Henan Huaying Agricultural Development Co.Ltd(002321)
取締役会の2020年度非標準監査意見に関する事項の影響が解消された特別説明
アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)は、 Henan Huaying Agricultural Development Co.Ltd(002321) (以下「会社」または「当社」と略す)2020年12月31日および2020年度連結および会社財務諸表を監査し、「アジア会審字(2021)第01360012号」として意見を表明できない監査報告書を発行した。当社は中国証券監督管理委員会と深セン証券取引所の関連規定に基づき、「 Henan Huaying Agricultural Development Co.Ltd(002321) 2020年度非標準監査意見関連事項の影響が解消された特別説明」を作成した。前期の非標準監査意見に関する事項の影響除去状況について以下のように説明する。
一、2020年度監査報告非標的意見関連事項
1、持続可能な経営
財務諸表付注「二、財務諸表の作成基礎(II)持続経営」に記載されているように、2020年度に親会社に帰属する純利益は-9494131007元であり、親会社に帰属する純利益は2年連続でマイナスであり、会社の財務状況は悪化している。会社に関連訴訟が発生したため、複数の銀行口座が凍結され、巨額の資産が裁判所に強制的にオークションにかけられ、満期債務と一部の従業員の給料を支払うことができなかった。これらの事項や状況は、華英農業の持続的な経営能力に重大な不確実性があることを示している。財務諸表に「二、財務諸表の作成基礎(II)持続経営」が添付されているように、華英農業は管理層の上述の事項に対する改善措置を開示したが、持続経営能力の不確実性に対する懸念は依然として存在している。
2、その他売掛金の性質、真実性及び回収性
財務諸表付注「六、連結財務諸表項目注釈(V)その他売掛金1、その他売掛金(3)貸倒引当金計上分類開示」に記載されているように、2020年12月31日現在、華英農業は組合せによって予想信用損失を計上するその他の売掛金残高132680331006元、貸倒引当残高7593771143元;このうち107404000052元のその他の売掛金は、5%に基づいて予想信用損失537020000003元を計上し、この金に対して、華英農業は予想信用損失の計上割合の根拠を提供していない。われわれはその計上の合理性と十分性を評価することができず、上述のその他の売掛金の回収性、金の性質と商業実質の十分な証拠も得られていない。そのため、他の売掛金、信用減損損失、財務諸表の他の項目を調整する必要があるかどうか、調整すべき金額も確定できません。
3、重大在庫処分事項
財務諸表に「六、連結財務諸表項目注釈(三十七)営業収入と営業コスト」という注記が添付されているように、華英農業2020年度の主な業務コストは351489401338元で、そのうち16538857147元は在庫商品の変質処置によるコストの転換である。財務諸表に「六、連結財務諸表項目注釈(四十九)営業外支出」の注記が添付されているように、華英農業は2020年度に在庫損失10128205983元が発生した。華英農業はさらに完全な資料を提供できなかったため、私たちはさらなる監査プログラムを実施することができず、あるいは監査プログラムに代わって十分で適切な監査証拠を取得して、以上の2つの取引の真実性と商業実質があるかどうかを確認することができません。そのため、営業外支出、営業コスト、財務諸表のその他の項目を調整する必要があるかどうか、調整すべき金額も確定できません。
4、訴訟及び予想負債事項
(1)対外保証は財務諸表に「十一、承諾及び或いは事項(II)或いは事項1、会社の対外保証状況」を添付したように、華英農業は自身の名義で外部個人保証金額16921194071元である。
(2)杭州金弘三鳥羽毛製品有限会社は杭州華英新塘羽毛製品有限会社を訴え、財務諸表に「十一、承諾及び或いは事項(II)或いは事項2」が記載されているように、2020年6月17日、杭州金弘三鳥羽毛製品有限会社は華英農業持株子会社杭州華英新塘羽毛製品有限会社を杭州市中級人民法院に起訴した。杭州華英新塘羽毛製品有限会社に「資産再編協定」の下に関連する家屋建築物、土地使用権、構築物及び設備資産を交付し、違約金を支払い、訴訟費、保全費などの合計金額約2722038万元を負担するよう命じた。杭州華英新塘羽毛製品有限会社が敗訴すれば、大額の資産処理取引と違約金損失が発生する。監査報告日までに、この事件はまだ判決されていない。
（3）有利子負債違約事項
財務諸表に「十一、承諾及び或いは事項(II)或いは事項2」が添付されているように、2020年12月31日現在、華英農業の利息負債の合計違約金額は約14億9100万元、未払手形の満期未払金額は約1948万8500元である。この事項は巨額の罰金と違約金を生む可能性がある。
二、2020年度監査報告非標的意見関連事項の影響が解消された説明
(I)非標的意見の関連事項の影響を除去するための措置
上記の非標的意見の関連事項に対して、会社の取締役会、監事会、管理層は非常に重視し、積極的に措置を取って関連事項の影響を解決し、解消する。会社は2021年5月に債権者に信陽市中級人民法院(以下「信陽中院」と略称する)に予重を申請された。
2021年6月に信陽中院は「(2021)豫15破申4-1号」「決定書」を作成し、会社が予備再建段階に入ることを承認した。会社の事前再整備の過程で、会社は積極的に信陽中院と再整備管理人と協力して関連仕事を展開し、債権申告と確認、評価機構を組織して会社の関連資産を評価し、全力で会社の事前再整備計画の各仕事の実行を推進し、再整備に入るために堅固な基礎を築いた。
信陽中院は2021年11月20日に「(2021)豫15破申4号」「民事裁定書」を作成し、会社の再整備申請を受理し、北京市金杜(深セン)弁護士事務所と中勤万信会計士事務所(特殊普通パートナー)河南分所を会社の再整備期間管理人に指定した。信陽中院は2021年12月22日に「(2021)豫15破6-1号」「民事裁定書」を作成し、会社の再整備計画を承認し、会社は「再整備計画」の執行段階に入った。管理人、会社、投資家の再整備及び関係者は、会社の再整備計画の実行を積極的に推進する。
2021年12月31日現在、会社、管理人は再整備投資者と再整備投資協定を締結し、投資金を受け取った。管理者は、管理者が指定した証券口座に株式を預けた。以上のように、取締役会は、会社の再整備計画の実行過程及び結果の重大な不確実性が解消され、再整備計画の実行完了に実質的な障害はないと判断した。
再整備が完了した後、債務危機の解消と再整備投資家の会社の業務発展に対する支持に伴い、会社は徐々に利益能力を回復し、良性、安定した発展軌道に戻る。
（Ⅱ）非標準意見の影響除去説明
1、意見を表明できない事項1：
信陽中院は2021年11月20日に「(2021)豫15破申4号」「民事裁定書」を作成し、会社の再整備申請を受理し、北京市金杜(深セン)弁護士事務所と中勤万信会計士事務所(特殊普通パートナー)河南分所を会社の再整備期間管理人に指定した。信陽中院は2021年12月22日に「(2021)豫15破6-1号」「民事裁定書」を作成し、会社の再整備計画を承認し、会社は「再整備計画」の執行段階に入った。管理人、会社、投資家の再整備及び関係者は、会社の再整備計画の実行を積極的に推進する。
2021年12月31日現在、会社、管理人は再整備投資者と再整備投資協定を締結し、投資金を受け取った。管理者は、管理者が指定した証券口座に株式を預けた。以上のように、取締役会は、会社の再整備計画の実行過程及び結果の重大な不確実性が解消され、再整備計画の実行完了に実質的な障害はないと判断した。会社は「再整備計画」を実行することによって、歴史債務の負担を効果的に解消し、同時に一部の低効率、損失の資産を処理することによって、会社の健全な発展軌道に復帰するために良好な基礎を築いた。会社の再整備が完了すると、会社の資産負債構造を改善し、会社の利益能力を高め、会社が健康で持続可能な発展軌道に戻ることを推進するのに有利になるため、意見を表明できない事項の影響はすでに解消された。
2、意見の表示ができない2：
当該事項に関連する会社10744 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 2元のその他の売掛金については、2020年に5%で予想信用損失537020000003元を計上し、当該事項は実質的にその他の売掛金信用減損損失の計上の合理性と十分性、その他の売掛金回収性、金の性質、真実性について意見を発表する。この意見を表明できない事項に関連するその他の売掛金については、いずれも会社の再整備計画に関連する非保留資産の処置範囲に組み入れられており、今年度、会社は当該金額の帳簿価値とオークション価値との差額に基づいて信用減損損失を計上し、現在までに当該資産は再整備計画の規定に従って処置を行ったため、当該意見を表明できない事項の影響は解消された。
3、意見の表示ができない3：
重大な在庫処置事項に対して、会社は保管地の在庫棚卸記録、在庫処置協議、内部在庫処置審査・認可プロセス、貨物の出庫記録及び第三者検査機構の検査証明を提供した。また、2020年度の貸借対照表の棚卸資産項目金額の報告は正しいものであり、会社は棚卸資産の処理が十分で、適切な証拠を提供し、棚卸資産の処理が今年度の財務諸表に与える影響はすでに解消されたため、この項目は意見事項を表すことができない影響は解消された。4、意見の表示ができない4：
(1)意見表示不可4(1):
この事項は実際には会社の対外保証事項であり、会社は自査を通じて2021年1月19日に会社の第6回取締役会第49回会議で「会社が契約養殖家に保証を提供する予定に関する議案」を審議し、134人の契約養殖家に1.2億元を超えない保証保証を提供する予定である。2021年6月29日、会社の第6回取締役会第52回会議の採決結果は「会社が契約養殖家及び養殖サプライチェーンの顧客ローンに担保を提供する予定に関する議案」を審議し、契約養殖家及び養殖サプライチェーンの顧客ローンに1億元を超えない保証保証を提供する予定である。会社の「再整備計画」はすでに債権者の採決で可決され、担保債権はすでに裁定を申告した。会社が申告により裁定した担保債権はその年の損益及び負債に計上されるため、当該意見を表明できない事項の影響は解消された。
(2)意見表示不可4(2):
杭州金弘三鳥羽毛製品有限会社が杭州華英新塘羽毛製品有限会社(略称「杭州華英」)事件の一審民事判決書の日付は2021年3月30日で、杭州華英が敗訴したと判決し、「資産再編協定」を引き続き履行し、違約金など1508586900元を支払った。判決後、杭州華英は浙江省高院に上訴し、2021年7月16日に杭州高院の判決は原審を維持した。会社が自ら調査した当該事項は貸借対照表の後日調整事項に属し、2020年に予想負債を計上しなければならない。このため、同社は2020年度の営業外支出1508586900元を増額し、予想負債1508586900元を増額した。したがって、この項目は意見事項の影響が解消されたことを示すことができない。
(3)意見表示不可4(3):
有利子負債の期限切れの違約事項について、会社は債務リスクを効果的に解消するために、2021年11月に信陽中院の裁定によって再整備段階に入った。「再整備計画」は関連債権者会議の採決を経て、信陽中院が2021年12月22日に会社の再整備計画を裁定し承認し、会社の再整備は「再整備計画」の執行段階に入った。会社及び管理者は今年度、債権者の債権申告と確権状況を結びつけ、2020年度に借入金利、罰金及び違約金などを計上しない。2020年の財務費用の引き上げは19058111271元、引き上げ期の未払いは12662519106元、その他の未払いは2088205869元、未払い利息は4307386296元と計算された。「再編計画」の約束に従って、会社はすでに返済した株と現金を債権者に返済した。したがって、この項目は意見事項の影響が解消されたことを示すことができない。
以上のように、2020年度監査報告書は、意見に係る事項の影響が解消されたことを示すことができません。
ここに説明する。
Henan Huaying Agricultural Development Co.Ltd(002321) 取締役会2022年4月28日
