偽造防止番号:027220220410404053909中審衆環会計士事務所(特殊普通パートナー)が署名した
報告書番号：衆環審字[2 Anhui Truchum Advanced Materials And Technology Co.Ltd(002171) 0067号
委託単位： Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
被審査機関名： Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) 微信一掃真偽被審査機関所在地：海南-三亜市事務所名：中審衆環会計士事務所（特殊普通合）
の仲間に入る
レポート・タイプ:財務諸表監査(意見の保持)
報告日：202204-29
準備日：202204-29
署名公認会計士：盧剣陳吉
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) (連結)2021年度監査報告
事務所名称:中審衆環会計士事務所(特殊普通パートナー)
事務所電話：02786781083
通信住所：武漢市武昌区東湖路169号知音グループ東湖事務区3号棟
上記の資料に疑問がある場合は、湖北省公認会計士協会に連絡してください。
偽造防止問い合わせ電話番号：02787305466
偽造防止技術サポート電話：075582733911
偽造防止検索サイト：http://dsjpt.hbicpa.org/check
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
財務諸表注記
（特別説明を除き、金額単位は人民元である）
一、会社の基本状況
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) (以下「当社」、「会社」または「 Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) 」)は易食グループ株式会社(以下「易食株式」と略称する)、海航シーザー観光グループ株式会社と改称され、易食株式の前身は宝鶏デパート(グループ)株式会社(以下「宝商株式」と略称する)、宝商株式は陝西省経済体制改革委員会「陝西改発(199269号」、「陝改発(1993)4号」及び「陝株弁公室(1993)3号」の文書が承認され、1993年3月に元宝鶏デパートを発起人として、指向募集方式で設立された株式有限会社である。当社の登録住所は海南省三亜市天涯区鳳凰島1号棟6階618室で、現在海南省海口市美蘭区国瑞ビルC座29階に本社を置いている。
当社及び子会社(以下「本グループ」という)の主な業務は観光サービスや航空、鉄道飲食サービスなどである。観光サービス業務の主な顧客は観光散客、同業旅行社などである。飲食サービス業務の主な顧客は航空会社や高速鉄道の旅客などである。
本財務報告業は当社の取締役会を経て2022年4月29日に決議して報告した。
当社の親会社はシーザーセガ観光管理顧問株式会社(以下「シーザーセガ株式会社」と略称する)。当社の最終的なコントロールは陳小兵さんです。
2021年12月31日現在、当グループが合併範囲に組み入れた子会社は計80社で、詳細は本付注8「その他の主体における権益」を参照してください。当グループの本年の合併範囲は前年より7戸増加し、9戸減少した。詳細は本付注7「合併範囲の変更」を参照。
二、財務諸表の作成基礎
1、編成基礎
本グループの財務諸表は持続経営仮定を基礎とし、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が発表した「企業会計準則-基本準則」(財政部令第33号公布、財政部令第76号改正)、2006年2月15日以降に公布・改正した41項目の具体的な会計準則、企業会計準則応用ガイドライン、企業会計準則の解釈及びその他の関連規定(以下「企業会計準則」という)及び中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定(2014年改訂)」の開示規定の編成。
企業会計準則の関連規定に基づき、本グループの会計計算は権責発生制を基礎とする。一部の金融ツールを除き、この財務諸表は履歴コストを計量したものです。資産に減損が発生した場合、関連規定に従って相応の減損引当金を計上する。
2、経営継続
本グループは疫病の影響を受けてこの2年間の累計損失は1388045万元で、2021年12月31日現在、親会社の株主権益1351829万元に帰属し、流動負債の合計金額は流動資産の合計金額10957493万元を超えた。
上記事項は、本グループの持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある重大な不確実性があることを示している。上記の状況に鑑みて、当グループは会社の現在の困難に対して積極的に計画を立て、関連措置を取った。
（1）会社は市場ニーズに応じて着実に既存の主要業務を推進すると同時に、積極的に革新型業務を模索し、会社の業績向上に努める。会社は国家の「国民経済と社会発展」、「観光業発展」、「高齢事業発展」と「スポーツ競技産業発展」の政策と指導意見に従い、自身の業務と結びつけて絶えず発展の機会を探している。同時に海南自由貿易港の発展の機会をつかみ、小売店、資源統合、サービス交付の面での歴史的蓄積と結びつけて、すでにワンストップコミュニティサービスステーション、目的地物産のサプライチェーンと運営プラットフォームの構築を配置した。一方、会社の5度のオリンピック試合にサービスし、何度も社会スポーツ活動と試合を組織して蓄積したサービス能力に頼って、TeamChinaの独占特許経営授権の優位性と結びつけて、試合サービス+スポーツIP、文博IP開発運営業務体系を構築する。2022年に会社は引き続き国家チームのサービス保障商として、国家チームと専門チームのアジア大会などの中国外試合でのサービス保障の仕事を担当します。
(2)内部経営管理を強化し、資源統合を推進し、コストコントロールを厳格にし、人員配置を最適化し、運営コストを確実に低減し、質を高め、効率を高める。
(3)キャッシュフローの管理を強化し、各経営の返済に重点を置き、歴史的に蓄積された金の回収に力を入れ、各コスト予算のコントロールと削減を引き続き行い、経営性資金のバランスを保障する。
(4)国がサービス業分野の困難な業界の回復と発展を支援する政策を十分に利用し、銀行などの金融機関と積極的に交流し、融資を断たれず、融資を受けないことを確保する。同時に、企業の持続性と経営性の資金を補充するために、外部資金の支援を積極的に求めている。
以上、本財務諸表は、持続的な経営仮定に基づいて作成される。
三、企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、当社及び当社グループの2021年12月31日の財務状況及び2021年度の経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実かつ完全に反映している。
また、当社及び当社グループの財務諸表は、中国証券監督管理委員会が2014年に改正した「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号-財務報告の一般規定」の財務諸表及びその付注に関する開示要求にすべての重大な面で合致している。
四、重要な会計政策と会計見積り
本グループは実際の生産経営の特徴に基づき、関連企業会計準則の規定に基づき、収入確認などの取引と事項に対していくつかの具体的な会計政策と会計推定を制定し、詳細は本付注四、30の「収入」の各項目の説明を参照している。管理職による重大会計判断と見積りの説明については、注記四、37「重大会計判断と見積り」を参照してください。
1、会計期間
当グループの会計期間は年度と中期に分けられ、会計中期とは完全な会計年度より短い報告期間を指す。当グループの会計年度は西暦年度を採用し、毎年1月1日から12月31日までとする。
2、営業サイクル
通常営業サイクルとは、本グループが加工に用いる資産の購入から現金または現金等価物の実現までの期間をいう。当グループは12ヶ月を営業サイクルとし、資産と負債の流動性区分基準としています。3、記帳本位貨幣
人民元は当社及び国内子会社が経営する主な経済環境における貨幣であり、当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣とする。当社の海外子会社CAISSA TOURISTIC DMC(HONG KONG)GROUP LIMITED、CAISSATOURISTIC(GROUP)AG.、CHINAEDUCATIONTRAINING CENTER HAMBURG GMBH、CAISSA TOURISTIC(UK)LIMITED、CAISSA DMC(US)、INC.、CAISSABUSINESS SERVICES(HONG KONG)CO、LTD.INC、CAISSAJAPAN株式会社、康泰旅行社(マカオ)有限会社、康泰旅行社(マカオ)有限会社は、その経営する主な経済環境における通貨に基づいてユーロまたはドル、ポンド、円、マカオドルを記帳本位貨幣として確定する。当グループが本財務諸表を作成する際に採用した貨幣は人民元である。
4、同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
企業合併とは、2つ以上の個別の企業を合併して1つの報告主体を形成する取引または事項を指す。企業合併は、同一制御下の企業合併と非同一制御下の企業合併に分けられる。
（1）同一制御下での企業合併
合併に関与する企業は、合併前後において同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、この制御は一時的ではなく、同一の制御下の企業合併である。同一支配下の企業合併は、合併日に他の合併に関与する企業に対する支配権を取得した方が合併者であり、合併に参加した他の企業が被合併者である。連結日とは、連結者が実際に被連結者に対する制御権を取得した日を指す。
合併側が取得した資産と負債は、合併日の被合併側の帳簿価値に基づいて計量する。合併側が取得した純資産の帳簿価値と支払った合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金(株価割増額)を調整する。資本積立金(株式割増額)が消込に足りない場合は、残存収益を調整する。合併側は企業合併を行うために発生した各直接費用であり、発生時に当期損益に計上する。
(2)非同一支配下での企業合併
合併に参加する企業が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、同一の制御下でない企業合併である。同一支配下でない企業合併は、購入日に他の合併企業に対する支配権を取得した方が購入者であり、合併に参加した他の企業が被購入者である。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得する日を指す。
非同一制御下の企業合併については、合併コストには、購入日購入者が被購入者に対する制御権を取得するために支払った資産、発生または負担した負債および発行した権益性証券の公正価値が含まれ、企業合併に発生した監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用およびその他の管理費が発生時に当期損益に計上される。購入者は、対価発行を合併する権益性証券または債務性証券の取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。関連する或いは対価が購入日の公正価値によって合併コストに計上され、購入日後12ヶ月以内に購入日にすでに存在する状況に対する新しい或いはさらなる証拠が現れて調整或いは対価が必要な場合、相応に合併商誉を調整する。購入者が発生した合併コスト及び合併で取得した識別可能な純資産は、購入日の公正価値に基づいて計量する。合併コストは合併で取得した被購入者が購入日に純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉と確認される。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を再検討し、再検討後も連結原価が合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さい場合、その差額を当期損益に計上する。
購入者が被購入者の控除可能一時差異を取得し、購入日に繰延所得税資産の確認条件に合致しないため確認しなかった場合、購入日後12ヶ月以内に、新たな情報またはさらなる情報を取得して購入日の関連状況がすでに存在していることを示し、被購入者が購入日に一時差異を控除できることによる経済利益が実現できると予想された場合、関連する繰延所得税資産を確認し、同時に商誉を減少する。商誉が減額に不足している場合、差額部分は当期損益と確認する。上記の場合を除き、企業合併に係る繰延所得税資産を確認した場合は、当期損益に計上する。
複数回の取引によって段階的に実現された非同一制御の下での企業合併は、「財政部の企業会計準則解釈第5号に関する通知」(財会〔201219号)と「企業会計準則第33号-合併財務諸表」第51条の「一括取引」に関する判断基準(本付注四、5「合併財務諸表の作成方法」(2)を参照)に基づいて、この複数回の取引が「一括取引」に属しているかどうかを判断します。「一括取引」に属する場合、この部分の前の各セグメントの説明と本付注四、14の「長期株式投資」を参考にして会計処理を行う。「一括取引」に属さない場合、個別財務諸表と連結財務諸表を区別して関連会計処理を行う。
個別財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式投資の帳簿価値と購入日の新規投資コストの和を、当該投資の初期投資コストとする。購入日以前に保有した被購入者の株式がその他の総合収益に係る場合、当該投資を処理する際にそれに関連するその他の総合収益を被購入者が直接関連資産または負債を処理するのと同じ基礎を採用して会計処理を行う。
連結財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式について、当該株式の購入日における公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値との差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有した被購入者の株式がその他の総合収益に関連する場合、それに関連するその他の総合収益は被購入者が直接関連資産または負債を処置するのと同じ基礎を採用して会計処理しなければならない。
5.連結財務諸表の作成方法
（1）連結財務諸表範囲の確定原則
連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定されます。コントロールとは、当グループが被投資者に対する権利を有し、
