Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 二○二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート1-4
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-97
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監査レポート
同審字(2022)第441 A 013588号 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) (以下、 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) )の財務諸表を監査した。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）商誉減損
関連情報の詳細は財務諸表注記三、19、注記五、15を参照してください。
1、事項説明
2021年12月31日、 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の商誉帳簿残高は3272671万元で、商誉減損準備残高は275006万元で、商誉帳簿価値が総資産に占める割合は4.35%である。
商誉減損テストは、商誉を含む資産グループの回収可能金額を基に、将来の経営予測データを確実に提供できる資産グループについて、資産グループの予想将来のキャッシュフローの現値に基づいて回収可能金額とする。管理職は、資産グループの回収可能な金額を決定する際に重大な判断と推定を行い、将来のキャッシュフローの現在価値計算に採用されると予想される重要な仮定とパラメータには、予測期間収入、粗利率、永続成長率、割引率が含まれます。商誉金額が重大で、管理職が重大な判断を下す必要があるため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)商誉減損試験に関連する内部制御の設計有効性を理解し、評価し、肝心な内部制御の運行有効性をテストし、肝心な仮定と減損計上金額の再検討と審査・認可を含む。
(2)評価管理層が減損テストを行う際に招聘した評価士の適任能力、専門素質と客観性を評価し、評価士と資産グループの認定を検討し、評価方法と肝心なパラメータの選択を検討する。
(3)関連資産グループの前年度の予測データと当期の実際のデータを比較し、管理層のキャッシュフロー予測の信頼性を評価する。
(4)公認会計士専門家の仕事を利用して評価方法の適切性を再検討し、商誉減損値を測定するための予想収入成長率、粗利率、費用率、割引率などの重要な仮定とパラメータの合理性を分析する。(5)将来キャッシュフローの予測の妥当性を検討し、将来キャッシュフローの現在価値を再計算する。
（Ⅱ）倉庫保管総合サービス収入確認
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、25、注記五、41を参照してください。
1、事項説明
2021年度 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 営業収入は10879629万元で、そのうち倉庫保管総合サービス収入は
10216962万元で、主な業務収入の95.77%を占め、倉庫総合サービス収入には賃貸料と操作費が含まれている。 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 倉庫総合サービスの収入金額が大きく、重要な業績指標であるため、倉庫総合サービスの収入確認を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
倉庫総合サービス収入確認実施の主な監査手順は以下の通りである。
(1)倉庫総合サービスに関する内部制御を理解し、その設計有効性を評価し、肝心な内部制御運行有効性をテストする。
(2)倉庫総合サービス収入契約条項を分析し、倉庫総合サービスの収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。
(3)サンプル検査収入確認に関するサポート書類を選択し、契約、荷揚げ委託書、貨物入庫作業書、貨物計量証明書、顧客出荷書、出庫作業書、領収書及び請求書を含み、倉庫総合サービス収入の真実性を評価する。
(4)業務タイプと結びつけて収入とコストに対して分析性プログラムを実行し、粗利率の変動状況を分析し、収入の合理性を再検討し、顧客の入庫操作流水を取得し、賃貸率データを再検討し、倉庫容量、年平均単価、賃貸率、スループットなどの経営データの各方面からその変動と収入の整合状況を分析する。
(5)取引先の取引の特徴と性質に基づいて、サンプルを選択して手紙プログラムを実行し、売掛金残高と収入金額を確認する。
(6)貸借対照表日前後に確認した倉庫総合サービス収入について、サンプルを選択し、収入確認関連文書を検査し、収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
四、その他の情報
Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の管理層（以下、管理層と略称する）はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Guangdong Great River Smarter Logistics Co.Ltd(002930) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士へ:
邢向宗
中国公認会計士：
舒志成
中国・北京
二〇二二年四月二十七日
連結および会社の貸借対照表
