証券コード： Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) 証券略称： Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) 公告番号：2022022 Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
商誉減損引当金の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は公告内容の真実、正確と完全を保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) (以下「会社」と略称する)2022年4月28日に開催された第4回取締役会第23回会議は、「商誉減損引当金に関する議案」を審議・採択し、2021年度に会社が資産商誉減損引当金5623万2400元を計上する予定である。
1.減損関連商誉形成状況
(1)会社は上海恒企教育訓練有限会社(以下「恒企教育」と略称する)の100%株式を買収した。開元資産評価有限会社が2016年3月31日を評価基準日として発行した「評価報告」(開元評価字〔2016〕1-071号)によると、恒企教育の100%株式は収益法によって確定した評価値は12091938万元である。会社が恒企教育の100%の株式を購入する取引金額は11999999万元で、開元機器会社が享受すべき恒企教育買収合併日(2017年3月1日)と純資産の公正価値1317436万元の差額確認商誉1068563万元である。買収合併日恒企業教育会社の報告書は元の商誉371540万元である。2017年4月1日、恒企教育は傘下支社の天水支社、新疆第三支社を買収し、新たに490.56万元の商誉を追加した。恒企教育と部下支社の資産が分割できないことを考慮して、会社は恒企教育会社自身とその直接部下の校区を統一的な資産グループとして、恒企教育資産グループの商誉は合計11103159万元である。
(2)会社は中大英才(北京)ネット教育科学技術有限会社(以下「中大英才」と略称する)の70%の株式を買収した。開元資産評価有限会社が2016年3月31日を評価基準日として発行した「評価報告」(開元評価字〔2016〕1-068号)によると、中大英才100%株式の収益法による評価値は2611623万元である。会社は中大英才の70%の株式取引金額を購入した。
18200万元で、開元機器会社が享受すべき中大英才買収合併日(2017年3月1日)に純資産の公正価値168332万元を認識できる差額は1651868万元と確認された。
(3)会社は上海天琥教育訓練有限会社(以下「天琥教育」と略称する)の56%の株式を買収した。開元資産評価有限会社が2017年6月30日を評価基準日として発行した「評価報告」(開元評価字〔2017〕1-112号)によると、天琥教育100%株式の収益法による評価値は2112341万元である。会社が天琥教育の56%の株式を購入した取引金額は11760万元で、評価基準日開元機器会社が享受すべき天琥教育と純資産の公正価値シェア573.32万元の差額を商誉、すなわち1118668万元と確認した。2018年1月1日、天琥教育は傘下の支社徐匯支社を買収し、新たに488.55万元の商誉を追加した。天琥教育と部下支社の資産が分割できないことを考慮して、会社は天琥会社自身とその直接部下の校区を統一的な資産グループとして、天琥教育資産グループの商誉は合計1167522万元である。
2.上記商誉帳簿残高構成状況表単位：元
プロジェクト上海恒企教育訓練中大英才(北京)ネット教育上海天琥教育訓練
有限会社資産グループ育科学技術有限会社資産グループ有限会社資産グループ
商誉帳簿残高1110315865721651868119511675224750
3.商誉減損引当金計上の原因
2021年度にCOVID-19疫病の持続的な地域性の繰り返しの影響、職業教育市場の競争のさらなる激化と会社の職業教育プレートの実際の経営状況などの要素を受けたため、会社は買収した教育プレートの各子会社に商誉の減損準備の兆候があると判断した。
会社の資産価値と財務状況を真実に反映するために、「会計監督管理リスク提示第8号-商誉減損」、「企業会計準則」及び会社の会計政策などの関連規定に基づき、慎重性の原則に従い、実際の状況と結びつけて、会社は開元資産評価有限会社を招聘して恒企業教育、中大英才、天琥教育の商誉関連資産グループは評価基準日2021年12月31日までの回収可能価値を評価し、開元評価字[20220346号、開元評価字[20220315号、開元評価字[20210365号の評価報告書を発行した。1628500万元です。上記の評価結果に基づき、会社は2021年に恒企教育と天琥教育関連資産グループの商誉減損引当金をそれぞれ355598万元、369153万元計上する必要があり、そのうち当社が確認すべき商誉減損損失はそれぞれ355598万元、206726万元である。
4.商誉減損テスト状況
①商誉所在資産グループまたは資産グループの組合せに関する情報金額単位：元
プロジェクト恒企教育会社資産グループ中大英才会社資産グループ上海天琥会社資産グループ
商誉帳簿残高①1110315865721651868119511675224750
商誉減損引当金残高②83127509467935207905325099988821
商誉帳簿価値③= 12790407710571666021429165235929
②
少数株307140918681739638に帰属することは確認されていません
東権益の商誉価値④
調整後の商誉帳簿価格27904077105102380030 Sinotrans Limited(601598) 2667
値⑤=③+④
資産グループの帳簿価値⑥11638904401107916967399390055
全体の名誉を含む資産3954298114511345902 Maiquer Group Co.Ltd(002719) 97653222
グループ帳簿価値⑦=⑤+⑥
商誉を含む資産グループの359870 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 196 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 6285000000
回収可能金額⑧
減損損失⑨=⑦-⑧3555981145 0.003691532722
そのうち、確認すべき商誉は3555981145 0.003691532722減少
値損失⑩= if（⑨>⑤，⑤，⑨）
会社の持分100.00%70.00%56.00%
(11)
会社が確認すべき商誉は3555981145 0. Zhejiang Jingxing Paper Joint Stock Co.Ltd(002067) 258324減少した。
値損失(12)=(11)×⑩
②商誉減損試験の過程と方法、結論
商誉の回収可能金額は、将来のキャッシュフローを予測する現在価値に基づいて計算され、その予測キャッシュフローは会社が承認した20222026年期のキャッシュフロー予測に基づき、キャッシュフロー予測に使用する割引率は恒企教育会社が15.04%(2020年度:14.25%)、中大英才が15.36%(2020年度:15.36%)、天琥教育会社が14.72%(2020年度:14.92%)であり、予測期間後のキャッシュフローは5年目と一致した。
減価償却テストで採用されたその他の重要なデータには、製品の予想価格、販売量、営業コスト、その他の関連費用が含まれます。会社は歴史経験と市場発展の予測に基づいて上述の肝心なデータを確定する。会社が採用する割引率は、現在の市場通貨の時間価値と関連資産グループの特定のリスクを反映する税前金利です。
会社が招聘した開元資産評価有限会社が発行した「評価報告」(開元評価字〔20220346号)によると、商誉を含む恒企業教育資産グループの回収可能な金額は35987000000元で、帳簿価値39542981145元を下回っており、今期は商誉減損損失3555981145元を確認しなければならない。このうち当社が確認すべき商誉減損損失は3555981145元である。
会社が招聘した開元資産評価有限会社が発行した「評価報告」(開元評価字〔20220315号)によると、商誉を含む中大英才資産グループの回収可能な金額は119 Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) 元で、帳簿価値は11345920027元で、商誉に減損損失は現れなかった。
会社が招聘した開元資産評価有限会社が発行した「評価報告」(開元評価字〔20220365号)によると、商誉を含む天琥教育資産グループの回収可能金額は16285000000元で、帳簿価値1997653222元を下回っており、今期は商誉減損損失3691532722元を確認すべきで、そのうち当社が確認すべき商誉減損損失2067258324元に帰属する。二、今回の商誉減損引当金の会社への影響
2021年12月31日現在、会社の商誉原値は141442259589元で、累計商誉減損引当金は102809920182元で、本報告期間の会社の合計商誉減損引当金は5623239469元で、上述の減損損失は会社の2021年度損益に計上され、それに応じて会社の2021年度利益を減少させ、会社の2021年度合併報告書が親会社の株主に帰属する純利益は5623239469元減少した。今回の計上が完了した後、商誉帳簿価値は38612675707元である。今回の商誉減損準備状況は、会社の2021年年度報告書に反映される。三、今回の商誉減損引当金の合理性についての説明
今回の商誉減損引当金は「企業会計準則」と会社の関連会計政策の関連規定に基づき、慎重性の原則と会社の実際の状況に基づいて作成され、根拠が十分で、合理的である。また、商誉減損引当金を計上した後、会社の2021年度財務諸表は2021年12月31日までの会社の財務状況、資産価値及び経営成果をより公正に反映することができる。
四、履行した審査・認可手続き及び関連意見
（Ⅰ）取締役会意見
2022年4月28日、会社は第4回取締役会第23回会議を開き、「商誉減価償却準備に関する議案」を審議・採択し、単項で上記の商誉減価償却5623万2400元を計上することに同意した。本事項は、会社の2021年度株主総会審議採決に提出する必要がある。
（Ⅱ）独立取締役の意見
今回の会社の商誉減損引当金は慎重性の原則に基づいて作成され、関連法律、法規及び監督管理規則の要求に合致し、会社の資産の実際の状況に合致し、減損引当金を計上した後、会社の財務状況及び経営成果をより公正に反映することができる。今回の商誉減損準備の意思決定手順は、関連法律、法規と「会社定款」の規定に合致する。このため、今回の商誉減損引当金の計上に同意し、2021年度に提出することに同意した。
