Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
意見に関する事項を表示できない特別説明書を発行する
大華核字[2 Han’S Laser Technology Industry Group Co.Ltd(002008) 317号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
意見に関する事項を表示できない特別説明書を発行する
目次ページ1、意見の表示ができない事項の特別説明1-2を発行する
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com.意見の関連事項を表示できない特別説明大華核字[2 Han’S Laser Technology Industry Group Co.Ltd(002008) 317号 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 全株主:
私は依頼を受けて、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (以下、3 Guangdong Dongpeng Holdings Co.Ltd(003012) 021年度財務諸表の監査を完了し、2022年4月28日に大華審字[2022001571号の意見監査報告書を発行しました。
中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則14号-非標準監査意見及びその関連事項の処理」、「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」と「深セン証券取引所創業板株式上場規則」の規定に基づき、非標準監査意見の関連事項の状況を以下のように説明する。
一、非標準監査意見内容
（Ⅰ）意見が表せない基礎となる
1.商誉減損
財務諸表付注六/注釈13商誉に示すように、2021年12月31日現在、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 康銘盛を買収して形成した商誉帳簿の原価は3833785万元で、商誉減損引当金の金額は3833785万元である。 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) は2021年末に商誉の減損テストを行い、商誉の減損金額を1488390万元と計上した。本報告書で意見を表明できない事項の形成において、「販売還元の確認、在庫管理及び顧客の第三者による返金」が康銘盛財務諸表に与える影響は非常に大きいため、3 Guangdong Dongpeng Holdings Co.Ltd(003012) 021年度の商誉減損額の金額が合理的であるかどうかは判断できない。
2.売上還元の確認
2022年4月23日、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社の康銘盛は会社の自己調査を経て、2021年度の財務諸表に未入金販売の返利があることを発見し、関連する返利金額は1682732万元である。上記の販売利益還元契約の真実性とその商業合理性を証明するために、十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、上記の事項が3001財務諸表に与える影響の程度を判断することはできません。
3.在庫管理
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社康銘盛期末棚卸資産帳簿残高1911125万元、期末棚卸資産下落準備残高195374万元。プロジェクトチームは年審監盤の過程で大量のヒステリシスが存在することを発見し、会社に真実で完全なヒステリシスリストとヒステリシス過程を形成する関連資料を提供するように要求した。康銘盛が提供した滞留品リストによると、2021年12月31日現在の滞留品リストの在庫帳簿残高は179380万元だった。関連するヒステリシスリストの完全性と形成時間を証明するために、十分で適切な監査証拠をさらに得ることができなかったため、ヒステリシスの全体金額と下落準備の合理性を判断することはできなかった。4.お客様がサードパーティによる返金
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社の康銘盛はディーラーと貿易商を結合した販売モデルを採用している。国内販売はディーラーモデルを主とし、ディーラーの多くは個人であり、第三者の返金状況がある。海外販売は所在国の外貨管理政策、為替レートの変動などの要素の影響を受け、第三者の返金状況がある。本年度の国内及び海外販売に係る第三者の返金金額が含税収入金額に占める割合が高い。サードパーティの返金の資金源を証明するために十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、サードパーティの返金の真実性と合理性を判断することはできません。5.内部制御の失効
本報告書において意見を表明できない事項のうち「売上還元の確認と在庫管理」に記載されているように、子会社の管理、印鑑管理、権限管理及び資産管理、情報システム管理等に重大な欠陥があることを示している。前述の重大な欠陥により、会社は内部制御の有効性を維持できなかったため、関連する内部制御欠陥が財務諸表に与える影響の程度を判断することができなかった。
（Ⅲ）強調事項
財務諸表注記十一/(V)13.関連者の承諾状況によると、康銘盛は2018年度から2020年度までの承諾業績の80.83%を累計した。監査報告日現在、会社と康銘盛元29人の株主は業績承諾補償についてまだ進展していない。このセクションの内容は、発表された監査意見に影響しません。
（Ⅲ）強調事項
財務諸表注記十一/(V)13.関連者の承諾状況によると、康銘盛は2018年度から2020年度までの承諾業績の80.83%を累計した。監査報告日現在、会社と康銘盛元29人の株主は業績承諾補償についてまだ進展していない。
このセクションの内容は、発表された監査意見に影響しません。
二、意見を表明できない理由と根拠を出す
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告書に非保留意見を発表する」第7条の規定によるが、十分で適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報がないという結論が得られない場合、公認会計士は監査報告書に非保留意見を発表しなければならない。また、第10条の規定によると、監査意見を形成する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報が財務諸表に与える影響が重大で広範性があると判断した場合、公認会計士は意見を表明できないことを発表しなければならない。上記の事項が財務諸表に及ぼす影響は重大で広範性があると考えられるため、意見を表明できない監査報告書を発行する。三、監査意見の関連事項が報告期間内の会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える影響の程度を表すことができない
貴社の2021年12月31日の財務状況と2021年度の経営成果とキャッシュフローに及ぼす上記の意見表明不能事項の影響は現在判断できません。四、監査報告における関連事項が会計準則及び関連情報開示規範性規定に明らかに違反しているか
われわれは、監査意見を形成するために十分で適切な監査証拠を得ることができない上で、意見を表明できないことを発表した。十分かつ適切な監査証拠が得られない場合、企業会計準則、制度及び関連情報開示規範性規定に著しく違反しているか否かを判断することはできない。
本特別説明は本所が中国証券監督管理委員会の関連規定に基づいて発行したもので、その他の用途に使用してはならない。不適切な使用による結果は、本業務を遂行する会計士事務所や公認会計士とは無関係である。大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
謝家偉中国・北京中国公認会計士:
オーウェンズ二〇二年四月二十九日
