払金の手紙も受け取ることができなかったため、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、私たちの建設中の工事に対する真実性と正確性、および前払工事金の真実性、回収性、資金占有を形成するかどうかの疑念を解消した。
表示できない事項4について、ドイツのシュミッツに関する事項について、限られた外部証拠とドイツのシュミッツに対する監査または審査プログラムが有効に実行できなかったことに制限され、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、長期株式投資に対する回収性と減価償却準備の正確性、その他の売掛金の真実性と回収性、減価償却準備の計上の正確性を解消した。資金占有の疑いが形成されているかどうか。
上記表示できない事項2
