Kingenta Ecological Engineering Group Co.Ltd(002470)
監査レポート
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
目次
一、監査報告書二、監査報告書添付
1.連結貸借対照表
2.連結損益計算書
3.連結キャッシュフロー計算書
4.連結所有者持分変動表
5.親会社貸借対照表
6.親会社利益表
7.親会社キャッシュフロー計算書
8.親会社所有者持分変動表
9.連結及び親会社財務諸表注記三、監査報告添付書類
1.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)企業法人営業許可証(コピー)2.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)の執業資格証明(コピー)
3.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)は証券サービス業務許可(コピー)4.署名公認会計士証明書(コピー)
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C C O U N T S L Pアドレス(l o c a t i o n):北京市豊台区麗沢路2 0号麗沢S O B座2 0層20/F、Tower B、Lize SOHO、20 Lize Road、Fengtai District、Beijing PR China電話(t e l):0 1 0-5 1 4 2 3 8ファクシミリ(f a x):0 1 0-5 1 4 3 8 6監査報告書
中興華審字(2022)第021316号 Kingenta Ecological Engineering Group Co.Ltd(002470) 全株主:
一、意見を保留する
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
われわれは、「保留意見の基礎を形成する」部分に記載された事項の影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、金正大社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果と合併及び親会社のキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、意見を保留する基礎を形成する
（Ⅰ）その他売掛金貸倒引当金計上
財務諸表の注記6、7に記載されているように、2021年12月31日現在、金正大会社は引受為替手形の発行と保理及び保換倉業務の展開によって支払責任を負い、その他の売掛金18.59億元を形成し、金正大会社はこれらの金に対して累計3.60億元の不良債権準備を計上した。上記の売掛金の回収性、貸倒引当金の計上の十分性、財務諸表への影響を判断するために、十分で適切な監査証拠を得ることはできません。
(II)投資家訴訟事件
財務諸表の12、1に記載されているように、金正大会社は多くの投資家証券の虚偽陳述責任紛争事件に関連しており、一部の訴訟資料や事件訴状などの必要な情報がまだ会社に完全に渡されていないため、訴訟人数と金額を完全に整理することができず、金正大会社は予想負債金額を合理的に推定できなかった。本財務報告書の承認日までに、金正大会社の貸借対照表の日に予想負債金額を計上する必要がある正確性を判断するために、十分で適切な監査証拠を得ることはできません。
(III)海外販売子会社は監査を受けていない
財務諸表の注記14、4に記載されているように、2021年7月、金正大(キム・ジョンデ)ホールディングス子会社のCompoInvestco GmbHは傘下の園芸業務に従事する23社(以下「ドイツ康朴消費プレート」と総称する)の株式100%を売却し、金正大(キム・ジョンデ)合併財務諸表には監査されていないドイツ康朴消費プレートの2021年1-7月の経営成果とキャッシュフローが含まれており、世界的な疫病などの影響を受けている。外任の監査機関はドイツの康朴消費プレート2021年1-7月の財務諸表の監査をタイムリーに完成できなかった。ドイツの康朴消費プレートの2021年1-7月の財務諸表に対して分析的なプログラムを実行したが、金正大社の財務諸表合併に及ぼす影響は判断できない。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは金正大会社から独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、保留意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、強調事項
財務諸表付注六、7その他の売掛金及び財務諸表付注十一、5、(4)関連側資金の解体について述べたように、2021年12月31日現在、関連側ノベフォン(中国)農業有限会社は金正大会社の資金残高4.97億元を非経営的に占有している。本報告日までに、上記の非経営性占有はすべて返済された。
このセクションの内容は、発表された監査意見に影響しません。
四、その他の情報
金正大の経営陣は他の情報に責任を負っている。その他の情報には、金正大企業の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表や監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。
上記の「保留意見の形成の基礎」部分に記載されているように、2021年12月31日に金正大公司が引受為替手形の発行と保理及び保換倉業務の展開によって形成したその他の売掛金の回収性及び貸倒引当金の十分性、証券虚偽陳述責任紛争事件の予想負債の計上の正確性とドイツの康朴消費プレート財務諸表の公正性について、十分で適切な監査証拠を得ることはできない。そのため、上記の事項に関連する他の情報に重大な誤報があるかどうかは判断できません。
五、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちの職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
(I)収入確認：
1、事項説明
財務諸表注記六、41に記載されたように、金正大会社は2021年度に主な業務収入人民元92332941万元を実現し、主な業務収入金額が重大で重要な業績指標であり、財務諸表注記四、23に記載された会計政策に基づいて、収入確認に関するリスクがある可能性がある。したがって、収益の確認を重要な監査事項とします。
2、監査対応
(1)収益サイクルに関する重要な内部制御の設計と実行を理解し、テストし、評価し、内部制御の有効性を確認する。
(2)サンプリング検査販売契約及び管理層とのインタビューを通じて、販売商品の収入確認に関する制御権移転時点を分析評価し、会社の製品販売収入の確認政策を評価した。
(3)管理層、管理層に問い合わせ、従来の監査状況と結びつけて、管理層の誠実さと不正リスクを理解し、評価する。
(4)生産能力を調査した上で、主要材料の調達量と生産投入量の査察を通じて、今期販売可能な製品規模の合理性を分析する。
(5)収入とコストに対して分析性プログラムを実行し、今期収入、コスト、粗金利変動分析、主要製品の今期収入、コスト、粗金利と上期比較などのプログラムを含み、収入変動の合理性を分析する。(6)十分なサンプル量を抽出して、売掛金と前受金の発生額と残高に対応して手紙を行い、返信されていないサンプルに対して代替テストを行う。収入確認関連契約書、領収書、出庫書、などの書類、および販売返金状況を検査し、収入確認の真実性を確認する。
(7)収入に対して締め切りテストを行い、重大な期間があるかどうかに注目し、期間後の販売返品状況を検査し、販売収入が適切な期間に確認されているかどうかを評価する。
(8)本年新たに増加した大顧客業界の背景と経営能力を理解し、関連者関係があるかどうか、関連取引が関連取引に属しているかどうかに注目する。
（Ⅱ）固定資産減損：
1、事項説明
財務諸表の注記6、13に記載されたように、2021年12月31日現在、金正大公司の固定資産の帳簿価値は48705355万元で、資産総額の34.37%を占め、2021年度に固定資産の減価償却準備は2977337万元である。固定資産は金正大企業の資産の重要な構成部分であり、管理職が減価テストを行う過程で重大な判断と仮説を行う必要があるため、固定資産の減価テストを重要な監査事項としています。
2、監査対応
(1)管理層と固定資産、建設工事プロジェクトの建設コストに関する肝心な内部制御の設計と運行有効性を評価する。
(2)重要な固定資産を抜き取り、固定資産の状況及び本年度の使用状況を検査する。
(3)金正大会社の管理職の外任専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する。
(4)金正大会社の経営陣が招聘した外注専門家と資産減損テストの過程で使用した方法を検討し、評価された資産に関連するパラメータ選択の合理性を評価する。
(5)理解した業界情報と結びつけて、管理層が使用価値を推定するために使用する仮定を評価する。(6)金正大会社の経営陣が2021年12月31日に固定資産減損テストの結果、財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
六、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
金正大会社の管理職(以下、管理職と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報がないように、必要な内部統制を設計、実行、維持する責任を負う。
財務諸表を作成する際、管理職は金正大会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用など)を開示し、管理職が金正大会社の清算を計画したり、運営を停止したり、他の現実的な選択肢がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層は、金正大の財務報告過程を監督している。
七、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、得られた監査証拠に基づいて、金正大の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論に出した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査レポートの締め切り日に入手できる情報に基づいています。しかし、今後の事項や状況は、金正大が経営を続けることができない可能性がある。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)金正大企業における実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対する意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
我々はガバナンス層と計画した
