Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 1571号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-42、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-97
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大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 1571号 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 全株主:
一、意見が言えない
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
私たちは添付の財務諸表に監査意見を発表しません。「意見を表すことができない基礎を形成する」部分に記載されている事項の重要性のため、財務諸表の監査意見を形成する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることはできません。
二、意見を表すことができない基礎を形成する
1.商誉減損
財務諸表付注六/注釈13商誉に示すように、2021年12月31日現在、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 康銘盛を買収して形成した商誉帳簿の原価は3833785万元で、商誉減損引当金の金額は3833785万元である。 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) は2021年末に商誉の減損テストを行い、商誉の減損金額を1488390万元と計上した。本報告書において意見を表明できない事項のうち、「販売還元の確認」が形成されているため、当該事項が報告期首及び当期の商誉減損額額に影響を及ぼすか否かは判断できない。
2.在庫管理
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社康銘盛期末棚卸資産帳簿残高1911125万元、期末棚卸資産下落準備残高195374万元。プロジェクトチームは年審監盤の過程で大量のヒステリシスが存在することを発見し、会社に真実で完全なヒステリシスリストとヒステリシス過程を形成する関連資料を提供するように要求した。康銘盛が提供した滞留品リストによると、2021年12月31日現在の滞留品リストの在庫帳簿残高は179380万元だった。関連するヒステリシスリストの完全性と形成時間を証明するために、十分で適切な監査証拠をさらに得ることができなかったため、ヒステリシスの全体金額と下落準備の合理性を判断することはできなかった。3.お客様が第三者を通じて返金する
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 子会社の康銘盛はディーラーと貿易商を結合した販売モデルを採用している。国内販売はディーラーモデルを主とし、第三者の返金状況がある。海外販売は所在国の外貨管理政策、為替レートの変動などの要素の影響を受け、第三者の返金状況がある。本年度の国内及び海外販売に係る第三者の返金金額が含税収入金額に占める割合が高い。サードパーティの返金の資金源を証明するために十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、サードパーティの返金の真実性と合理性を判断することはできません。
4.売上還元の確認
財務諸表に十四/(五)事項を添付した場合、2022年4月22日、3001子会社の康銘盛は会社の自己調査を経て、2021年度の財務諸表に未入金販売の利息があることを発見した。上記の販売利益還元契約の真実性、完全性、商業合理性を証明するために、十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、上記の事項が Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 財務諸表に与える影響の程度を判断することはできません。
5.内部制御の失効
本報告書において意見を表明できない事項のうち「販売還元の確認と在庫管理」に記載されているように、子会社の管理、康銘盛会社の在庫管理、販売と入金管理、情報システム管理などに重大な欠陥があることを示している。前述の重大な欠陥により、会社は内部制御の有効性を維持できなかったため、関連する内部制御欠陥が財務諸表に与える影響の程度を判断することができなかった。
三、強調事項
財務諸表注記十一/(V)13.関連者の承諾状況によると、康銘盛は2018年度から2020年度までの承諾業績の80.83%を累計した。監査報告日現在、会社と康銘盛元29人の株主は業績承諾補償についてまだ進展していない。このセクションの内容は、発表された監査意見に影響しません。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社の管理層は Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社を清算する計画がない限り、運営を中止するか、他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
当社の責任は中国公認会計士監査準則の規定に従い、 Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社の財務諸表に対して監査業務を実行し、監査報告書を発行することである。しかし、「意見を表すことができない基礎を形成する」部分で述べた事項のため、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることはできない。
中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。(以下、本文なし)
(本ページは本文がなく、大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 571号監査報告の署名捺印ページ)大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)謝家偉中国・北京中国公認会計士:
オーウェンズ二〇二年四月二十九日
連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (特別に明記する以外、金額単位はすべて人民元である)資産付注六期末残高期首残高上期期末残高流動資産：
通貨資金注釈121130341644240394367332403939436733取引性金融資産派生金融資産
受取手形注釈216792374543367479694336747969売掛金注釈34983769439860604585534960606045855349売掛金融資
前払金注釈428732 Harbin Gloria Pharmaceuticals Co.Ltd(002437) 4639176374639176その他売掛金注釈51457669001117534987117534987在庫注釈619345644445203364889720133648897契約資産保有販売待ち資産1年以内に満期になる非流動動産資産
その他流動資産注釈742274463469455276469455276流動資産合計9416065112011113355483871111335548387非流動資産:債権投資その他債権投資
長期売掛金注釈868970224218152647341815264734長期持分投資その他権益ツール投資その他非流動金融資産
投資性不動産注釈9754795435855121631659固定資産注釈10530819373663849443981建設工事注釈11291988400103173475103173475生産性生物資産ガス資産使用権資産
無形資産
