Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
内部統制監査レポート
大華内字[2022000294号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
内部統制監査レポート
(2021年12月31日現在)
ディレクトリページ1、内部制御監査報告1-6
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 内部統制監査レポート
大華内字[2022000294号 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 全株主:
「企業内部統制監査ガイドライン」及び中国公認会計士の執業準則に関する要求に基づき、我々は3001(以下、3 Guangdong Jushen Logistics Company Limited(001202) 1年12月31日の財務報告内部統制の有効性を監査した。
一、企業の内部統制に対する責任
「企業内部制御基本規範」、「企業内部制御応用ガイドライン」、「企業内部制御評価ガイドライン」の規定に基づき、内部制御を確立し、健全かつ効果的に実施し、その有効性を評価することは企業取締役会の責任である。
二、公認会計士の責任
われわれの責任は監査業務を実施した上で、財務報告内部制御の有効性に対して監査意見を発表し、気づいた非財務報告内部制御の重大な欠陥を開示することである。
三、内部制御の固有限界
内部統制には固有の限界があり,誤報を防止・発見できない可能性がある.また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御監査結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
四、否定的な意見を招く事項
重大な欠陥は、内部統制に存在し、財務諸表に重大な誤報が発生したことをタイムリーに防止または発見し、是正できない可能性のある制御欠陥または複数の制御欠陥の組合せです。 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 財務報告内部統制には以下の重大な欠陥がある：
(I)子会社の管理制御に重大な欠陥がある
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 康銘盛(深セン)科技有限公司(以下康銘盛公司と略称する)は、資金の安全のため、深セン市世永成科技有限公司の銀行口座に日常資金を預け、2021年12月13日まで世永成公司の口座を販売すると表明した。この事項は「会社法」と「会社定款」の会社資金をその個人名義または他の人名義で口座を開設して保管してはならないという規定に違反している。
2022年4月22日、康銘盛会社は自己調査で未入金の返利があることを発見した。この事項は金額が重大で、日常の監督で上記の未入金状況を発見できなかった。上記事項により、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) は報告期間内に子会社管理に関する内部統制に重大な欠陥があることを示している。
（Ⅱ）在庫管理に重大な欠陥がある
会計士は年審監盤の過程で康銘盛会社に大量の在庫があることを発見し、監査報告日までに、康銘盛会社は完全な在庫リストと在庫形成過程の資料を提供できなかった。康銘盛会社の在庫は複数の倉庫に保管され、各倉庫の出入庫は統一的に記録され、品目によって識別して区別するだけで、相応の分庫計算管理を確立していないため、倉庫の品目区分の完全性、正確性を判断できない。
上記の重大な欠陥は財務諸表中の在庫の存在、完全性、価格計算と分担認定に影響し、それに関連する財務報告の内部制御が失効する。
(III)販売と入金に重大な欠陥がある
康銘盛会社には第三者からの返金がある。本報告期間の第三者からの返金金額が税込み収入金額に占める割合が高い。康銘盛会社は第三者の返金金の出所を証明する関連資料を適切に保存し、提供できなかった。
上記第三者の返金資料の欠如は、会社の販売と入金の内部制御制度の実行に重大な欠陥があり、それに関連する財務報告の内部制御運行が失効したことを示している。
(IV)情報システム管理に重大な欠陥がある
康銘盛会社はシステムの交換で元のシステムのデータを適切に保存していないため、システムに依存して生成した人事給与、コスト計算などのモジュールのデータが失われた。人工計算は関連する影響をある程度補うことができるが、関連財務報告の内部統制は依然として失効する可能性がある。
有効な内部制御は財務報告及び関連情報の真実完全に合理的な保証を提供することができ、上述の重大な欠陥は3001内部制御にこの機能を失わせる。
上記の重大な欠陥は、企業内部統制評価報告書に含まれていない。3 Guangdong Dongpeng Holdings Co.Ltd(003012) 021年の財務諸表監査において、監査手順の性質、スケジュール、範囲に及ぼす上記の重大な欠陥の影響を考慮しました。本報告書は監査報告日に3 Guangdong Dongpeng Holdings Co.Ltd(003012) 021年の財務諸表に発行された監査報告書に影響を与えていない。
五、財務報告内部統制監査意見
われわれは、上述の重大な欠陥とその制御目標の実現に対する影響のため、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) は2021年12月31日に「企業内部制御基本規範」と関連規定に従ってすべての重大な面で有効な財務報告内部制御を維持できなかったと考えている。
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
謝家偉中国・北京中国公認会計士:
オーウェンズ二〇二年四月二十八日
