2021年度
監査レポート
索引ページ番号
監査報告会社財務報告
-連結貸借対照表1-2
-貸借対照表3-4
-連結損益計算書5
-損益計算書6
-連結キャッシュフロー計算書7
-キャッシュフロー計算書8
-合併株主権益変動表9-10
-株主持分変動表11-12
-財務諸表注記13-127
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一コード：110101362022675009340
Loncin Motor Co.Ltd(603766) 2021年度監査報告名称：
レポート作成
報告書番号：XYZH/2022 CDAA 60547
被審(検査)単位名称： Loncin Motor Co.Ltd(603766)
会計士事務所名称：信永中和会計士事務所（特殊普通組合）
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月28日
準備日：2022年04月28日
郭東超(51010 Zhejiang Weixing Industrial Development Co.Ltd(002003) 9)、
署名者：
石卉(11 Zoomlion Heavy Industry Science And Technology Co.Ltd(000157) 0506)
(QRコードをスキャンしたり、北京注協公式サイトにログインしてコードを入力したりすることで情報を検索することができます)
説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
一、会社の基本状況
Loncin Motor Co.Ltd(603766) (以下、当社または会社と略称し、子会社を含む場合は本グループと総称する)は、隆鑫工業有限公司が2010年10月18日に全体的に変更して設立した株式会社である。当社は重慶市工商行政管理局九龍坡区分局が発行した営業許可証を取得し、統一社会信用コード:91500107680997871、会社の法定代表者:塗建華、会社の登録地は重慶市九龍坡区九龍園区華龍大道99号、本部事務地は重慶市九龍坡区九龍工業園C区聚業路116号である。
中国証券監督管理委員会(以下、証監会と略称する)が証監許可[2012858号文で承認したことにより、当社は2012年8月1日に人民元普通株8000万株を公開発行し、2012年8月10日に上海証券取引所に上場取引し、今回の公開発行後、株式は80000万株に変更した。
従業員株式オプション激励計画行権、買い戻し無制限販売株式の抹消、発行株式の広州威能機電有限会社(以下広州威能と略称する)株式の購入、配当金の送付、資本積立金の増資などの株式増減変動事項を経て、2021年12月31日現在、当社の総株式は20535185万株である。そのうち、無制限販売条件株式は20535185万株で、総株式の100%を占めている。
当社は機械製造業界に属し、経営範囲は主に:開発、生産、販売:内燃機関(許可証の査定範囲と有効期間内に経営する);開発、販売:オートバイ及び部品、ガソリン機関及び部品、自動車部品;開発、生産、販売:農業機具、林業機具、園林機械、非道路用車、普通機械及び電気製品;卸売、小売金属材料、ゴムプラスチック製品、貨物及び技術輸出入(国が輸出入を禁止または制限する項目を含まない);商業貿易情報コンサルティング。(法律、行政法規が禁止している場合は経営してはならない。法律、行政法規が許可審査・認可を必要とする場合は、許可審査・認可を取得した後に経営に従事する)
本グループの主な製品はエンジン(道路用エンジンと非道路用エンジン)、オートバイ、発電ユニット(小型家庭用発電機と大型商用発電ユニット)、無人機、自動車部品などを含む。
二、連結財務諸表範囲
本グループの今年度の連結財務諸表の範囲は、重慶隆鑫機関車有限会社(以下、隆鑫機関車と略称する)、重慶隆鑫発機有限会社(以下、隆鑫発機と略称する)、Costruzioni Motori DieselS.を含む。p.A.(以下、イタリアCMDと略称する)など22の子会社。前年に比べ、本年は重慶隆鑫新エネルギー科学技術有限会社(以下、隆鑫新エネルギーと略称する)の子会社を新設し、譲渡により広州厚徳物流倉庫有限会社(以下、広州厚徳と略称する)の子会社を減少させた。
詳細は、本注記「七、連結範囲の変化」および本注記「八、その他の主体における権益」に関する内容を参照してください。
三、財務諸表の作成基礎
（1）作成基礎
本グループの財務諸表は持続的な経営を基礎とし、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が公布した「企業会計準則」及び関連規定に従い、本付注「四、重要会計政策及び会計推定」に基づいて前記会計政策と会計推定を編成する。
（2）継続経営
本グループは本報告書の期末から少なくとも12ヶ月以内に持続経営能力を備え、持続経営能力に影響を与える重大な事項は存在しない。
四、重要な会計政策及び会計見積り
具体的な会計政策と会計見積り提示:本グループが実際の生産経営の特徴に基づいて制定した具体的な会計政策と会計見積りは営業周期、売掛金不良債権準備の確認と計量、在庫発行計量、固定資産分類と減価償却方法、無形資産償却、研究開発費用資本化条件、収入確認と計量などを含む。
1.企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、当社及び本グループの財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実かつ完全に反映している。
2.会計期間
当グループの会計期間は西暦1月1日から12月31日までです。
3.営業サイクル
当グループは12ヶ月を営業サイクルとし、これを資産と負債の流動性区分基準としている。
4.記帳本位貨幣
当グループは人民元を記帳本位貨幣とする。
5.同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
当グループは合併側として、同一の制御の下で企業合併で取得した資産と負債は、合併日に被合併側の最終制御側合併報告書における帳簿価値によって計量する。取得した純資産の帳簿価値と支払いの合併対価帳簿価値の差額は、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
非同一の制御の下で企業合併で取得した被購入者は、資産、負債および負債が買収日に公正価値で計量されることを認識することができる。連結原価は、本グループが購入日に被購入者に対する制御権を取得するために支払った現金又は非現金資産、発行又は負担する負債、発行した権益性証券等の公正価値及び企業連結において発生した各直接関連費用の和(複数回の取引により段階的に実現された企業連結であって、その連結原価は各取引の原価の和)である。合併コストは合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉と確認される。合併コストが合併で取得した被購入者が純資産の公正価値のシェアを認識できるものより小さい場合、まず合併で取得した各認識可能資産、負債及びまたは負債のある公正価値、および合併対価の非現金資産または発行した権益性証券などの公正価値を検討し、検討した後、合併コストが合併で取得した被購入者が純資産の公正価値のシェアを認識できるものよりも小さい場合、その差額を連結当期営業外収入に計上する。
6.連結財務諸表の作成方法
当グループは、すべての支配する子会社を連結財務諸表の範囲に組み入れます。
連結財務諸表を作成する際、子会社と当社が採用する会計政策または会計期間が一致しない場合は、当社の会計政策または会計期間に従って子会社の財務諸表に必要な調整を行う。
連結範囲内のすべての重大な内部取引、往来残高及び未実現利益は、連結報告書の作成時に相殺される。子会社の所有者持分のうち親会社に属さない持分及び当期純損益、その他の総合収益及び総合収益総額のうち少数株主持分に属する持分は、連結財務諸表「少数株主持分、少数株主損益、少数株主に帰属するその他の総合収益及び少数株主に帰属する総合収益総額」の項目にそれぞれ列挙される。
同じ制御の下で企業が合併して取得した子会社に対して、その経営成果とキャッシュフローは合併当期初めから合併財務諸表に組み入れられる。比較連結財務諸表を作成する際、前年財務諸表の関連項目を調整し、連結後に形成された報告主体が最終制御側が制御を開始した時点からずっと存在していると見なす。
複数回の取引を通じて段階的に同一の制御の下で被投資単位の株式を取得し、最終的に企業合併を形成し、合併報告書を作成する場合、最終的な制御側が制御を開始する時、すなわち現在の状態で調整を行い、比較報告書を作成する時、本グループと被合併側が最終制御側の制御下にある時点より早くない時点を限度とし、被合併側の関連資産、負債は当グループ連結財務諸表の比較報告書に組み入れられ、連結によって増加した純資産を比較報告書において所有者権益項目の下の関連項目を調整する。被合併側の純資産の価値の重複計算を避けるため、本グループが合併に達する前に保有していた長期持分投資は、元の持分を取得した日と本グループと被合併側が同一の方が最終的に制御した日のどちらが遅い日から合併日までの間に損失、その他の総合収益とその他の純資産の変動が確認された場合、比較報告書期間中の期首残存収益と当期損益をそれぞれ消込しなければならない。
非同一制御の下で企業が子会社を合併取得する場合、経営成果とキャッシュフローは本グループが制御権を取得した日から合併財務諸表に組み入れる。連結財務諸表を作成する際、購入日に確定した各資産、負債及び負債の公正価値を基に子会社の財務諸表を調整する。
複数回の取引を通じて段階的に異なる制御の下で被投資単位の株式を取得し、最終的に企業合併を形成し、合併報告書を作成する際、購入日までに保有していた被購入者の株式について、当該株式の購入日の公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期投資収益に計上する。これに関連する購入日以前に保有していた被購入者の持分は、持分法で計算されたその他の総合収益及び純損益、その他の総合収益及び利益分配を除くその他の所有者の持分変動に関し、購入日に属する当期において投資損益に転換し、被投資者が受益計画の純負債又は純資産変動を再計量設定したことにより生じたその他の総合収益を除く。
本グループは制御権を喪失しない場合、一部の子会社に対する長期持分投資を処置し、連結財務諸表において、処置代金と処置長期持分投資は、子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産シェアの差額を享有し、資本割増額または株式割増額を調整し、資本積立金が不足して減少した場合、残存収益を調整する。
本グループが一部の株式投資を処分するなどの原因で被投資者に対する制御権を失った場合、連結財務諸表を作成する際、残りの株式について、制御権を失った日の公正価値に基づいて再計量する。持分を処分して取得した対価と余剰持分の公正価値の和から、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産のシェアを享有すべき差額を差し引いて、制御権を喪失した当期の投資損益に計上し、同時に商誉を減額する。従来の子会社の株式投資に関連するその他の総合収益などは、制御権を喪失した場合に当期投資損益に転換する。
本グループは数回の取引を通じて子会社の株式投資を段階的に処理し、制御権を喪失するまで、子会社の株式投資を処理し、制御権を喪失するまでの各取引が一括取引に属する場合、各取引を子会社を処置し、制御権を喪失する取引として会計処理しなければならない。ただし、制御権を喪失する前に一度の処分代金と処分投資に対応する当該子会社の純資産シェアを有する差額は、連結財務諸表において他の総合収益として確認され、制御権を喪失したときに一括して制御権を喪失した当期の投資損益に転入する。
7.現金及び現金等価物
当グループキャッシュフロー計算書の現金とは、在庫現金及びいつでも支払うことができる預金を指す。キャッシュフロー計算書の現金等価物とは、保有期間が3ヶ月を超えず、流動性が強く、既知金額の現金に変換しやすく、価値変動リスクが小さい投資を指す。
8.外貨業務と外貨財務諸表の換算
（1）外貨取引
当グループの外貨取引は取引の誕生日の即時為替レートによって外貨金額を人民元金額に換算する。貸借対照表日において、外貨貨幣性項目は貸借対照表日の即時為替レートを人民元に換算し、発生した換算差額は資本化条件に合致する資産を購入・建設または生産するために借入した外貨専門借入金による為替を除く。
