Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 取締役会
会社の非標準監査意見に関する事項の特定項目説明
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (以下「会社」と略称する)は大華会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「大華事務所」と略称する)を会社2021年度財務報告監査機構として招聘し、大華事務所は会社2021年度財務報告のために意見を表すことができない監査報告書(大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 571号)を発行し、会社の取締役会はこの監査意見に関する事項を以下のように説明する。
一、会社の取締役会が意見を表明できない監査報告に対する意見
会社の取締役会は大華会計士事務所が発行した意見を表明できない監査報告書に関連する事項が会社に与える悪影響を非常に重視している。会社の取締役会は積極的に相応の有効な措置を取って、できるだけ早く意見を表明できない事項を解消して、広範な投資家の利益を積極的に維持します。
二、独立取締役が意見を表明できない監査報告に対する意見
大華会計士事務所(特殊普通組合)は、会社の2021年度財務諸表に対して意見を表すことができない監査報告書(大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 571号)を発行し、大華会計士事務所と何度も交流した結果、意見を表すことができない関連事項を何度も交流し、大華会計士事務所(特殊普通組合)が発行した監査意見を尊重し、受け入れ、監査報告意見のタイプに異議がない。
「取締役会の会社の非標準監査意見に関する特別説明」に同意します。また、当社は会社の取締役会と管理層が取った相応の措置に引き続き注目し、監督し、会社が関連事項を適切に処理し、リスクを効果的に解消し、上場会社と広範な株主、特に中小株主の合法的権益を確実に維持することを望んでいる。具体的な措置は以下のとおりであるが、これに限定されない。
1、今回の監査結果を真剣に対応し、社内統制制度と財務制度を反省し、整理し、必要な改訂を行い、必要に応じて専門機関を招聘して協力する。今回の監査を経て、会社と子会社の財務人員を組織して「会計法」と新しい会計準則と関連会計監督管理規則を真剣に学び、同時に、内部監査制度の建設を強化し、内部監査力と内部監査を強化し、必要に応じて外部機関を招聘して内部監査機構の定期的な内部監査を行う。
2、会社に特定項目の管理と改善作業グループの設立を促し、会計事務所が提出した各財務質疑を真剣にフィードバックし、関連問題を詳しく説明する。同時に、財務管理制度を全面的に改正し、完備した上で、会計計算情報をできるだけ早く起動し、会計士が意見監査報告書を表示できない関連事項を発行した改善作業と後続監査作業が存在し、継続または新規採用合格監査機構は限定時間内に会社の2021年度財務報告書を再監査する。会計士が意見を表明できない監査報告事項を提出したことに対して、審査・明確の前提の下で関連事項を調整し、特に子会社康銘盛の1.68億元の販売・返利事項に関連し、関連事項の真実性、取引契約の有効性、関連顧客の販売・返利が複数の会計期間に関連しているかどうか、会計ミスによって前期財務諸表を再記述しているかどうか、監査機関が非標的監査意見を発行する可能性のある関連事項の解消に努める。
3、できるだけ早く投資家業績説明会を開き、今回の監査報告が会社の経営に与える影響について投資家の疑問に真剣に答える。
三、監査報告の中で意見を表明できない内容
「監査報告」(大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 1571号)の「(II)、意見を表すことができない基礎を形成する」に記載されているように、
1.商誉減損
財務諸表付注六/注釈13商誉に示すように、2021年12月31日現在、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 康銘盛を買収して形成した商誉帳簿の原価は3833785万元で、商誉減損引当金の金額は3833785万元である。 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) は2021年末に商誉の減損テストを行い、商誉の減損金額を1488390万元と計上した。本報告書において意見を表明できない事項のうち、「販売還元の確認」が形成されているため、当該事項が報告期間初の商誉減損金額に影響を及ぼすか否かは判断できない。
2.在庫管理
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社康銘盛期末棚卸資産帳簿残高1911125万元、期末棚卸資産下落準備残高195374万元。プロジェクトチームは年審監盤の過程で大量のヒステリシスが存在することを発見し、会社に真実で完全なヒステリシスリストとヒステリシス過程を形成する関連資料を提供するように要求した。康銘盛が提供した滞留品リストによると、2021年12月31日現在の滞留品リストの在庫帳簿残高は179380万元だった。関連するヒステリシスリストの完全性と形成時間を証明するために、十分で適切な監査証拠をさらに得ることができなかったため、ヒステリシスの全体金額と下落準備の合理性を判断することはできなかった。
3.お客様が第三者を通じて返金する
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社の康銘盛はディーラーと貿易商を結合した販売モデルを採用している。国内販売はディーラーモデルを主とし、第三者の返金状況がある。海外販売は所在国の外貨管理政策、為替レートの変動などの要素の影響を受け、第三者の返金状況がある。本年度の国内及び海外販売に係る第三者の返金金額が含税収入金額に占める割合が高い。サードパーティの返金の資金源を証明するために十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、サードパーティの返金の真実性と合理性を判断することはできません。
4.売上還元の確認
財務諸表付注十四/(六)事項の場合、2022年4月22日、3001子会社の康銘盛は会社の自己調査を経て、2021年度の財務諸表に未入金販売の利息があることを発見した。上記の販売利益還元契約の真実性、完全性、商業合理性を証明するために、十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、上記の事項が Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 財務諸表に与える影響の程度を判断することはできません。
5.内部制御の失効
本報告書において意見を表明できない事項のうち「販売還元の確認と在庫管理」に記載されているように、子会社の管理、康銘盛会社の在庫管理、販売と入金管理、情報システム管理などに重大な欠陥があることを示している。前述の重大な欠陥により、会社は内部制御の有効性を維持できなかったため、関連する内部制御欠陥が財務諸表に与える影響の程度を判断することができなかった。
四、関連事項の影響及び措置を取り除く
1、子会社に対する内部管理を強化し、子会社に内部統制制度の確立と健全化を促し、子会社に対する管理制度を完備させ、子会社の運営、人事、財務、資金、賞罰などの面に対する統制の流れと制度を細分化し、明確にし、子会社に対する内部審査管理と委任監督を強化し、子会社の重大な政策決定への参加を強化し、子会社に対する統制と管理を確実に実行する。
2、徐々に会社のSAPシステムを統一的に使用することに移行し、財務基盤をさらに固め、財務計算情報の品質と効率を高め、情報開示のタイムリー性と正確性を保証する。在庫管理に関する情報システムと内部制御制度をさらに完備させ、在庫整理に関する制度と審査・認可プロセスを完備させ、在庫整理に関する原始文書、資料の収集、保管を完備させる。
3、再雇用または新規採用の合格監査機関は、返利事項の真実性、取引契約の有効性、顧客の販売返利が複数の会計期間に関連しているかどうか、会計ミスに基づいて前期財務諸表を再記述しているかどうか、監査機関が基準外の審査意見を発行する可能性がある関連事項の解消に努める。
4、販売返金制度を完備し、第三者の返金を徐々に減らし、毎月販売返金に対して定期的に特別監査を行い、販売関連プロセスの内部コントロールが有効であることを確保し、会社の資金安全を保障する。
ここに説明する。
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 取締役会
2022年4月29日
