Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435)
監査レポート
和信審字(2022)第000614号
目次ページ番号一、監査報告1-7二、審査済み財務諸表及び付注
1、合併及び会社貸借対照表8-112、合併及び会社利益表12-133、合併及び会社キャッシュフロー表14-154、合併及び会社株主権益変動表161995、財務諸表注記20-143と信会計士事務所(特殊普通パートナー)
二○二二年四月二十八日
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監査レポート
和信審字(2022)第000614号 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 産業株式会社(以下「 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社」と略称する)の財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果と合併及び会社のキャッシュフロー量を反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査が最も重要だと考えていることです。
与信会計士事務所（特殊普通組合）1
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を選択します。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項は、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）商誉減損
1.事項説明
連結財務諸表注記五(注釈17)に示すように、2021年12月31日現在、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の商誉の帳簿価値は合計12067186万元である。企業会計準則に基づき、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)は毎年商誉に対して減損テストを行う必要がある。 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社は買収した商誉に関する標的資産を資産グループ全体として減損テストを行い、減損テストは商誉を含む資産グループの回収可能金額を基礎とし、資産グループの回収可能金額は資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値と資産の公正価値から処理費用を差し引いた純額の両者の間で高い者が確定する。将来のキャッシュフローは、5年間の財務予算に基づいて決定される見通しです。商誉金額が重大で、その減損テスト過程が重大な判断に関連するため、私たちは Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の商誉と減損準備を肝心な監査事項と確定した。2.監査対応
当社が商誉の減損に対して実行する主な監査プログラムは、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社と商誉の減損に関する重要な内部制御をテストすることを含み、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の資産グループの区分と価値の定義を理解することを含む。会社が確定した減損試験方法とモデルの適切性を検討する。管理職が招聘した専門家の仕事を利用して、専門家の独立性と専門の適任能力と減価テストで採用した肝心な仮説と判断の合理性に十分に注目する。経営陣の商誉とその減価償却に対する推定結果を検討し、財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
（Ⅱ）収入確認
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)2
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1.事項説明
連結財務諸表注記五(注釈41)に示すように、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の2021年度の営業収入は合計43698151万元である。中国の販売について、会社は取引先と締結した契約、注文書に従って出荷し、取引先が検収し、代金を受け取ったか、入金権利を取得し、関連する経済利益が流入する可能性が高い場合、収入を確認する。輸出販売について、会社は顧客と締結した契約書、注文書の出荷、通関に従い、通関手続きを取得し、代金を受け取ったか、入金権利を取得し、関連する経済利益が流入する可能性が高い場合に収入を確認する。収入は Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがあるため、長江潤発会社の収入確認を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
当社は Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の販売に関する内部制御の設計と実行を評価します。収入に関連する重要な内部制御をテストし、評価する。収入に対して粗金利分析などの分析プログラムを実行する。販売契約、注文書、出庫書、販売インボイス、通関手続きなど、収入確認に関する原始資料を検査する。重要な顧客に当期販売収入の金額を手紙で証明する。貸借対照表の日前後に確認された販売収入に対して、出庫書、通関書、物流入荷記録、検収確認証明書などのサポート書類を照合し、販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
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財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持します。
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また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配と重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行います。
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監査で認識された注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることも含まれています。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・済南中国公認会計士：
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連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Changjiangrunfa Health Industry Co.Ltd(002435) 単位：元通貨：人民元
プロジェクト注記五2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金
