Jiangsu Huasheng Tianlong Photoeletric Co.Ltd(300029)
前期会計ミス訂正に関する特別説明
一、会社の取締役会と管理層が会計ミスの訂正の性質と原因の説明
2022年4月28日、会社の第5回取締役会第13回会議は「前期会計ミス訂正に関する議案」を審議、採択した。会社は取締役会の決議に基づき、会社は前期財務データを再検討する過程で、「企業会計準則」の関連規定と十分に照合し、財務データを再検討し、関連会計ミス事項を調整した。具体的な状況は以下の通りである。株式支払事項前期会計の誤り訂正について
2020年度には、会社は株式インセンティブ計画を制定し、以下の計画を立てた。
(1)第1陣の帰属株式数は授与株式総量の5%であり、待機期間は2020年12月21日から2021年12月20日までであり、業績考課目標は2020年の営業収入が10000万元を下回らないことである。
(2)第2陣の帰属株式数は授与株式総量の45%であり、待機期間は2020年12月21日から2022年12月20日までであり、業績考課目標は2021年の営業収入が30000万元を下回らず、純利益が3000万元を下回らないことである。
(3)第3陣の帰属株式数は授与株式総量の50%であり、待機期間は2020年12月21日から2023年12月20日までであり、業績考課目標は2022年の営業収入が45000万元を下回らず、純利益が4500万元を下回らないことである。
2020年末には、将来の中層管理職、核心技術の中で梁玉慶が退職する見通しで、その獲得数は17万株で、2020年12月31日現在、待ち時間は11日を過ぎた。そのため、会社は2020年度の根拠:一人当たりのオプション数2020年期末推定後の期間行権人数授与日の公正価値すでに過ぎた待機期間の長さ/全体の待機期間の長さ=(12780001700006.1211/(3653)=77525589元である。このため、2020年度には、管理費用と資本積立金が77525589元であることが確認された。
株式の分割授与が複数の互いに独立した株式インセンティブ計画に属することを考慮していないため、確認すべきコストと権益金額は以下の通りである。
(1)株式授与日の公正価値は授与日の株式終値5.23元から授与価格2.96元=2.27元を差し引くべきである。
(2)核心技術の中で梁玉慶は退職する予定で、その授与数は25万株と確認された。
(3)第1陣の株式インセンティブ計画が確認すべき費用=2.2712780 Shanxi Securities Co.Ltd(002500) 0)5%11/3654285947元;
(4)第2陣の株式インセンティブ計画が確認すべき費用=2.2712780 Shanxi Securities Co.Ltd(002500) 0)45%11/(3652)=19286760元;
(5)第3の株式インセンティブ計画が確認すべき費用=2.2712780 Shanxi Securities Co.Ltd(002500) 0)50%11/(3653)=1428489元;
2020年12月31日現在、企業の帳簿は資本積立金と対応する管理費用37859195元を確認しなければならない。前期会計ミスの訂正を通じて、2020年度の管理費用39666394元を遡及し、資本積立金39666394元を減額しなければならない。
2、収入原価の期間内の誤り訂正について
一部の2020年度新エネルギー発電所の施工プロジェクトと新エネルギー発電所の運営・維持プロジェクトについて、すでに工事施工を完了し、工事決算書または履行した運営・維持作業について、2020年度の連結財務データを調整する。契約負債844250912元、買掛金26674165元、未払税金2955676元を減額する。
3、従業員報酬の期限超過に関する誤り訂正
会社の前年度はすべて翌月で先月の給料を計算していたため、年度の終わりに当期の12月の給料を暫定的に計算していないため、従業員の給料のコストが期限をまたいで、前期の会計ミスの訂正を通じて遡及調整は以下の通りである。
(1)遡及調整2020年度合併及び親会社の財務データは以下の通りである:合併財務諸表は従業員報酬124421176元、営業コスト23932318元、販売費用963882元、管理費用58468919元を増加する。親会社の財務諸表は未払従業員の報酬88350649元、販売費用963882元、管理費用46330710元を増加した。
(2)遡及調整2019年度の合併及び親会社の財務データは以下の通りである:合併財務諸表は従業員報酬41056057元、営業コスト4494543元、販売費用3467988元、管理費用20711788元を調整する。親会社の財務諸表は未払従業員の報酬41056057元、営業コスト4494543元、販売費用3467988元、管理費用20711788元を増加した。
(3)遡及調整2018年度合併及び親会社の財務データは以下の通りである:合併財務諸表は従業員報酬62794400元、営業コスト3284361元、販売費用2180822元、管理費用32622859元を調整する。親会社の財務諸表は未払従業員の報酬62794400元、営業コスト3284361元、販売費用2180822元、管理費用32622859元を増加した。
4、前期に発送した商品が収入確認に合致した誤り訂正について
2012年7月22日、当社は内モンゴル鋒威光伏科技有限公司と「設備調達及び供給協定」を締結した。
協定は多結晶シリコンインゴット炉21台を販売し、単価は222.80万元、ストレートシリコン単結晶炉55台、単価は127.25万元、契約総額は1167755万元である。2012年8月1日、内モンゴル鋒威光伏科技有限公司は銀行引受為替手形を通じて契約前払金100000万元を支払った。
2013年1月7日、会社は多結晶シリコンインゴット炉21台を内モンゴル鋒威光伏科技有限公司に交付し、相手の署名を得た。2014年6月11日、同社は内モンゴル鋒威光伏科技有限公司と「設備調達及び供給協定補充協定(II)」を締結し、協定は実際の状況に基づき、契約調達数量を多結晶シリコンインゴット炉5台に調整し、単価を200.00万元に調整し、調達側が支払った1000万元を当該5台の設備の代金とすることを約束した。また、調達先に出荷した16台の多結晶シリコンインゴット炉は、本変更協議締結日の5日以内に調達者が供給者に輸送し、運賃は調達者が負担する。会社が前期財務データを調べて整理する時、当該取引はすでに収入確認条件を満たしていることを発見し、前期会計ミス訂正遡及調整を通じて以下の通りにしなければならない。
(1)遡及調整2020年度連結及び親会社の財務データは以下の通りである:連結財務諸表は在庫420605992元、契約負債10000000元、納付すべき税金126548672元、未分配利益452845336元を調整する。親会社の財務諸表は在庫420605992元、契約負債10000000元、納付すべき税金126548672元、未分配利益452845336元を増減する。
(2)遡及調整2019年度の連結及び親会社の財務データは以下の通りである:連結財務諸表は在庫420605992元、前受金10000000元、納付すべき税金126548672元、未分配利益452845336元を調整する。親会社の財務諸表は在庫420605992元、前受金10000000000元、未払い税金126548672元、未分配利益452845336元を増減する。
(2)遡及調整2018年度の連結及び親会社の財務データは以下の通りである:連結財務諸表は在庫420605992元、前受金10000000元、納付すべき税金126548672元、未分配利益452845336元を調整する。親会社の財務諸表は在庫420605992元、前受金10000000000元、未払い税金126548672元、未分配利益452845336元を増減する。二、前期会計ミス訂正が会社の財務状態と経営成果に与える影響
会社は上述の前期会計ミスに対して遡及再述法を採用して訂正を行い、影響する財務諸表項目及び影響金額は以下の通りである。
(I)2020年度財務諸表項目及び金額への影響
1、連結貸借対照表への影響
単位：人民元（以下同）
連結貸借対照表調整前調整整数調整後
売掛金9889178182522169429941395124在庫3864265292132034241842554391108流動負債合計148004759512681072421353365353資産合計22080792085126810724220812684843買掛金990146625626666741659874792091契約負債555463398218442509123710383070未払従業員報酬125998282124421176137019458未払税金615790174129504348745294522流動負債合計2063914131116699955319022114758負債合計2063973190716169955319022732354資本積立金83527144119396639483487477725未分配利益-10462709368389772526104237324842親会社の株主権益合計1456817368350106113235.00少数株主権益-157571901213821169771011株主資本合計14410601783488923111789952489
2、親会社の貸借対照表への影響
親会社貸借対照表調整前調整整数調整後
在庫717336461420605992296730469流動資産合計21311004742059921710494055資
