Bode Energy Equipment Co.Ltd(300023)
監査レポート
希会審字(20221992号
目次
一、監査報告書……（1-5）二、財務諸表
(I)連結財務諸表
1.連結貸借対照表…（6-7）
2.連結損益計算書…（8）
3.連結キャッシュフロー計算書…（9） 4.連結株主持分変動表…………(10-11)(II)親会社財務諸表
1.親会社貸借対照表…（12-13）
2.親会社利益表…（14）
3.親会社キャッシュフロー計算書…（15） 4.親会社株主権益変動表…………(16-17)三、財務諸表注記……(18-91)四、証明書のコピー
(I)公認会計士資格証明
（Ⅱ）会計士事務所営業許可証
(III)会計士事務所の免許
ヒッグマ会計士事務所(特殊一般パートナー)Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会審字(20221992号
監査レポート
30023全株主：
一、監査意見
2021年12月31日合併及び親会社貸借対照表、2021年度合併及び親会社利益表、合併及び親会社キャッシュフロー表及び合併及び親会社株主権益変動表及び財務諸表注記を含む30023(以下、貴社と略称する)財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。監査で認識された重要な監査事項は次のとおりです。
（Ⅰ）収入確認
1.重要監査事項
貴社連結財務諸表注記五、(二十八)「営業収入と営業コスト」に示すように、2021年度の貴社連結営業収入は608501万元で、2020年より86.40%増加した。営業収入とその変動は貴社の重要な業績指標の一つであり、全体の財務諸表に重大な影響を及ぼすため、収入確認を重要な監査事項と確定する。
2.監査における対応
収益確認の主な監査手順は以下のとおりです。
(1)管理層と収入確認に関する内部制御の設計と運行有効性を理解し、評価し、テストし、会社の収入確認方法が準則と会計政策の規定に合致しているかどうかを評価する。
(2)分析性検討プログラムを実行し、収入の月、年度、分製品、分顧客の変化を比較分析し、主要製品の価格、コスト及び毛利変動を分析する。
(3)本年の収入に対してサンプルを選んで抜き取り検査し、販売契約を検査し、主要な顧客の基本状況を理解し、関連契約条項と条件を識別し、領収書、出庫書と出荷証明書を照合し、購入者の受入または検収根拠を検査し、主要な顧客の返金の銀行入金原始証明書を抜き取り検査し、顧客の返金の銀行の請求書記録を照合し、収入確認根拠が規則に合致し、十分であるかどうかを判断する。
(4)酒類貿易業務の購買と支払い、販売と入金の各業務段階を詳しく検査し、各業務段階の原始証憑を取得し、業務契約、領収書、商品入庫伝票、物流情報及び支払いなどを含み、酒類貿易の顧客、供給商に対してインタビューを実施し、酒類貿易業務の商業実質を理解する。
(5)報告期間と期間後の会社の関係者の銀行カード資金の流れを検査し、帳簿外収入、返利及び代負担コストなどの状況があるかどうかを確認する。
(6)営業収入に対して締め切りテストを実行し、収入が期限を超えているかどうかを確認する。
(7)営業収入に対する手紙取引残高及び当期発生額。
（Ⅱ）資産処分損益確認
1.重要監査事項
貴社の連結財務諸表の注記五、(三十八)「資産処置収益」に示すように、2021年度の貴社の固定資産及び無形資産処置収益は811220万元で、当期の親会社株主純利益の90.16%を占め、貴社の当期利益の重要な源であるため、資産処置損益を肝心な監査事項と確定する。2.監査における対応
資産処分損益の確認に対して実施した主な監査手順は以下のとおりであるが、これらに限定されない。
(1)関連資産の売却に関する取締役会、株主総会議案及び決議、資産譲渡に関する協議、関連評価報告書を請求し、調査した。
(2)私たちは資産処分税務申告資料と資産引渡し資料を検査し、会社が資産譲渡代金を受け取る銀行の請求書、銀行の請求書を審査した。
(3)本期の関連資産処分損益の計算、報告及び関連開示を検討した。
(4)資産譲渡契約期間後の履行状況を検査し、関連取引が契約通りに履行されたかどうかを確認した。
四、その他の情報
貴社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
貴社の管理層(以下、管理層と略称する)は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用する。管理層が貴社を清算し、運営を中止したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)貴社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
ヒグマ会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国西安市中国公認会計士：
2022年4月29日
連結貸借対照表
会合01表作成単位：3 Hainan Strait Shipping Co.Ltd(002320) 21年12月31日単位：人民元
資産注記期末残高前年末残高
流動資産:
貨幣資金五、(I)5030800951527288892323
取引金融資産
派生金融資産
受取手形五、(II)34544046742257104
売掛金五、(III)15436729557118503
売掛金融資
前払金五、(IV)178547428523832954
その他売掛金五、(V)3098547770562 Super Telecom Co.Ltd(603322)
在庫五、(VI)4045162 Zhejiang Red Dragonfly Footwear Co.Ltd(603116) 3685215
契約資産
販売待ち資産を保有する
1年以内に満期になる非流動資産
その他流動資産五、(VII)605236558501381129
流動資産合計6034223849329639770550
非流動資産:
債権投資
その他債権投資
長期未収金
長期持分投資
その他権益ツール投資
その他非流動金融資産
投資性不動産五、
