Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
非標準意見監査報告に関する特別説明
Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770) (以下「会社」と略称する)浙江天平会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「天平」と略称する)を会社2021年度財務報告監査機構として招聘する。浙江天平は会社の2021年度財務報告のために天平審0389号の意見を表明できない監査報告書を発行した。「深セン証券取引所株式上場規則」、「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号-非標準無保留監査意見及びその関連事項の処理」及び「証券を公開発行する会社情報開示内容とフォーマット準則第2号-年度報告の内容とフォーマット」などの関連規定の要求に基づき、会社は意見を表明できない監査報告関連事項について特別説明を以下の通り発行する。
一、意見を表示できない監査報告書の関連事項を発行する場合
(一)意見を表明できない
当社は委託を受けて、 Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770) (以下「コディ乳業会社」と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日の合併及び親会社の貸借対照表、2021年度の合併及び親会社の利益表、合併及び親会社のキャッシュフロー表、合併及び親会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む。
後付のコディ乳業会社合併および親会社の財務諸表(以下「財務諸表」と総称する)について監査意見を発表しません。「意見を表示できない基礎を形成する」部分に記載されている事項の重要性から、財務諸表に対する監査意見を発表するための十分かつ適切な監査証拠を得ることはできません。
(Ⅱ)意見に係る事項を表示できない基礎
1、減損引当金計上の合理性
財務諸表の注記「五、4」に記載するように、コディ乳業会社は持株株主のコディ食品グループ株式会社(以下「コディグループ」と略称する)の資金占用金15を受け取るべきである。34億元の収益性の再構築結果には重大な不確実性があり、この収益性と期末減価償却状況について意見を発表するために十分で適切な監査証拠を得ることはできない。
2、20162018年虚偽記載事項
財務諸表に「五、4」の注記が記載されているように、コディ乳業会社は2021年9月16日に中国証券監督管理委員会河南監督管理局が発行した「行政処罰決定書」(2021)1号)に基づき、20162018年度の累計利益2998287万元を持株株主のコディグループの資金占用金を削減する。虚偽記載の持続時間が長く、取引先のサプライヤーが多く、単一取引金額が小さく、範囲が広く、会社が上記事項に関する資料を完全に提供していないため、上記事項が財務諸表の期首に与える影響、調整が必要かどうかについて十分で適切な監査証拠を得ることができない。3、持続経営能力
コディ乳業会社は期限切れの債務や対外保証などの事項で多くの訴訟に関連し、一部の銀行口座が凍結され、期末に訴訟に関連する事項、持ち株株主の破産再編結果、前期の虚偽記載による損害投資家のクレーム訴訟などの不確定事項があった。財務諸表付注「二、財務諸表作成の基礎2.持続経営能力評価」に記載されているように、会社の管理層は会社の経営状況と財務状況を改善する措置をとる計画であり、コディ乳業会社が持続経営仮定の上で財務諸表を作成するのが適切かどうかを判断するために、十分で適切な監査証拠を得ることができない。
三、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
コディ乳業会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職はコディ乳業会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、管理職がコディ乳業会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層はコディ乳業会社の財務報告過程を監督する。
四、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
私たちの責任は中国公認会計士監査準則の規定に従い、コディ乳業会社の財務諸表に対して監査業務を実行し、監査報告書を発行することである。しかし、「意見を表すことができない基礎を形成する」部分に記載されている事項のため、財務諸表に対する監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることはできません。
中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちはコディ乳業会社から独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。
二、会社の取締役会は監査報告書に対して意見を表明できない監査意見に関する特別説明1、会社の取締役会は会社の財務諸表がすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成されたと考え、会社の2021年12月31日の財務状況及び2021度の経営成果とキャッシュフローを公正に反映した。
2、会社の自己調査により確認した結果、会社は他の適時に審査と開示すべきで、適時に審査と開示していない重大な契約事項が存在しない。
3、会社は浙江天平会計士事務所と意見を交換する資料の中で、相手の行為は、会社にコミュニケーション時間を残しておらず、浙江天平会計士事務所の行為会社に対してその責任を追及する権利を保留し、関係部門に通報し、会社と全体の株主の権益を守る。
三、上記事項及びその影響を除去する可能性及び具体的な措置
会社の取締役会は会計士事務所が意見を表明できない事項を提出することを非常に重視し、2021年度に相応の措置を積極的にとり、意見を表明できない関連事項とその影響をできるだけ早く解消し、広範な投資家の利益を確実に維持している。会社の現在の実情と結びつけて、会社はすでに取った措置と取るべき措置は以下の通りである。
会社が歴史的な原因で残した内部統制の欠陥問題に対して、取締役会は高度に重視し、断固として改善し、2021年度にすでに著しい効果を得た。次に、会社は積極的に関連法律法規の要求に従い、会社法人のガバナンス構造を絶えず改善し、会社の内部管理とコントロール制度を確立し、健全にし、会社の規範運営レベルを全面的に向上させる。
総合的に、会社はすでにより多くの有力な措置を取って財務状況を改善し、流動資金の圧力と会社のガバナンスを軽減し、できるだけ早く財務リスク、内部制御リスクが会社の持続的な経営に与える影響を解消する。以上の措置に鑑みて、会社は慎重な評価を経て、会社は一時的に困難とリスクに直面しているが、各措置に基づいてすでにまたは大いに実施され、効果が現れていると考えている。
四、監事会の意見
会社は2022年4月30日に第4回監事会第9回会議を開き、取締役会が作成した「非標準意見に関する監査報告の特別説明」を真剣に審査し、監事会は以下の書面審査意見を提出した。
1.会社の財務報告は客観的に、公正に会社の2021年度の財務状況と経営成果を反映し、会社の監事会は会計士事務所が発行した意見を表明できない監査報告に対して理解と認可を与える。
会社の取締役会は会計士事務所が意見を表明できない事項に対して特別説明を発行し、監事会は取締役会の特別説明が客観的で真実であり、会社の実際の状況に合致し、取締役会が発行した特別説明に同意した。
2.会社の监事として、私达は积极的に会社の取缔役会の各仕事を监督して、そして持続的に取缔役会と管理层に各関连の仕事の展开を推进するように注意して、督促して、会社と投资家の利益を着実に守って、特に広大な中小株主の合法的権益。
五、独立取締役の意見
われわれは真剣に責任を負う態度に基づいて、会社が提供した関連資料と開示状況に基づき、会計士事務所が発行した報告書に提出した状況を審査し、関連状況を説明し、独立した意見を以下のように発表した。
1、会社の財務報告は客観的に、公正に会社の2021年度の財務状況と経営成果を反映しており、監査報告に異議はない。
2、会社の取締役会は会計士事務所が意見を表明できない事項について特別説明を出した。私たちは取締役会の特別説明が客観的で、真実で、会社の実際の状況に合致し、取締役会が発行した特別説明に同意した。
ここに説明する。
Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
2022年4月30日
