対30078について
2021年度財務諸表が非標準監査意見を発表した場合
特定項目の説明
天健函〔2022665号
30078株主全員:
私たちは委託を受けて、 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) (以下、 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社または会社と略称する)2021年度財務諸表を監査し、意見を保留する「監査報告」(天健審〔20225068号)を発行した。「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号——非標準監査意見及びその関連事項の処理（2020年改訂）」と「監督管理規則適用ガイドライン——監査類第1号」の関連要求に基づき、以下の通りである。
一、監査報告における意見保留に関する事項
2020年度、30078会社及び子会社の一部の取引相手である杭州易捷医療器械有限会社、杭州聞然情報技術有限会社などの複数の会社は30078会社の元大株主である杭州30078グループ有限会社及びその関連先と直接或いは間の資金往来があり、杭州30078グループ有限会社が上場会社の資金を占有する場合がある。関連資料及び30078会社の内部統制欠陥が不足しているため、30078会社と上記会社との取引の真実性、公正性及び杭州30078グループ有限会社及びその関連者の資金占有の完全性について十分で適切な監査証拠を得ることができず、30078会社の2020年度財務諸表に対して保留意見を発表した。
2021年30078会社は一部の前期収入の確認根拠が不足していることを発見し、関連収入に対して誤り訂正を行い、遡及再述法を採用して2020年度の営業収入160090万元、営業コスト362.54万元を削減した。
2021年度、30078会社の子会社である医恵科技有限公司は杭州易捷医療器械有限公司、浙江道一循情報技術有限公司及び杭州菲詩奥医療科技有限公司など多くの会社に被服箱、睡眠計 Beiqi Foton Motor Co.Ltd(600166) 万元(税金を含まない)を購入し、その他のソフト・ハードウェア278143万元(税金を含まない)及び関連サービスを購入した。 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社は上記の一部の会社に投資し、上記の一部の取引相手は Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の関連者である。
2021年末現在、医恵科学技術有限会社は上海洗凡科学技術サービス有限会社、深セン市雨淋科学技術サービス有限会社、涓滴海成(北京)科学技術有限会社など多くの会社の売掛金の帳簿残高920440万元に対して、すでに貸倒引当金642479万元を計上し、売掛金の帳簿価値は277961万元である。
当社は上記事項に対して必要な監査手続きを実施して十分、適切な監査証拠を得ることができず、 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の上記取引と関連調整事項の商業実質とその真実性、公正性、合理性、および上記売掛金に対して貸倒引当金を計上する適切性を判断することができなかった。これらの事項は30078会社の内部統制に欠陥があり、財務諸表に関連する潜在的な影響を及ぼす可能性があることを反映している。
二、保留意見の監査報告書を発行する詳細な理由と根拠
(一)連結財務諸表全体の重要性レベル
2021年度の財務諸表監査を実行する際、当社が確定した連結財務諸表全体の重要性レベルは460743万元である。 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社は営利を目的とする実体であり、本年の利益総額(絶対値を取る)7679045万元を基準とし、この基準に6%を乗じて算出した連結財務諸表全体の重要度レベルは460743万元である。今期の重要性レベルの計算方法は上期とほぼ一致した。
(二)保留意見の監査報告書を発行する理由と根拠
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告の中で非保留意見を発表する」第8条の規定によると、以下の状況がある場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。(2)公認会計士は監査意見形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響は大きいと考えられるが、広範性はない。
前文の「一、監査報告書に意見を保留することに関する事項」に述べたように、われわれは上述の事項に対して必要な監査手順を実施して十分で適切な監査証拠を得ることができず、30078会社の上述の取引と関連調整事項の商業実質とその真実性、公正性、合理性、および上述の売掛金に対して貸倒引当金を計上する適切性を判断することができなかった。これらの事項は30078会社の内部統制に欠陥があり、財務諸表に関連する潜在的な影響を及ぼす可能性があることを反映している。上記の誤報が存在する場合、2021年度の財務諸表に重大な影響を及ぼすと考えられているが、売掛金、在庫、固定資産、無形資産、営業収入、営業コスト、信用減損損失などの項目に限り、この誤報は30078会社の損益性質の変化を招くことはないため、広範性を持たない。監査準則の規定に基づいて、私たちはこのような事項について保留意見を発表した。
三、意見の保留に関する事項が報告期間内の財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える影響
保留意見の関連事項が報告期間内の財務状況、経営成果とキャッシュフローに及ぼす可能性のある影響については、本説明2を参照してください。
四、前期監査報告における非標準監査意見に係る事項の当期における解消又は変化状況
30078会社の2020年度財務報告書は本所の監査を経て、本所が保留意見「監査報告」(天健審〔20213958号)(以下は前期監査報告と略称する)を発行した。
(一)前期監査報告における非標準監査意見に関する事項
以上の期監査報告の中で「意見を保留する基礎を形成する」段で述べたように、30078会社及び子会社と杭州聞然情報技術有限会社、杭州七護ネットワーク科学技術有限会社、杭州伯仲情報科学技術有限会社、杭州盈網科学技術有限会社、蘇州智康情報科学技術株式会社、杭州中衛情報科学技術有限会社、杭州易捷医療器械有限会社、杭州世智ソフトウェア有限会社、浙江道一循情報技術有限会社、北京医勢科学技術有限会社、杭州迈聯電子科学技術有限会社、杭州智匯健康管理有限会社、杭州美文広告有限会社、杭州認知ネットワーク科学技術有限会社などのサプライヤーは2020年度に購入取引16381万38.38万元が発生し、一部の購入代金は2020年までに支払う。後 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社及び子会社は上記サプライヤーとの購買取引をキャンセルする予定で、746400万元；2020年2月、30078会社は寧波梅山保税港区恵瑞投資管理パートナー企業(有限パートナー)に杭州盈網科技有限会社4.3103%株式と杭州易捷医療器械有限会社18%株式を買収し、株式買収金647800万元を支払った。上述のサプライヤー及び寧波梅山保税港区恵瑞投資管理パートナー企業（有限パートナー）と Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の大株主杭州 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) グループ有限会社及びその関連先は直接或いは間接の資金往来があり、杭州 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) グループ有限会社は上場会社の資金を占有する情況があり、関連資料及び Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の内部制御の欠陥が不足しているため、当社は Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社と上記会社との取引の真実性、公正性及び大株主杭州 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) グループ有限会社及びその関連者の資金占有の完全性について十分で、適切な監査証拠を得ることができない。
(二)前期監査報告書における非標準監査意見に関する事項は、当期の解消または変化状況2021年度において、30078会社は大株主の資金占有事項をさらに整理し、杭州聞然情報技術有限会社、杭州七護ネットワーク科学技術有限会社、杭州伯仲情報科学技術有限会社などの会社の帳簿と銀行請求書などの資料を提供した。同時に30078会社と上記の会社との間の取引に関する契約書、物流書、受領書、決算書及び購買製品の後続販売資料などを提供し、監査、インタビューなどのプログラムを実施した後、30078会社と上記会社との間の一部の取引の真実性と公正性に対して依然として十分な適切な監査証拠を得ることができないため、保留意見を発表した。
ここに説明する。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年四月二十七日
