Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201)
取締役会2021年度財務報告非標準について
監査意見関連事項の特定項目説明
Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 専用車両株式会社（以下「会社」、「 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 」と略称する）は、2021年度財務報告の監査機関として中審衆環を招聘し、中審衆環会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「中審衆環」と略称する）は、2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社の利益表、連結及び親会社キャッシュフロー計算書、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表の注記後、会社に意見を表明できない「2021年度監査報告」(衆環審字(20220310124号)を発行した。「深セン証券取引所創業板株式上場規則」「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号-非標準無保留監査意見及びその関連事項の処理」などの関連規定に基づき、会社取締役会は当該非標準監査意見の関連項目に関する特別説明は以下の通りである:一、監査報告書に意見関連事項を表示できない状況
監査レポートの意見を表示できない内容:
(I)実権侵害訴訟が2021年度財務諸表に与える影響
財務諸表十一、1、当社の親会社及び十三、貸借対照表日後事項、3に記載されているように、会社の元実際の支配者丁剣平、江蘇機電研究所有限会社(以下「江蘇機電研究所」と略称する)は2020年4月に中天沢ホールディングス集団有限会社(以下「中天沢グループ」と略称する)と「採決権委託協議」「一致行動関係声明書」に署名し、同時に江蘇機電研究所は保有する総株式の5%に対応する52046076株を中天沢グループに譲渡し、中天沢グループは当社の新しい実際のコントロール者となった。しかし、2021年4月から、新正直者は Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社のコントロール権に対して多くの訴訟を展開し、訴訟は裁判所のさらなる審理を待っているか、上訴段階にある。
三、管理層と管理層の財務諸表に対する責任の中で述べたように: Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 管理層は財務報告過程を監督する責任を負うべきで、管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
しかし、新しい正直なコントロール人は Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社のコントロール権と経営管理の争いに対して、公開開示の情報に基づいて、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) ガバナンス層(取締役会)と経営層(管理層)の間のコミュニケーションが制限されているため、一部の取締役は職務を履行できないと主張し、また上述の権力奪取訴訟がまだ終局していないため、ガバナンス層と管理層の財務諸表の作成、経営管理に対する一部の責任は裁判所の裁定と判決に制限されて履行できない。財務諸表の作成及び監督に関する内部制御には失効リスクがある可能性がある。当社は十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、当社の2021年度財務諸表に重大な誤報があるかどうかの疑念を解消することができません。
(Ⅱ)2020年度における意見保留事項の継続的な影響の形成
財務諸表付注六、49、投資収益及び七、合併範囲の変更について述べたように、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社は2021年5月に子会社深セン連碩自動化科学技術有限会社(以下「深セン連碩」と略称する)と子会社深セン市巨能偉業技術有限会社(以下「深セン巨能」と略称する)を処分し、投資収益186396万元を形成した。
財務諸表の注記六、7、その他の売掛金に記載されているように、2021年12月31日現在、会社が深セン連碩と深セン巨能を受け取るべきその他の売掛金の原値はそれぞれ881094万元と982580万元であり、30021会社が深セン連碩のすべての債務を免除したため、深セン巨能と返済計画を約束したが、深セン巨能は完全に履行していないため、会社は相応の不良債権準備を計上した。貸倒引当金の年末残高はそれぞれ881094万元と426450万元で、会社の深セン連碩と深セン巨能に対するその他の売掛金の帳簿純価値はそれぞれ0元と556131万元である。
しかし、私たちが Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の2020年度財務諸表に対して発行した保留意見によると、十分で合理的な監査プログラムを実施できないため、適切な監査証拠を取得し、深セン連碩、深セン巨能売掛金の帳簿価値の真実性と回収性、在庫帳簿価値の真実性、完全性と価格計算の正確性、および売掛金の帳簿価値の真実性と完全性に対する疑念を解消する。また、上記資産、負債の継続性に鑑みて、上記処置事項が Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社の2021年度連結財務諸表の該当科目の期首残高、2021年度連結利益表の該当科目当期発生額及び2021年度株式処置損益に及ぼす実際の影響を判断することはできない。
同時に、深セン連碩、深セン巨能その他の売掛金の回収性、減価償却準備の計上の正確性、資金占用の疑いを解消するために、十分で適切な監査証拠を得ることができなかった。
(III)子会社恵州連碩科技有限公司(以下「恵州連碩」と略称する)の建設工事に関する事項
財務諸表に6、16、建設中の工事及び21、その他の非流動資産が記載されているように、2021年12月31日現在、恵州連碩工場区の建設プロジェクトの建設中の工事帳簿価額は1482081万元であり、プロジェクトはまだ竣工決算されていない。恵州連碩前払工事設備の元値は415001万元で、減価償却準備の年末残高はそれぞれ415001万元で、その他の非流動資産の純価値は0元である。
恵州連碩はすでに工場建設プロジェクトのサプライヤーに工事設備代金を前払いしたが、実際の棚卸しによると、一部のサプライヤーの設備はタイムリーに到着し、設置されず、工事施工プロジェクトも完成せず、上述のサプライヤーも恵州連碩に決算、検収または領収書を発行しなかった。
われわれは建設中の工事項目及び前払工事代金に対して支払流水、領収書、契約及び決算書を検査し、現場棚卸しを展開し、主要サプライヤーにも手紙を送って確認したが、少量の外部証拠及び限られた代替手順によって、十分で適切な監査証拠を得ることができず、当該建設中の工事に対する真実性及び正確性、及び前払工事代金の真実性、回収性および資金占有の有無に関する懸念。
(IV)合弁会社ヘルマンシュミッツ有限会社(以下「ドイツシュミッツ」と略称する)に関する事項
財務諸表付注六、7、その他の売掛金及び付注六、12、長期持分投資に記載されているように、2021年12月31日現在、 Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社はヘルマンシュミッツ有限会社のその他の売掛金の原価は206790万元で、不良債権準備残高は186111万元で、その他の売掛金の帳簿純価値は206.79万元で、ドイツのシュミッツ長期持分投資の帳簿価値は394323万元である。減価償却準備残高は394323万元で、長期株式投資の帳簿純価値は0元である。
ドイツのシュミッツ氏は、子会社のSchmitz Fire&Rescue GMBHの破産手続きに巻き込まれ、経営状況が下落したため、394323万元の減損準備をした。限られた外部証拠とドイツのシュミッツに対する監査または審査プログラムが有効に実行されなかったことに制限され、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、長期株式投資の回収性と減価償却準備の正確性に対する疑念を解消した。
Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) ドイツのシュミッツのその他の売掛金形成は主に2018年度に消防車2台を購入したが、いずれも到着しなかったことと、2020年度に中国で防疫物資を購入したが、返金されなかったことである。限られた外部証拠とドイツのシュミッツに対する監査または審査プログラムが有効に実行されなかったことに制限され、私たちは十分で適切な監査証拠を得ることができず、上述の他の売掛金の真実性と回収性、減価償却準備の計上の正確性、および資金占有の疑いを解消した。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。二、会社の取締役会の当該事項に対する意見
中審衆環は関連状況に基づき、厳格で慎重な原則に基づいて、意見を表明できない監査報告書を発行し、これに対して取締役会は理解と認可を表明した。2020年の非標準関連の改善作業は2021年10月9日以降に停止を余儀なくされ、現在も回復していない。企業のガバナンス構造と内部管理には大きな問題がある。同社は、2020年度に意見を保留し、2021年度に意見監査報告書を発表できない事項をできるだけ早く解消し、多くの投資家の利益を積極的に維持するために、相応の有効な措置をとる。三、会社が取った措置
中審衆環が年度監査を展開する過程で、会社の関係方面はいずれも積極的に協力し、関連資料を提出した。中審衆環は上述の事項に対して意見を表明することができず、会社の取締役会と管理層は尊重、理解と受け入れを行い、上述の事項が上場会社とその株主、特に中小株主に与える不利な影響を十分に認識し、以下の措置をとる予定である。
1、全力検査事項の影響
会社はすでに意見を表明できない関連事項を非常に重視しており、会社の取締役会は真剣に対策を研究し、会社のガバナンスの改善を積極的に推進し、会社が現在直面している問題をできるだけ早く解決する。会社は規定に従って関連事項の進展状況をタイムリーに開示する。
2、会社の管理を強化する
会社の取締役会は将来、ガバナンス構造を高度に重視し、絶えず改善し、ガバナンスレベルを高め、内部制御規範体系を健全にし、関連株主に法律法規の規定に従って問題を解決し、上場会社の品質をさらに向上させるよう促す。
3、監査業務に協力する
会社は状況を改善する過程で、中審衆環に引き続き協力し、多種の措置を取って中審衆環に十分で適切な証拠を得て監査結論を証明する。意見を表明できない事項に対して、会社はできるだけ早く関連状況を確認し、関連影響を確定し、自己調査結果と証拠資料を会計士の審査に提出し、できるだけ早く各種の不利な要素を解消することを約束した。
ここに説明する
Xuzhou Handler Special Vehicle Co.Ltd(300201) 取締役会2022年4月27日
