監査レポート
Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290)
容誠審字[2 Sansteel Minguang Co.Ltd.Fujian(002110) Z 0065号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
目次
シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート1-7
2連結貸借対照表8
3連結損益計算書9
4連結キャッシュフロー計算書10
5連結所有者持分変動表11
6親会社貸借対照表12
7親会社利益表13
8親会社キャッシュフロー計算書14
9親会社所有者持分変動表15
10財務諸表注記16-134 6
監査レポート
容誠審字[2 Sansteel Minguang Co.Ltd.Fujian(002110) Z 0065号 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に3 Dongguan Mentech Optical & Magnetic Co.Ltd(002902) 021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、強調事項
財務諸表付注十、(V)4.(2)及び付注十二、(II)4に述べたように、2021年12月31日現在、 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 違反保証契約金額は2558297万元(元金)及び利息であり、債務者が直ちに返済していないため、債権者は裁判所に相次いで Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 銀行口座の凍結を申請し、2021年12月31日に口座凍結資金残高は135223万元であり、関連予想負債は499700万元であることを確認した。 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) この事項に関する内部統制に欠陥がある。2022年4月27日現在、まだ2406297万元(元金)と利息の保証責任が解除されていないが、396466万元の口座資金が凍結状態にあり、本段の内容はすでに発表された監査意見に影響を与えない。
四、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）売掛金予想信用損失
1.事項説明
財務諸表注記三、(IX)及び財務諸表注記五、(III)を参照して、2021年12月31日まで、 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 売掛金残高6081057万元、貸倒引当残高1415915万元、売掛金帳簿価値4665142万元。売掛金の帳簿残高が高いため、財務諸表に大きな影響を及ぼし、予想信用損失の計上は管理層の専門判断にかかわるため、売掛金の予想信用損失を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
私たちが売掛金の予想信用損失に対応する関連プログラムは以下のとおりです。
(1)管理層の再検討、評価、確定売掛金の予想信用損失の内部制御を評価し、テストする。
(2)売掛金予想信用損失計上会計政策及び会計推定の合理性を検討する。
(3)単項で予想信用損失を計上した売掛金について、管理層が将来回収可能なキャッシュフローを評価判断する根拠を検討する。
(4)管理職が予想損失率を確認する根拠となるデータ及び関連資料を取得し、その適正性及び十分性を評価する。
(5)信用リスク特徴の組み合わせによって予想信用損失を計上した売掛金について、信用リスク特徴と帳簿年齢分析を結びつけて、予想信用損失計上の合理性を評価する。
(6)サンプルを選択し、金額が重大な売掛金残高に対して通信手続きを実施し、通信結果を会社の帳簿に記録した金額と照合する。
(7)インタビュープログラムを実行し、期限切れ後の返金状況検査を行い、管理層の貸倒引当金の計上の合理性を評価する。
(8)公開ルートを通じて債務者またはその業界の発展状況に関する情報を照会し、売掛金の予想信用損失評価結果に影響を与える状況があるかどうかを識別する。
（Ⅱ）商誉の減損
1.事項説明
財務諸表付注五、(二十)を参照して、2021年12月31日まで、 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 連結財務諸表の商誉帳簿原価は4671587万元で、相応の減損準備残高は1261250万元で、商誉純価値は3410337万元である。
管理職は毎年年度末に商誉を減損テストし、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整する。商誉減損テストの結果は管理職の推定と採用の仮説に大きく依存しているため、管理職は重大な判断を下す必要があるため、商誉の減損を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
私たちが商誉の減損を実施する関連プログラムは以下のとおりです。
(1)経営陣の商誉減損に関する重要な内部制御設計と運行の有効性を理解し、評価する。
(2)管理層が任命した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する。(3)管理層及びその委任された第三者評価機構が採用した将来のキャッシュフロー現値の計算モデル、適用目的及び方法を再検討し評価する。
(4)管理層が作成した商誉所在資産グループの未来キャッシュフロー予測に採用した重要な仮説と重大な判断、および未来キャッシュフロー現値計算に採用した予測期収入成長率、安定期成長率、粗利率、割引率などの重要なパラメータの確定根拠を評価し、資産グループの前年度の歴史データと業界データと比較分析を行い、関連業務の市場傾向と結びつけて、その妥当性を評価する。
(5)将来のキャッシュフローの現在価値の計算を検討した。
(III)主な業務収入の確認
1.事項説明
Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) は主にソフトウェア開発とシステム統合業務に従事し、財務諸表注記三、(二十五)及び財務諸表注記五、(四十五)を参照し、2021年度、会社の主な業務収入は8163401万元である。主な業務収入の確認が適切かどうかは Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の経営成果に大きな影響を及ぼす。そのため、主な業務収入の確認を重要な監査事項としています。
2.監査対応
主な業務収入の確認実施に関する手順は以下の通りである。
(1)主な業務収入の確認に関連する重要な内部制御設計の有効性を理解し評価し、重要な内部制御運行の有効性をテストした。
(2)主な業務収入に対して分析再検討プログラムを実施し、主な業務収入、粗金利などの変動の合理性を判断する。
(3)本年度の販売リストを取得し、サンプルを選択して販売契約書、領収書、検収書を照合し、関連収入確認が Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の収入確認会計政策に合致するかどうかを評価する。
(4)重要顧客の販売に対して、通信と代替テストプログラムを実行し、販売収入の真実性を判断する。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引サンプルを選択し、検収書及びその他のサポート書類を照合し、収入の締め切りテストを実行し、販売収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。五、その他の情報
Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、3 Dongguan Mentech Optical & Magnetic Co.Ltd(002902) 021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
六、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の財務報告過程を監督する。七、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページは本文がなく、 Bringspring Science And Technology Co.Ltd(300290) 容誠審字[2 Sansteel Minguang Co.Ltd.Fujian(002110) Z 0065号報告の署名捺印ページである。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:王逸飛
(特殊一般パートナー)
