Tellgen Corporation(300642) 021年度連結財務諸表及び監査報告
目次
コンテンツページ番号
監査レポート
2021年12月31日連結貸借対照表1-2
2021年12月31日会社貸借対照表3-4
2021年度連結損益計算書5
2021年度会社利益表6
2021年度連結キャッシュフロー計算書7
2021年度会社キャッシュフロー計算書8
2021年度連結所有者持分変動表9-10
2021年度会社所有者持分変動表11-12
財務諸表注記13-147
監査レポート
衆審字(2022)第04041号30064全株主:
一、意見が言えない
私たちは委託を受けて、30064(以下「豫ダイヤモンド会社」または「会社」と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日の合併と会社の貸借対照表、2021年度の合併と会社の利益表、合併と会社のキャッシュフロー表、合併の所有者権益変動表と会社の所有者権益変動表および財務諸表の注記を含む。
私たちは後付の豫ダイヤモンド会社の財務諸表に監査意見を発表しません。「意見を表示できない基礎を形成する」部分に記載された事項の重要性と広範性のため、財務諸表に対する監査意見の発表の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることはできません。
二、意見を表すことができない基礎を形成する
(I)会社の主要資産残高に関する監査証拠を取得できない
財務諸表の注記12、その他の重要事項.(2)中開示:豫ダイヤモンド会社は情報開示の違法違反の疑いで中国証券監督管理委員会に立件調査された。2020年中国証券監督管理委員会は豫ダイヤモンド会社の情報開示違法事件の調査状況を通報し、2021年8月9日に「行政処罰及び市場立ち入り禁止事前通知書」(以下告知書と略称する)を発行した。告知書に開示された違法疑いの事実は以下の通りである。
1.2017年-2019年に各種類の業務を通じて収入と利益金額を虚増したのは以下の通りである。
業務タイプ2017年2018年2019年小計
アクセサリー収入22555091458108258847202125490753134635846191
アクセサリー収入利益265890881232712310564058121746335952042
非アクセサリー収入88164327441041640598271733052121947403593
非アクセサリー収入利益282742847724391944182944127295561035624
株式譲渡利益31766251803176625180
2.2019年末現在、棚卸資産、固定資産、非流動資産は以下の通りである。
プロジェクト2019年12月31日
虚増在庫62813325258
虚増固定資産4064500000000
その他の非流動資産の虚増82141813145
合計185 China Cyts Tours Holding Co.Ltd(600138) 403
3.豫ダイヤモンド会社の元実制御者とその関連者は2016年から2019年にかけて、上場企業に対してそれぞれ非経営性占有資金13733179314元、 China Shenhua Energy Company Limited(601088) 15411元、21620852584元、26898082345元を形成し、合計31698602154元である。
会社の元管理職は、非経営性占有資金の構成明細および存在する可能性のある返済明細を提供することができず、会社は上記の事前通知書に記載された違法事実について期首残高の誤り訂正を行っていない。上記の事項に基づいて密接な相互証明関係があり、違法な疑いのある事実に関連する金額を会社の財務帳簿記録と照合することはできない。上記の事項は複数の報告科目に関連し、金額が重大であり、2021年末の残高に重大な影響を及ぼし、広範性を有する。監査報告書の発行日までに、豫ダイヤモンド会社の2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表の主な報告書科目、例えば売掛金、その他の売掛金、在庫、固定資産、建設工事及びその他の非流動資産期間の初期残高と期末残高に対する上述の違法事実の判断に十分で適切な監査証拠を得ることができず、存在、完全性、価格計算と報告など多くの財務諸表の認定。
(II)持続的経営能力に関する重大かつ広範な不確実性
2021年12月31日現在、違反保証と訴訟事項に基づき、豫ダイヤモンド会社の大部分の銀行口座、未収土地補償金と未収財テク製品の利息、経営用土地、事務と生産工場及び機械設備、対外投資株式などは訴訟事項によって凍結、封鎖され、銀行借入金、融資賃貸金は期限を過ぎて未払いで、すでに深刻な資金が債務に抵当していない。会社の管理層は依然として持続可能な経営仮定に従って2021年度の財務諸表を作成し、財務諸表に12、その他の重要な事項.（1）持続経営能力の改善に関する措置を開示したが、前述の関連措置の実現性に関する十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、豫ダイヤモンド会社が持続経営仮定に基づいて作成した財務諸表が公正であるかどうかは確定できない。
(III)違反対外保証及び訴訟事項
2021年12月31日現在、財務諸表に十、承諾及び或いは事項が記載されているように、豫ダイヤモンド会社は借金、違反保証及びその他の重大な承諾により訴訟92項目に関連している。豫ダイヤモンド会社はすでに予想負債項目の完全性を計上しているが、私たちは大きな疑問を持っている。私たちは会社の対外保証と訴訟事項の完全性、予想負債の計上の正確性を確定するために十分で適切な監査証拠を得ることができない。
(IV)前年度監査報告における意見保留事項のない影響は今期において解消されていない
豫ダイヤモンド会社の2019年度監査報告書「保留意見の形成の基礎」段における「相殺及び資産減損」事項、「関連者及び関連取引」事項、2020年度監査報告書「意見を表明できない基礎を形成する」段における「前期問題が財務諸表に与える影響」事項が今期の状況は以下の通りである。
財務諸表に十三(3)在庫、五(11)固定資産を添付したように、豫ダイヤモンド親会社の相殺及びその他の在庫期末残高は14430684万元で、累計で6287888万元の下落を計上した。豫ダイヤモンド会社の固定資産の中で家屋の建物と機械設備の原価は40882528万元で、累計減価償却は11227691万元で、機械設備だけが累計で4720118万元の減価償却を計上した。上記の前期取引の商業合理性、初期計量金額、および後続の減価償却準備の計上の正確性を決定するために、十分で適切な監査証拠を得ることはできません。
財務諸表の注記12、その他の重要事項3(3)、(4)、(7)に記載されているように、前払い加速器産業園の住宅購入代金の期首残高は2226048万元で、今期は669.09万元増加し、裁判所は不動産代金の競売を強制的に実行し、今期は実物の引継ぎや財産権の名義変更手続きを完了していない。前払株式譲渡金500000万元及び華晶精密往来借金1119511万元、当期はまだ回収されていない。会社はすでに他の売掛金に転入し、全額貸倒引当金を計上している。 Bank Of Zhengzhou Co.Ltd(002936) 金水東路支店の控除資金は22339万元で、今期はまだ回収されていない。会社はすでに他の売掛金に転入し、全額貸倒引当金を計上した。われわれは上述の資産を形成する取引の真実性及び商業実質、予想信用損失の計上の正確性、非経営性資金の占有を構成するかどうかについて疑念を持っており、われわれは上述の事項の取引の真実性、商業合理性、上述のその他の売掛金及び不良債権準備の価格計算の正確性、財務諸表に記載された公正性を確定するために十分で適切な監査証拠を得ることができない。
財務諸表の注記九、関連者及び関連取引所に記載されたように、豫ダイヤモンド会社は関連者及び関連取引に対して識別と開示を行い、私たちは問い合わせ、検査、手紙、インタビューなどのプログラムを実施したが、元の管理層の関連者関係の識別に対する疑念を解消することができず、私たちは十分に得ることができなかった。適切な監査証拠は、豫ダイヤモンド会社の関連者関係及び関連取引開示の完全性と正確性を確定する。
上記前年度監査報告書に開示された非保留事項は依然として解消されておらず、財務諸表への影響は今期まで継続しており、上記事項が当期財務諸表及び相応データに及ぼす影響を確定するために十分で適切な監査証拠を得ることができない。
三、管理層と管理層の連結財務諸表に対する責任
豫ダイヤモンド会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
合併財務諸表を作成する時、管理層は豫ダイヤモンド会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算、運営終了または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は豫ダイヤモンド会社の財務報告過程を監督する。
四、公認会計士の連結財務諸表監査に対する責任
われわれの責任は中国公認会計士監査準則の規定に従い、豫ダイヤモンド会社の合併財務諸表に対して監査業務を実行し、監査報告書を発行することである。しかし、「意見を表すことができない基礎を形成する」部分で述べた事項のため、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることはできない。
中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは豫ダイヤモンド会社から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。
衆華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士(プロジェクトパートナー)楊格中国公認会計士鐘章魁中国、上海2022年4月29日
Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064)
2021年12月31日連結貸借対照表
（金額単位は人民元）
プロジェクト付注2021年12月31日2020年12月31日流動資産：
貨幣資金五、110415447076716102990410決算準備金
資金を解体する
取引金融資産
公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産
派生金融資産
受取手形
